Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi Neden Faydalıdır?

Şirketinizin halihazırda var olan öğeleri, süreçleri veya yazılımları iyileştirmeye çalışıyor olması veya belki de yepyeni teklifler yaratıyor olmanız mümkündür. Şirketiniz, genel vergi yükümlülüğünü azaltma fırsatı sunduğundan, araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) vergi kredisinden kazanç sağlayabilir.

İlgili Yazı: Ar-Ge Vergi Kredisi Yazılımı Kullanmanın Önemi

Yüksek düzeyde, Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisine hak kazanmak için yeni veya iyileştirilmiş bir şey geliştirmeye çalışıyor olmanız gerekir. Diğer bir deyişle, teknik tasarımla ilgili bir miktar belirsizliğin olması ve farklı tasarım alternatiflerini değerlendirmek için yerinde yinelemeli bir tasarım ve test süreci olması gerekir. Genel olarak konuşursak, kredi için yeterlilik koşulları, bir ürünün geliştirilmesini veya iyileştirilmesini, bir üretim sürecinin geliştirilmesini veya değiştirilmesini veya yazılımın geliştirilmesini veya iyileştirilmesini içeren faaliyetlerin üstlenilmesiyle karşılanabilir.

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisinden Kimler Yararlanabilir?

Vergi mükellefleri uygundur. Almanya'da gelir vergisi ödemekten muaf olmayan ve ya toplam ya da sınırlı oran ödemek zorunda olan kuruluşlar niteliklidir. Mukim olmayan vergi mükellefleri, Almanya ile önemli bir bağları varsa kredi almaya hak kazanırlar. Örneğin, Almanya'da daimi yeri olan yerleşik olmayan bir işletme de kredi için uygundur.

Mükellefler, Ar-Ge projesinin uygunluk şartlarını karşıladığını kanıtlayan bir Ar-Ge sertifikası almak için ilk teknik talepte bulunmalıdır. İkinci adım, teşvik başvurusunda bulunmak için yerel vergi dairesine elektronik başvuruda bulunmaktır. Bir hesap yılı boyunca ilk sertifika talebi ücretsiz olarak işlenir. Ancak, belirli bir mali yıl içinde birden fazla dilekçe verilmesi durumunda, bir ücret tahakkuk ettirilebilir. Başvuru, değerlendirmeye uygun faaliyetlerin ve maliyetlerin kanıtı ile desteklenmelidir.

Ayrıca Okuyun: Koç Finansmanı Nedir ve Size Nasıl Yardımcı Olabilir

Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi Neler Geçerlidir?

Projeler

Araştırma ve geliştirme girişimleri, Alman merkezli bir firma tarafından yürütülürse finansman almaya hak kazanabilir. Bu girişimler, Almanya merkezli kuruluşun kendisini, diğer Alman merkezli kurumları (üniversiteler gibi), merkezi Almanya'da veya diğer herhangi bir AB/AEA üyesi ülkede bulunan üçüncü taraf veya ilişkili yüklenicileri vb. içerebilir. Sözleşme araştırmasıyla ilgili olarak, yeni mevzuat şunları sunar: özellikle uluslararası ticarette vergi optimizasyonu için çok sayıda şans. Ayrıca, araştırma ve geliştirme faaliyetleri, bir veya daha fazla yararlanıcıyı, en az bir başka işletmeyi veya bilginin araştırılması ve yayılmasına adanmış bir kurumu içeren ortak bir çaba yoluyla da gerçekleştirilebilir.

faaliyetler

Faaliyetler, 2019'dan sonra başlatıldıysa ve AB düzenlemelerine göre temel araştırma, endüstriyel araştırma veya deneysel geliştirme olarak nitelendirilirse uygunluk için hak kazanacaktır. Yalnızca üretim sistemi verimliliğini veya pazar kabulünü artırmaya odaklanan faaliyetler uygun değildir.

Küçük işletmeler

Küçük işletmeler de Araştırma ve Geliştirme Vergi Kredisi için uygundur. 2015 tarihli Amerikalıları Vergi Artışlarından Koruma (PATH) Yasası'nın bir parçası olarak, vergi kredisi süresiz olarak uzatıldı. Bu yasanın yürürlüğe girmesinden önce, araştırma ve geliştirme vergi kredisi yalnızca standart vergi yükümlülüğünün miktarını azaltmak için kullanılabilirdi. Alternatif bir asgari vergiye maruz kalsalardı, birçok küçük ve orta ölçekli firma bu düzenleme (AMT) nedeniyle krediyi kullanamayacaktı. Bu, özellikle doğrudan geçiş kuruluşlarına sahip birçok kişi için geçerlidir.

