ทำไมเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนาจึงมีประโยชน์

เป็นไปได้ว่าบริษัทของคุณพยายามปรับปรุงรายการ กระบวนการ หรือซอฟต์แวร์ที่มีอยู่แล้ว หรือบางทีคุณกำลังสร้างข้อเสนอใหม่เอี่ยม บริษัทของคุณอาจได้รับเครดิตภาษีจากการวิจัยและพัฒนา (R&D) เนื่องจากให้โอกาสในการลดความรับผิดทางภาษีโดยรวม

โพสต์ที่เกี่ยวข้อง: ความสำคัญของการใช้ซอฟต์แวร์เครดิตภาษี R&D

ในระดับสูง เพื่อให้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา คุณจะต้องพยายามพัฒนาสิ่งใหม่หรือปรับปรุง กล่าวอีกนัยหนึ่ง จำเป็นต้องมีความไม่แน่นอนบางประการเกี่ยวกับการออกแบบทางเทคนิค และจำเป็นต้องมีกระบวนการออกแบบและทดสอบซ้ำเพื่อประเมินทางเลือกการออกแบบที่แตกต่างกัน โดยทั่วไป เงื่อนไขคุณสมบัติของเครดิตสามารถทำได้โดยการดำเนินกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับการพัฒนาหรือปรับปรุงผลิตภัณฑ์ การพัฒนาหรือดัดแปลงกระบวนการผลิต หรือการพัฒนาหรือเพิ่มประสิทธิภาพของซอฟต์แวร์

ใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

ผู้เสียภาษีมีสิทธิ์ นิติบุคคลที่ไม่ได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้ในประเทศเยอรมนีและต้องชำระอัตราทั้งหมดหรืออัตราที่จำกัดจะมีคุณสมบัติครบถ้วน ผู้เสียภาษีที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่จะได้รับเครดิตหากมีการเชื่อมโยงที่สำคัญไปยังเยอรมนี ตัวอย่างเช่น ธุรกิจที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ซึ่งมีสถานประกอบการถาวรในเยอรมนีก็เหมาะสำหรับการให้สินเชื่อเช่นกัน

ผู้เสียภาษีต้องส่งคำขอทางเทคนิคเบื้องต้นเพื่อรับใบรับรอง R&D เพื่อพิสูจน์ว่าโครงการ R&D ตรงตามข้อกำหนดสำหรับการมีสิทธิ์ ขั้นตอนที่สองคือการยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ต่อสำนักงานสรรพากรในพื้นที่เพื่อขอรับสิ่งจูงใจ คำขอเริ่มต้นสำหรับใบรับรองระหว่างปีบัญชีได้รับการประมวลผลโดยไม่คิดค่าใช้จ่าย อย่างไรก็ตาม หากมีการยื่นคำร้องมากกว่าหนึ่งครั้งตลอดปีงบประมาณที่กำหนด อาจมีการประเมินค่าธรรมเนียม ใบสมัครจะต้องได้รับการสนับสนุนโดยหลักฐานของกิจกรรมและค่าใช้จ่ายที่มีสิทธิ์สำหรับการพิจารณา

อ่านเพิ่มเติม: Coach Financing คืออะไรและจะช่วยคุณได้อย่างไร

สิ่งที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา

โครงการ

โครงการริเริ่มด้านการวิจัยและพัฒนาสามารถมีสิทธิ์ได้รับเงินทุนหากบริษัทในเยอรมันดำเนินการตามนั้น ความคิดริเริ่มเหล่านี้อาจเกี่ยวข้องกับหน่วยงานในเยอรมนีเอง สถาบันอื่น ๆ ในเยอรมนี (เช่น มหาวิทยาลัย) บุคคลที่สามหรือผู้รับเหมาที่เกี่ยวข้องซึ่งมีสำนักงานใหญ่ในเยอรมนีหรือประเทศสมาชิก EU/EEA อื่น ๆ ฯลฯ เกี่ยวกับการวิจัยสัญญา กฎหมายใหม่นำเสนอ มีโอกาสมากมายในการเพิ่มประสิทธิภาพภาษี โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการค้าระหว่างประเทศ นอกจากนี้ กิจกรรมการวิจัยและพัฒนายังสามารถดำเนินการผ่านความร่วมมือที่เกี่ยวข้องกับผู้รับผลประโยชน์อย่างน้อยหนึ่งราย ธุรกิจอื่นอย่างน้อยหนึ่งธุรกิจ หรือสถาบันที่อุทิศให้กับการวิจัยและพัฒนาข้อมูล

กิจกรรม

กิจกรรมจะมีคุณสมบัติเหมาะสมหากเริ่มดำเนินการหลังปี 2019 และมีคุณสมบัติเป็นการวิจัยขั้นพื้นฐาน การวิจัยทางอุตสาหกรรม หรือการพัฒนาเชิงทดลองตามข้อบังคับของสหภาพยุโรป กิจกรรมที่มุ่งเน้นเฉพาะการเพิ่มประสิทธิภาพของระบบการผลิตหรือการยอมรับของตลาดเท่านั้นไม่มีสิทธิ์

