马萨诸塞州工资完整指南：2022 年马萨诸塞州工资税和法律

马萨诸塞州的工资、工资税和营业税对于该州的雇主来说需要处理很多。 税收作为一个整体，已经完全赢得了复杂和耗时的声誉，马萨诸塞州的税收也不例外。

幸运的是，马萨诸塞州的雇主不必单独处理工资或营业税。 我们整理了一份关于马萨诸塞州工资税、所得税、商业信贷、劳动法等的深入指南。

继续阅读有关马萨诸塞州工资和营业税的所有信息。

马萨诸塞州有州所得税吗？

是的，马萨诸塞州对居民和非居民的个人和信托收入征收 5% 的固定所得税。

此外，在马萨诸塞州经营的企业必须就营业收入缴纳该州的企业消费税。

马萨诸塞州的企业消费税按企业净收入加上企业财产或净资产的 8% 征税。

马萨诸塞州所得税何时到期？

对于马萨诸塞州的个人纳税人来说，2023 年 4 月 15 日是提交联邦和州所得税的截止日期，标准日期也是如此，除非有任何假期或周末日程安排冲突。

对于在马萨诸塞州经营的企业，S 和 C 公司的企业消费税应在不同日期缴纳。

马萨诸塞州 S 公司的企业消费税应在合作的纳税年度、财政年度或日历结束后的第三个月的 15 日到期。

马萨诸塞州 C 公司、证券公司和公司合并的公司消费税应在合作的纳税年度、财政或日历结束后的第四个月的第 15 天缴纳。

马萨诸塞州的联邦和州工资税

马萨诸塞州的工资税包括州税、联邦税和地方税。 马萨诸塞州的雇主负责支付个人所得税、企业消费税、FICA 税、FUTA 税、SUTA 税、PMFL 捐款、财产税、销售和使用税、奢侈税和其他营业税。

以下是马萨诸塞州雇主需要了解的联邦和州工资税明细。

马萨诸塞州所得税

目前马萨诸塞州的居民和非居民所得税均为 5%。

除了联邦所得税，马萨诸塞州的州所得税必须从员工的薪水中扣除，联邦所得税的范围为员工收入的 10%-37%，具体取决于他们的申报状态和总收入。

马萨诸塞州企业消费税

马萨诸塞州企业消费税必须由在该州经营业务的非豁免实体支付，包括在该州设有实体场所的州外或国际企业。 该州的企业消费税是以下各项的总和：

• 净收入衡量标准：马萨诸塞州企业的净收入衡量标准是公司分配给该州的应税净收入的 8%。
• 财产计量：财产计量按每 1,000 美元有形财产或其应税净值 2.60 美元的税率征税。

公司总消费税税率是公司的净收入衡量标准加上任何一个财产衡量金额较大的组合，最低公司消费税为 456 美元。

联邦社会保障和医疗保险税 (FICA)

马萨诸塞州的雇主有责任代扣代缴社会保障税和医疗保险税。 社会保障税和医疗保险税统称为 FICA 税，因为它们是《联邦保险缴款法》的直接结果。

目前 12.4% 的社会保障税率适用于年收入不超过 147,000 美元的员工，由雇主和雇员分摊。 雇主必须从雇员的总工资中扣留 6.2%，并自掏腰包支付剩余的 6.2%。

医疗保险税也由雇主和雇员分摊，1.45% 从雇员工资中扣缴，另外 1.45% 由雇主支付，总计 2.9%。

如果员工年收入 200,000 美元或更多，则需额外缴纳 0.9% 的医疗保险税，并且必须从员工的薪水中扣除，无论其申请状态如何。

联邦失业保险税 (FUTA)

《联邦失业税法》 (FUTA) 要求企业在每个纳税年度支付给员工的前 7,000 美元中按 6% 的税率缴纳联邦失业保险税。

马萨诸塞州失业保险金

马萨诸塞州的大多数私营营利性企业必须向州失业援助部 (DUA) 缴纳 0.56%-18.55% 的州失业税。 马萨诸塞州失业保险缴款最高支付 15,000 美元的应税工资限额，并按季度缴纳。

除建筑业外的所有行业的新雇主在其经营的前三年的失业率为 2.42%。 前三年建筑业雇主的税率增加到 6.72%。

在企业经营的前三年之后，每家企业都会根据其账户准备金百分比和当前缴款税率评估新的失业税率。

马萨诸塞州带薪家庭和病假供款 (PFML)