Ayrıca Okuyun: Kâr Sağlamanıza Yardımcı Olacak Kripto Para Birimi Yatırım İpuçları

Ar-Ge vergi kredisi kalıcı hale getirildi ve bununla birlikte küçük işletmelere özel yardım sağlamak üzere tasarlanmış bir iyileştirme geldi. Ar-Ge vergi kredileri artık “nitelikli küçük firmalar” tarafından alternatif asgari vergi yükümlülüklerine karşı talep edilebilir. Uygun bir küçük işletmenin tanımı, en son yıldan önceki üç yıl için gelir olarak da bilinen, ortalama brüt gelirleri 50 milyon dolardan az olan bir şirkettir.

Masraflar

Harcamalar, Ar-Ge projeleri veya faaliyetleri için uygun kabul edilir ve yukarıda listelenen iki kategoriden birine girer.

1. Ücretler, geleceklerini güvence altına almak için Alman ücret vergisine veya giderlerine tabidir. Bunlar, çalışanların uygun Ar-Ge yürüttüğü ve yürüttüğü ölçüde ve yasal emeklilik fonlarına yapılan katkıları içerir ve vergi mükellefinin harcamalar için, örneğin çalışanların tahsisatını gösteren doğrulanabilir belgeler biçiminde vergi dairesine yardım teklif etmesini sağlar. Nitelikli faaliyetler arasındaki ücretler.

2. Ödemeler, nitelikli bağımsız yüklenicilere yapılır. Bir yüklenicinin, çalışanları ile ilişkili maliyetlerin ayrıntılı bir şekilde doğrulanmasını sağlaması gerekmez.

Die Steuergutschrift Kürk Forschung Und Entwicklung Üzerinde BMF Konumu

BMF'ye göre, bağlı şirketler arasındaki sözleşmelerin imzalanması, her zaman bağlı şirketlerden birinin, tipik olarak üçüncü taraflar arasında yapılan sözleşmeye dayalı düzenlemelere dayalı olarak Ar-Ge faaliyetini yürütmesi ile karakterize edilmez. Bunun nedeni, bu tür anlaşmaların genellikle üçüncü taraflar arasında yapılmasıdır. Çoğu durumda ve çoğu durumda, verilen hizmetler için her zaman bir ücret üzerinde anlaşmaya varılmaz. Bunun yerine, araştırma şirketi tipik olarak bir maliyet geri ödemesi ve yüzde kâr marjı ile tazmin edilecektir. Bu, Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung çabasının başarılı olup olmadığına bakılmaksızın gerçekleşir.

Ayrıca Okuyun: En İyi 10 Veri Yönetimi Aracı

Ve böylece, müzakereden sonra, BMF, bağlantılı işletmeler tarafından toplu olarak tatmin edildiğinde, sözleşmeli araştırma varsayımıyla sonuçlanan çeşitli kriterler ortaya koydu. Gerekliliklerin tümü karşılanmıyorsa, “müteahhitlik” şirketinin bazı kurum içi araştırmalar yaptığını varsaymak gerekir. Belirli ithalat yapılarıyla uğraşırken, yerli şirket araştırma ödeneği için başvurusunu sunabilir. Araştırma ödeneği talebi ve müteakip onayı, iki aşamalı bir sürece tabidir.

1. Araştırma ödeneğine hak kazanabilmek için, öncelikle söz konusu projenin onaylanmış bir Ar-Ge çalışması kriterlerini karşıladığını beyan eden bir sertifika başvurusunda bulunulmalıdır.
2. Bir sonraki adım, araştırma ödeneğini almak için bir başvuru formu doldurup vergi dairesine teslim etmektir. Bir nevi delil olarak araştırma çalışmaları ve harcanan toplam süre belgelenmelidir. Anlaşmalar üzerinde yapılan araştırmaların kayda geçirildiği, kesilen faturalardan ve sözleşmelerden anlaşılmaktadır.