Mengapa Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan Bermanfaat

Mungkin saja perusahaan Anda berusaha untuk meningkatkan item, proses, atau perangkat lunak yang sudah ada, atau mungkin Anda membuat penawaran baru. Perusahaan Anda mungkin akan memperoleh keuntungan dari kredit pajak penelitian dan pengembangan (R&D) karena ia menawarkan kesempatan untuk mengurangi kewajiban pajaknya secara keseluruhan.

Related Post: Pentingnya Menggunakan Software R&D Tax Credit

Pada tingkat tinggi, agar memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan, Anda harus berusaha mengembangkan sesuatu yang baru atau lebih baik. Dengan kata lain, perlu ada beberapa ketidakpastian mengenai desain teknis, dan perlu ada proses desain dan pengujian berulang untuk mengevaluasi alternatif desain yang berbeda. Secara umum, kondisi kualifikasi untuk kredit dapat dipenuhi dengan melakukan kegiatan yang melibatkan pengembangan atau peningkatan produk, pengembangan atau modifikasi proses manufaktur, atau pengembangan atau peningkatan perangkat lunak.

Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan

Wajib pajak memenuhi syarat. Entitas yang tidak dibebaskan dari pembayaran pajak penghasilan di Jerman dan harus membayar tarif total atau terbatas memenuhi syarat. Pembayar pajak non-penduduk memenuhi syarat untuk kredit jika mereka memiliki hubungan yang signifikan dengan Jerman. Misalnya, bisnis non-residen dengan bentuk usaha tetap di Jerman juga cocok untuk kredit.

Wajib Pajak harus mengajukan permohonan teknis awal untuk mendapatkan sertifikat R&D yang membuktikan bahwa proyek R&D memenuhi persyaratan kelayakan. Langkah kedua adalah membuat pengajuan elektronik ke kantor pajak setempat untuk mengajukan insentif. Permintaan awal untuk sertifikat selama tahun akuntansi diproses secara gratis. Namun, jika lebih dari satu petisi diajukan sepanjang tahun fiskal tertentu, biaya dapat dinilai. Permohonan perlu didukung dengan bukti kegiatan dan biaya yang layak untuk dipertimbangkan.

Baca Juga: Apa itu Pembiayaan Coach dan Bagaimana Membantu Anda

Apa yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan

Proyek

Inisiatif penelitian dan pengembangan dapat memenuhi syarat untuk pendanaan jika perusahaan yang berbasis di Jerman melaksanakannya. Inisiatif ini mungkin melibatkan entitas yang berbasis di Jerman itu sendiri, lembaga lain yang berbasis di Jerman (seperti universitas), pihak ketiga atau kontraktor terkait yang berkantor pusat di Jerman atau negara anggota UE/EEA lainnya, dll. Mengenai penelitian kontrak, undang-undang baru menyajikan sejumlah besar peluang untuk optimasi pajak, terutama dalam perdagangan internasional. Selain itu, kegiatan penelitian dan pengembangan juga dapat dilakukan melalui upaya kolaboratif yang melibatkan satu atau lebih penerima manfaat, setidaknya satu bisnis lain, atau lembaga yang didedikasikan untuk penelitian dan penyebaran informasi.

Kegiatan

Kegiatan akan memenuhi syarat untuk memenuhi syarat jika dimulai setelah 2019 dan memenuhi syarat sebagai penelitian fundamental, penelitian industri, atau pengembangan eksperimental sesuai dengan peraturan UE. Kegiatan yang hanya berfokus pada peningkatan efisiensi sistem produksi atau penerimaan pasar tidak memenuhi syarat.

Usaha kecil

Usaha kecil juga memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Penelitian Dan Pengembangan. Sebagai bagian dari Undang-Undang Perlindungan Orang Amerika dari Kenaikan Pajak (PATH) tahun 2015, kredit pajak diperpanjang tanpa batas. Sebelum undang-undang ini disahkan, kredit pajak penelitian dan pengembangan hanya dapat digunakan untuk mengurangi jumlah kewajiban pajak standar. Jika mereka terkena pajak minimum alternatif, banyak perusahaan kecil dan menengah tidak akan dapat menggunakan kredit karena peraturan ini (AMT). Ini sangat relevan bagi banyak orang yang memiliki organisasi pass-through.