大多数马萨诸塞州的企业必须扣留并向该州的家庭和病假部缴款。

PFML 供款相当于从员工薪水中扣除的合格工资的 0.344%，对于雇用超过 25 名 PFML 合格员工的企业，还要额外支付 0.336% 的自付费用。

一般来说，符合 PFML 条件的员工是在马萨诸塞州工作的全职、兼职、季节性和 1099 名承包商员工。 但是，H-2A 签证持有者、家庭成员共同拥有者、在马萨诸塞州以外工作的人以及一些承包商不被视为符合 PFML 资格。

马萨诸塞州财产税

马萨诸塞州的企业必须缴纳财产税。 财产税在地方一级征收，并因您所在企业所在的城市而异。 查看马萨诸塞州房产税数据页面，了解您的马萨诸塞州企业的房产税率。

马萨诸塞州销售和使用税

在该州经营的企业可能负责支付马萨诸塞州的销售税和使用税。 对于在该州购买的商品和服务，马萨诸塞州的销售税率设定为 6.25%。

在马萨诸塞州有实体存在的州外和国际企业负责支付该州 6.25% 的使用税。

马萨诸塞州奢侈品税

马萨诸塞州征收多项奢侈税，包括新制定的大麻奢侈税，因为该州最近成为第 18 个使大麻合法化的州。

以下是马萨诸塞州奢侈税的明细：

• 烟草和香烟：马萨诸塞州的香烟消费税起价为每包 20 支香烟 3.51 美元。 雪茄、舒缓烟草、无烟烟草和电子烟需缴纳州税，税率为商品零售价或批发价的 40%-210%。
• 大麻：大麻需缴纳 6.25% 的州销售税、10.75% 的消费税和高达 3% 的地方税。
• 酒精：马萨诸塞州的酒精销售需缴纳州税，税率从 0.03 美元/加仑到 4.05 美元/加仑不等，具体取决于酒精的证明以及是否为麦芽饮料。

其他马萨诸塞州营业税

马萨诸塞州征收适用于特定行业的几种特定业务税。 虽然您的企业可能永远不必处理航空燃油税，但您可能需要处理其他不太常见的马萨诸塞州营业税。

以下是马萨诸塞州一些不太常见的营业税：

• 契税
• 房间占用消费税
• 汽车燃油税
• 机动车销售税和使用税
• 州外承包商和分包商税
• 电信销售税
• 卫星服务销售税
• 会议中心融资附加费
• 贸易展览和跳蚤市场促销税
• S 公司税
• 船舶税
• 材料人税
• DOR 销售税直接支付许可计划
• 遗产税
• 保险费税

有关马萨诸塞州营业税的更多信息，请查看马萨诸塞州税务局的马萨诸塞州营业税页面，其中包括深入了解在该州经营的企业的营业税、税率和截止日期。

马萨诸塞州税收豁免和豁免

马萨诸塞州的一些个人所得税豁免适用于符合条件的纳税人。 此外，雇主应了解马萨诸塞州的许多商业信贷和企业消费税豁免。

首先，以下是马萨诸塞州符合条件的纳税人个人所得税豁免和扣除的明细：

• 非居民：金额不同
• 非全年居民：数量不同
• 收养费豁免：在纳税年度支付收养费的个人可能可以全额扣除已支付的费用
• 65 岁以上豁免：每位符合条件的个人 700 美元
• 失明豁免：每位符合条件的个人 2,200 美元
• 受抚养人豁免：每位合格受抚养人 1,000 美元
• 银行利息豁免：联合申报者 200 美元或所有其他申报状态 100 美元
• 医疗和牙科豁免：金额不同
• 个人豁免：每位符合条件的个人 4,400 至 8,000 美元，具体取决于申请状态
• 各种附表 B 和 D 超额豁免：金额各不相同
• 军人及其配偶：金额不同

除了个人免税之外，马萨诸塞州还可以申请多项营业税免税。

大多数根据《国内税收法》第 501 条免缴联邦所得税的慈善组织免缴马萨诸塞州的企业消费税。

此外，根据马萨诸塞州一般法律第 157 章第 10 节组织的农业企业免征该州的企业消费税。

其他免于马萨诸塞州企业税的企业包括：

• 保险公司
• 银行和金融机构
• 保险箱业务
• 一些拥有征用权的组织
• 一些以公共方式行使特许经营权的组织

马萨诸塞州还提供多种企业税收抵免，可以减轻企业的整体税收负担。

企业可能有资格获得马萨诸塞州 21 项营业税收抵免中的一项或多项。 有关营业税抵免资格的更多信息，请查看马萨诸塞州营业税抵免的完整列表。

马萨诸塞州劳动法和其他人力资源要求

在马萨诸塞州雇用员工要求企业遵守州、联邦和当地的劳动和人力资源法。 必须了解并遵守这些法律，以确保为您的员工提供安全的工作环境并避免因违规而受到处罚。 继续阅读马萨诸塞州劳动法和雇主人力资源政策清单。