ธุรกิจขนาดเล็ก

ธุรกิจขนาดเล็กยังมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีการวิจัยและพัฒนา เป็นส่วนหนึ่งของพระราชบัญญัติการปกป้องชาวอเมริกันจากการขึ้นภาษี (PATH) ปี 2015 เครดิตภาษีได้ขยายออกไปอย่างไม่มีกำหนด ก่อนที่กฎหมายฉบับนี้จะมีผลบังคับใช้ เครดิตภาษีสำหรับการวิจัยและพัฒนาจะใช้ได้เฉพาะเพื่อลดจำนวนภาระภาษีมาตรฐานเท่านั้น หากพวกเขาต้องเผชิญกับภาษีขั้นต่ำทางเลือก บริษัทขนาดเล็กและขนาดกลางจำนวนมากจะไม่สามารถใช้เครดิตได้เนื่องจากกฎระเบียบนี้ (AMT) สิ่งนี้มีความเกี่ยวข้องโดยเฉพาะกับคนจำนวนมากที่เป็นเจ้าขององค์กรที่ส่งต่อ

อ่านเพิ่มเติม: เคล็ดลับการลงทุน Cryptocurrency ที่จะช่วยให้คุณได้รับผลกำไร

เครดิตภาษี R&D ได้รับการดำเนินการอย่างถาวร และด้วยการปรับปรุงที่ออกแบบมาเพื่อให้ความช่วยเหลือเป็นพิเศษแก่วิสาหกิจขนาดเล็ก ขณะนี้สามารถอ้างสิทธิ์เครดิตภาษี R&D กับภาระภาษีขั้นต่ำทางเลือกโดย "บริษัทขนาดเล็กที่ผ่านการรับรอง" คำจำกัดความของธุรกิจขนาดเล็กที่เข้าเกณฑ์คือบริษัทที่มีรายรับรวมเฉลี่ยน้อยกว่า 50 ล้านดอลลาร์ หรือเรียกอีกอย่างว่ารายได้ในช่วงสามปีก่อนหน้าล่าสุด

ค่าใช้จ่าย

ค่าใช้จ่ายถือว่าได้รับอนุญาตสำหรับโครงการหรือกิจกรรม R&D ที่มีคุณสมบัติ และจัดอยู่ในประเภทใดประเภทหนึ่งจากสองประเภทที่ระบุไว้ข้างต้น

1. ค่าจ้างต้องเสียภาษีค่าจ้างของเยอรมันหรือค่าใช้จ่ายเพื่อประกันอนาคต ซึ่งรวมถึงเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญตามกฎหมาย สำหรับและในขอบเขตที่พนักงานดำเนินการ R&D ที่มีสิทธิ์ และให้ผู้เสียภาษีเสนอความช่วยเหลือแก่หน่วยงานภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในรูปแบบของเอกสารที่ตรวจสอบได้ เช่น การจัดสรรพนักงาน ค่าจ้างระหว่างกิจกรรมที่มีคุณสมบัติ

2. ชำระเงินให้กับผู้รับเหมาอิสระที่มีคุณสมบัติเหมาะสม ผู้รับเหมาไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมรายการยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับบุคลากรของตน

ตำแหน่ง BMF บน Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

ตาม BMF การตัดสินสัญญาระหว่างบริษัทในเครือนั้นไม่ได้มีลักษณะเฉพาะโดยบริษัทในเครือที่ดำเนินกิจกรรม R&D ตามข้อตกลงตามสัญญาที่ทำขึ้นโดยทั่วไประหว่างบุคคลที่สาม นี่เป็นเพราะว่าข้อตกลงดังกล่าวมักจะทำขึ้นระหว่างบุคคลที่สาม ในกรณีส่วนใหญ่และในสถานการณ์ส่วนใหญ่ ค่าบริการจะไม่ได้รับการตกลงกันเสมอไป แทนที่ บริษัทวิจัยมักจะได้รับการชดเชยด้วยการชำระเงินคืนและส่วนเพิ่มกำไรร้อยละ สิ่งนี้เกิดขึ้นโดยไม่คำนึงว่า Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung พยายามจะประสบความสำเร็จหรือไม่

อ่านเพิ่มเติม: เครื่องมือการจัดการข้อมูล 10 อันดับแรก

ดังนั้น หลังจากการไตร่ตรองแล้ว BMF จึงได้มีเกณฑ์หลายประการ ซึ่งเมื่อรวมกันแล้วพึงพอใจโดยธุรกิจที่เชื่อมโยงกัน ส่งผลให้เกิดข้อสันนิษฐานในการวิจัยสัญญา หากไม่ตรงตามข้อกำหนดทั้งหมด จำเป็นต้องสันนิษฐานว่าบริษัท "ผู้ทำสัญญา" ดำเนินการวิจัยภายในบริษัท เมื่อต้องจัดการกับโครงสร้างการนำเข้าเฉพาะ บริษัทในประเทศอาจยื่นคำขอรับเงินช่วยเหลือการวิจัย การขอเงินช่วยเหลือการวิจัยและการอนุมัติในภายหลังนั้นอยู่ภายใต้กระบวนการสองขั้นตอน

1. เพื่อให้มีคุณสมบัติสำหรับเงินช่วยเหลือการวิจัย ก่อนอื่นต้องขอใบรับรองที่ระบุว่าโครงการที่เป็นปัญหานั้นตรงตามเกณฑ์สำหรับความพยายามในการวิจัยและพัฒนาที่ได้รับอนุมัติ
2. ขั้นตอนต่อไปคือการกรอกใบสมัครต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อรับเงินช่วยเหลือการวิจัย เพื่อเป็นหลักฐาน งานวิจัยและระยะเวลาทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร เป็นที่ชัดเจนจากใบแจ้งหนี้ที่ออกและสัญญาที่ทำการวิจัยเกี่ยวกับข้อตกลงได้รับการบันทึกไว้