Baca Juga: Tip Investasi Cryptocurrency yang Akan Membantu Anda Mendapatkan Untung

Kredit pajak R&D dibuat permanen, dan dengan itu muncul perbaikan yang dirancang untuk menjadi bantuan khusus bagi usaha kecil. Kredit pajak R&D sekarang dapat diklaim terhadap kewajiban pajak minimum alternatif oleh "perusahaan kecil yang memenuhi syarat." Definisi bisnis kecil yang memenuhi syarat adalah perusahaan yang memiliki pendapatan kotor rata-rata kurang dari $50 juta, juga dikenal sebagai pendapatan selama tiga tahun sebelum yang terbaru.

Pengeluaran

Pengeluaran dianggap diperbolehkan untuk proyek atau kegiatan R&D yang memenuhi syarat dan termasuk dalam salah satu dari dua kategori yang tercantum di atas.

1. Upah tunduk pada pajak upah atau pengeluaran Jerman untuk mengamankan masa depan mereka. Ini termasuk kontribusi untuk dana pensiun wajib, untuk dan sejauh karyawan melakukan R&D yang memenuhi syarat dan memberikan bahwa wajib pajak menawarkan bantuan kepada agen pajak untuk pengeluaran dalam bentuk dokumentasi yang dapat diverifikasi yang menunjukkan, misalnya, alokasi gaji karyawan upah antara aktivitas yang memenuhi syarat.

2. Pembayaran dilakukan kepada kontraktor independen yang memenuhi syarat. Seorang kontraktor tidak perlu memberikan pembuktian terperinci tentang biaya yang terkait dengan orang-orang mereka.

Posisi BMF Pada Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung

Menurut BMF, pemberian kontrak antara perusahaan terafiliasi tidak selalu ditandai dengan salah satu perusahaan terafiliasi yang melakukan kegiatan R&D berdasarkan pengaturan kontrak yang biasanya dibuat antara pihak ketiga. Hal ini karena perjanjian tersebut biasanya dibuat antara pihak ketiga. Dalam kebanyakan kasus dan sebagian besar situasi, biaya tidak selalu disetujui untuk layanan yang diberikan. Sebagai gantinya, perusahaan riset biasanya akan dikompensasikan dengan penggantian biaya dan kenaikan persentase keuntungan. Ini terjadi terlepas dari apakah usaha Die Steuergutschrift Fur Forschung Und Entwicklung berhasil atau tidak.

Baca Juga: 10 Alat Manajemen Data Teratas

Jadi, setelah musyawarah, BMF datang dengan beberapa kriteria yang, ketika secara kolektif puas dengan bisnis terkait, menghasilkan praduga penelitian kontrak. Jika tidak semua persyaratan terpenuhi, perlu untuk menganggap bahwa perusahaan "kontrak" melakukan beberapa penelitian in-house. Ketika berurusan dengan struktur impor tertentu, perusahaan domestik dapat mengajukan permohonannya untuk tunjangan penelitian. Permohonan tunjangan penelitian dan persetujuan selanjutnya harus melalui proses dua langkah.

1. Agar memenuhi syarat untuk tunjangan penelitian, seseorang harus terlebih dahulu mengajukan permohonan sertifikat yang menyatakan bahwa proyek tersebut memenuhi kriteria untuk upaya R&D yang disetujui.
2. Langkah selanjutnya adalah mengisi dan menyerahkan aplikasi ke kantor pajak untuk mendapatkan tunjangan penelitian. Sebagai semacam bukti, pekerjaan penelitian dan total waktu yang dibutuhkan harus didokumentasikan. Jelas dari faktur yang dikeluarkan dan kontrak bahwa penelitian yang dilakukan pada perjanjian dicatat.