马萨诸塞州最低工资

2022 年马萨诸塞州的最低工资为每小时 14.25 美元，到 2023 年将增加到 15.00 美元。农业工人的最低工资为每小时 8.00 美元。

领取小费的服务人员的最低工资为 6.15 美元，到 2023 年将增加到 6.25 美元。

只有当他们的小时工资加上小费等于或超过传统工人的当前州最低工资时，才能向小费工人支付设定的最低工资。 否则，雇主必须支付差额。

那些可能合法支付员工低于规定的最低工资的企业，例如雇用残疾工人、学生或季节性工人的企业，必须申请最低工资豁免。

马萨诸塞州平等机会就业法

马萨诸塞州的平等机会就业法规定，不得基于以下属性拒绝州雇员平等获得就业机会：

• 种族
• 颜色
• 性别
• 性取向
• 性别认同
• 信条
• 国籍
• 失能
• 年龄
• 宗教

州雇主还必须遵守联邦平等机会就业法，该法增加了对基于分娩、怀孕和遗传信息的歧视的保护。

马萨诸塞州新员工报告

马萨诸塞州的雇主必须报告所有新员工，包括 30 天后重返工作岗位的员工和预计每个纳税年度收入超过 600 美元的独立合同员工。 以下是有关马萨诸塞州新员工报告的一些附加信息。

• 如果您位于马萨诸塞州的企业在多个州有员工，您可以向马萨诸塞州报告所有员工，包括州外员工。
• 如果您是州外雇主，您必须向每位员工的原籍州报告。
• 必须向州政府报告在为子女抚养费而持有有效的收入扣缴令时被终止的员工。

企业主可以通过邮件、传真和 MassTaxConnect.com 在线报告新员工。 请记住，如果您有 25 名或更多员工，则需要在线报告新员工。

马萨诸塞州劳动法

马萨诸塞州的劳动法涵盖了基本的劳动主题，包括工资、小时工、报告和扣减。 以下是马萨诸塞州一些最著名的劳动法的细分。

• 旅行时间：一般来说，当员工需要在其固定工作地点以外的任何地方旅行时，他们可能会获得超出正常通勤时间和旅行费用的补偿。
• 睡眠时间：允许在轮班期间睡觉或进行其他个人活动的员工仍被视为工作，并且必须为在现场工作的时间支付报酬。
• 随叫随到时间：员工必须为随叫随到的所有时间付费，除非他们可以自由地利用自己的时间做自己想做的事情，并且在随叫随到时间期间不需要留在现场。
• 记录保存：雇主必须在记录上述信息后至少三年内保存有关员工工资、职务、工作时间、标识符、工资率、扣除额、工作日期和任何其他相关记录的详细记录。
• 工作场所通知：雇主必须张贴有关最低工资率和其他相关信息的工作场所通知，员工可以看到这些信息。
• 报告工资：如果员工计划工作超过三个小时，但在完成预定轮班之前被送回家，则法律要求雇主以最低工资向员工支付至少三个小时的工资。
• 扣减：雇主可以在雇员的薪水中扣除的费用受到限制，包括与制服、膳食和住宿有关的扣减。

马萨诸塞州童工法

雇用 18 岁以下童工的雇主必须遵守马萨诸塞州的联邦和州童工法。 在州和联邦法律发生冲突的情况下，雇主必须遵循更严格的法律。

儿童必须年满 14 岁才能在马萨诸塞州合法工作。 一般来说，16 岁以下的儿童不得成为以下员工：

• 操作、清洁或维修（大多数）重型机械和工业设备
• 烹饪（除了没有明火的燃气或电烤架）
• 烤
• 使用任何具有极端温度（超过 100 华氏度）的东西
• 在任何冰箱或冷却器内工作
• 在地面上工作，包括在梯子上
• 在加工行业工作
• 执行任何构成艰苦劳动的事情（砌砖、建筑、卡车装载等）
• 使用任何被认为是危险的电器或机械

一般来说，不得雇用 18 岁以下的儿童从事以下工作：

• 操作大多数车辆（适用时不包括高尔夫球车）
• 乘坐叉车作为乘客
• 在空中工作超过 30 英尺
• 操作、清洁或维修重型机械或工业设备
• 使用危险的电动机器
• 在林业、伐木、爆炸、拆除、消防、屋顶、铁路和肉类加工行业工作
• 处理、销售或提供酒精饮料
• 执行任何需要枪支的工作

