연구 개발 세금 공제가 유용한 이유

회사에서 이미 존재하는 항목, 프로세스 또는 소프트웨어를 개선하기 위해 노력하고 있거나 완전히 새로운 제품을 만들고 있을 수 있습니다. 귀하의 회사는 전반적인 세금 부담을 줄일 수 있는 기회를 제공하기 때문에 연구 개발(R&D) 세금 공제를 통해 이익을 얻을 수 있습니다.

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높은 수준에서 연구 개발 세액 공제를 받으려면 새롭거나 개선된 것을 개발하려고 시도해야 합니다. 즉, 기술 설계에 대한 불확실성이 있어야 하며, 다양한 설계 대안을 평가하기 위해 반복적인 설계 및 테스트 프로세스가 있어야 합니다. 일반적으로 말하면, 학점을 위한 자격 조건은 제품의 개발 또는 개선, 제조 프로세스의 개발 또는 수정, 또는 소프트웨어의 개발 또는 향상과 관련된 활동을 수행함으로써 충족될 수 있습니다.

연구 개발 세금 공제 자격이 있는 사람

납세자는 자격이 있습니다. 독일에서 소득세 납부가 면제되지 않고 총 세율 또는 제한 세율을 납부해야 하는 법인이 적격합니다. 비거주 납세자는 독일과 중요한 관련이 있는 경우 공제를 받을 수 있습니다. 예를 들어, 독일에 고정 사업장이 있는 비거주 사업도 신용에 적합합니다.

납세자는 R&D 프로젝트가 자격 요건을 충족함을 증명하는 R&D 인증서를 받기 위해 초기 기술 요청을 제출해야 합니다. 두 번째 단계는 인센티브를 신청하기 위해 지방 세무서에 전자 제출을 하는 것입니다. 회계 연도 중 인증서에 대한 최초 요청은 무료로 처리됩니다. 그러나 해당 회계 연도에 하나 이상의 청원이 제출된 경우 수수료가 부과될 수 있습니다. 신청서는 고려 대상이 되는 활동 및 비용의 증거로 뒷받침되어야 합니다.

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연구 개발 세금 공제 대상

프로젝트

연구 및 개발 이니셔티브는 독일 기반 회사가 수행하는 경우 자금 지원을 받을 수 있습니다. 이러한 이니셔티브에는 독일 기반 법인 자체, 기타 독일 기반 기관(예: 대학), 독일 또는 기타 EU/EEA 회원국에 본사를 둔 제3자 또는 관련 계약자가 포함될 수 있습니다. 특히 국제 상거래에서 세금 최적화를 위한 엄청난 기회. 또한 연구 개발 활동은 한 명 이상의 수혜자, 최소한 하나의 다른 기업 또는 정보의 연구 및 보급에 전념하는 기관과 관련된 공동 노력을 통해 수행될 수도 있습니다.

활동

활동은 2019년 이후에 시작되고 EU 규정에 따라 기초 연구, 산업 연구 또는 실험 개발에 해당하는 경우 자격이 됩니다. 생산 시스템 효율성 증대 또는 시장 승인에만 초점을 맞춘 활동은 부적합합니다.

중소기업

중소기업도 연구 개발 세금 공제를 받을 수 있습니다. 2015년 세금 인상으로부터 미국인 보호(PATH)법의 일환으로 세금 공제가 무기한 연장되었습니다. 이 법이 통과되기 전에는 연구 개발 세액 공제를 표준 세액을 줄이는 용도로만 사용할 수 있었습니다. 대체 최저세에 노출되면 많은 중소기업이 이 규정(AMT)으로 인해 공제를 사용할 수 없게 됩니다. 이는 특히 통과 조직을 소유한 많은 사람들과 관련이 있습니다.

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R&D 세액 공제가 영구적으로 이루어졌으며 소기업에 대한 특별 지원을 위해 고안된 개선이 이루어졌습니다. R&D 세금 공제는 이제 "적격 소기업"이 대체 최소 세금 부채에 대해 청구할 수 있습니다. 적격 소규모 사업체의 정의는 가장 최근 사업 이전 3년 동안의 수익이라고도 하는 평균 총 수입이 5천만 달러 미만인 회사입니다.

경비

비용은 적격한 R&D 프로젝트 또는 활동에 허용되는 것으로 간주되며 위에 나열된 두 가지 범주 중 하나에 속합니다.

1. 임금은 독일의 임금세 또는 미래를 보장하기 위한 비용의 대상이 됩니다. 여기에는 직원이 적격한 R&D를 수행하고 납세자가 지출에 대해 예를 들어 직원 할당을 보여주는 검증 가능한 문서 형태로 세무 기관에 지원을 제공하는 경우 법정 연금 기금에 대한 기여금이 포함됩니다. 자격을 갖춘 활동 간의 임금.

2. 자격을 갖춘 독립 계약자에게 지불이 이루어집니다. 계약자는 직원과 관련된 비용을 항목별로 입증할 필요가 없습니다.

BMF 위치 On Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

BMF에 따르면 계열사 간의 계약 체결이 일반적으로 제3자 간에 체결된 계약에 따라 R&D 활동을 수행하는 계열사 중 하나가 항상 특징이 되는 것은 아닙니다. 이러한 계약은 일반적으로 제3자 간에 이루어지기 때문입니다. 대부분의 경우와 대부분의 상황에서 주어진 서비스에 대한 요금이 항상 합의되는 것은 아닙니다. 그 대신에 연구 회사는 일반적으로 비용 상환 및 일정 비율의 이윤 인상으로 보상을 받습니다. 이것은 Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung 노력의 성공 여부와 상관없이 발생합니다.

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그래서 BMF는 심의를 거쳐 연계기업이 종합적으로 만족할 때 수주연구를 전제로 하는 몇 가지 기준을 제시했다. 모든 요구 사항이 충족되지 않으면 "계약" 회사가 일부 내부 조사를 수행했다고 가정해야 합니다. 특정 수입구조를 취급하는 경우 내국법인은 연구비를 신청할 수 있습니다. 연구 수당 요청 및 후속 승인은 모두 2단계 프로세스를 따릅니다.

1. 연구 수당을 받기 위해서는 먼저 해당 프로젝트가 승인된 R&D 노력의 기준을 충족함을 선언하는 인증서를 신청해야 합니다.
2. 다음 단계는 연구 수당을 받기 위해 신청서를 작성하여 세무서에 제출하는 것입니다. 일종의 증거로 연구 작업과 소요 시간을 문서화해야 합니다. 발행된 송장과 계약서에서 계약에 대한 연구가 기록되었음을 알 수 있습니다.