这是一个非详尽的列表。 如需更深入地了解马萨诸塞州童工管理法律，请查看马萨诸塞州劳工和劳动力发展执行办公室的马萨诸塞州法律规范未成年人工作时间页面。

马萨诸塞州童工工作时间

晚上 8:00 之后，青少年必须在成人主管的直接监督下。 此外，14 岁和 15 岁的孩子可能只允许在学年的上午 7 点到晚上 7 点之间以及从 7 月 1 日到劳动节的上午 7 点到晚上 9 点之间工作。

在学校上课时，14 岁和 15 岁的学生每周工作时间不得超过 18 小时，每个学校每天 3 小时，周末和节假日 8 小时，或每周 6 天。

16 岁和 17 岁的员工可以在上学日从早上 6 点到晚上 10 点工作，在非上学日从早上 6 点到晚上 11:30 工作。 那些在赛马场或餐厅工作的青少年可以在非上学日从早上 6 点到中午 12:00 工作。

否则，允许 16 岁和 17 岁的工人每周工作最多 48 小时，每天 9 小时，每周工作 6 天。

马萨诸塞州发薪日和终止工资法

马萨诸塞州的雇主必须每周或每隔一周支付小时工工资。

如果小时工在一个日历周内工作了 5-6 天，则必须在工资期结束后的 6 天内向他们支付工资。 在一个日历周内工作 1-4 天或7 天的小时工必须在支付期结束后的 7 天内支付。

以下是一些需要了解的马萨诸塞州员工薪酬法：

• 加班：一周内工作 40 小时的合格员工必须按照该周每增加一小时的正常工资率 1.5 倍的标准支付加班费。
• 解雇员工：被解雇或解雇的员工必须在工作的最后一天获得全额报酬。
• 辞职的员工：雇主必须在下一个正常发薪日支付已辞职的员工，如果没有下一个发薪日，则在他们辞职后的第一个星期六之前支付。

马萨诸塞州带薪病假政策

拥有超过 11 名雇员的马萨诸塞州雇主必须向已累积病假的合格雇员提供带薪病假。 雇员少于 11 人的雇主必须提供病假时间，这可能是无偿的。

符合条件的马萨诸塞州员工每工作 30 小时必须获得至少一小时的病假，并且每年最多可累积 40 小时的带薪病假。

可能没有资格获得病假的马萨诸塞州员工包括：

• 主要不在马萨诸塞州工作的员工
• 在马萨诸塞州学院或大学工作和上学的员工
• 受《残疾人教育法》(IDEA) 保护的学龄学生员工
• 为政府机构工作的员工
• 在国家许可项目中工作的成年员工，其工作职责是其教育或职业培训的一部分

马萨诸塞州带薪家事假政策

马萨诸塞州实行带薪家庭和病假 (PFML) 计划，该计划允许员工在每个福利年度享受最多 26 周的带薪休假。 PFML 时间可以通过以下方式使用：

• 自我保健：经医疗服务提供者证明患有严重健康状况的员工可能需要长达 20 周的带薪休假。
• 家庭护理：员工可能需要长达 12 周的带薪休假来照顾任何经医疗专业人员认证的患有严重健康状况的家庭成员。
• 新孩子的联系：员工可能需要最多 12 周的带薪休假来与他们的新孩子建立联系，包括亲生孩子、收养的孩子或寄养的孩子。
• 现役事务管理：员工可能需要长达 12 周的带薪休假来管理目前正在服役的家庭成员的冲突。

在联邦一级，雇员也受到联邦家庭和医疗休假法 (FMLA) 的保护。 该法案为员工提供长达 12 周的无薪假，原因与休 PFML 假的原因完全相同。 FMLA 还为在武装部队中照顾家庭成员的雇员提供长达 26 周的无薪假。

马萨诸塞州残疾保险法

马萨诸塞州没有要求雇主提供残疾保险的州级法律。 联邦政府的社会保障计划通常为符合条件的马萨诸塞州雇员提供残疾保险福利。

马萨诸塞州工人赔偿法

马萨诸塞州的大多数企业都必须为所有员工投保工伤赔偿保险，如果他们在法律上是公司的雇员，也包括他们自己。

无需在马萨诸塞州购买工伤赔偿保险的本政策例外情况包括：

• 非法人企业的独资经营者
• 有限责任公司成员
• 有限责任公司合作伙伴
• 持有公司25%以上股权的公司高管（需申请豁免）

家庭雇主必须工作 16 小时以上才能获得工伤赔偿。 但是，无论工作时间长短，所有其他员工都必须得到保障。

马萨诸塞州用餐时间

尽管没有联邦法律规定用餐时间，但马萨诸塞州要求员工在每班工作超过 6 小时的情况下至少有 30 分钟的用餐时间。 除非员工选择在用餐休息时间工作，否则这段时间可能是无偿的。

马萨诸塞州支付陪审团义务法

马萨诸塞州法律要求雇主向雇员支付陪审员服务费用。 大多数马萨诸塞州雇员必须为在陪审团服务的前三天错过的任何工作支付报酬。

第四天之后，州政府会介入补偿符合条件的陪审员每天 50 美元的服务，其中全额应纳税。

雇主可以选择向雇员支付其整个陪审团服务的正常工资，但可能要求雇员交出 50 美元的州补偿金作为回报。

失业或退休的陪审员在服务的前三天可以获得每天最多 50 美元的托儿费和差旅费。

如何计算马萨诸塞州的工资税

既然您已经很好地掌握了马萨诸塞州的基本工资税，您就可以开始为您的企业计算工资税了。 这是您在马萨诸塞州计算工资税所需了解的所有信息。

第 1 步：标准化您的招聘流程

工资单从招聘开始，无论您是只给自己发工资还是雇佣了第 100 名员工。

在招聘过程中，收集和安​​全存储员工税表和个人信息至关重要。 首先，您需要让您的员工为标准员工填写 I-9 表格和 W-4 表格。

I-9 表格用于确定雇员在美国工作的资格，而 W-4 表格用于确定个别雇员的预扣税率。

如果您将雇用 1099 承包商为您的企业完成有偿工作，他们应填写并提交 W-9 表格。

最后，您需要报告新员工。 新员工报告用于确定是否要求员工将其工资用于支付子女抚养费、赡养费和一些商业债务。 作为雇主，您将收到任何所需的扣押通知，并负责计算扣押金额并从员工工资中扣除该金额。

从新员工那里收集到所有基本表格和信息后，您需要按照马萨诸塞州和 IRS 的法律要求安全地存储它们。

第 2 步：确定您必须计算的工资税

虽然并非所有企业都有相同的工资税义务​​，但重要的是要根据您的当前状态了解您的企业需要支付哪些工资税。

以下是您的马萨诸塞州企业可能负责代扣代缴的工资税：

• 联邦失业税
• 州失业税
• 所得税
• 社会保障税
• 医疗保险税
• PMLA 贡献
• 地方税（如适用）

第 3 步：计算工资税

首先，您需要收集员工的总收入，包括时薪、薪金和所有补充收入​​。 要计算工资税，请将每个税率乘以员工的总收入，用一个等式表示，即

实际上，计算工资税的公式是：

（（工资税税率/100）X（员工总工资））=工资税负债

使用这个等式，我们可以计算 1.45% 的医疗保险税预扣税和员工匹配的纳税义务在支付期间总收入为 2,000 美元的员工。

((1.45%/100) X ($2,000)) = $29

在此示例中，雇主将负责从员工的收入中预扣 29 美元的医疗保险税，并自费支付 29 美元作为雇主的医疗保险税责任。

第 4 步：通过 MassTaxCollect 和联邦 EFTPS 支付和预扣工资税

一旦您计算了工资税责任，您就可以代表您的企业和员工处理预扣税并支付必要的款项。

可以通过邮件或传真付款，但更方便，有时还需要在线付款。

大多数企业不需要通过马萨诸塞州的 MassTaxCollect 门户支付州工资税，但它对所有正在寻找一种简单方法来处理预扣税和付款的企业开放。 通过 MassTaxCollect，企业可以：

• 报告新员工
• 支付工资税
• 缴纳营业税
• 审查税收资源
• 上诉或归档减免
• 报告健康保险责任披露 (HIRD)
• 做出 PMFL 贡献

在支付联邦工资税时，企业可以注册联邦政府的电子联邦纳税系统 (EFTPS)。 该系统可免费使用、安全且便于企业进行和管理纳税，包括：

• 营业所得税
• 就业税
• 估计税金
• 消费税
• 预提税

在支付和存入工资税时，您需要知道几个不同的截止日期——这是最好使用在线支付系统的另一个原因。 使用这些系统，您可以安排定期付款和存款，确保您不会错过任何付款。

第 5 步：完成并进行工资扣除

雇主有责任自愿和非自愿地扣除工资。 工资税和强制性工资扣押属于非自愿工资扣除范围。

然而，一些扣除是自愿的，可以在税前或税后扣除。 一些自愿的税前工资扣除包括：

• 健康保险费
• 税收优惠的健康储蓄计划供款
• 人寿保险费
• 401(k) 退休计划供款

一些自愿的税后扣除包括：

• 罗斯爱尔兰共和军捐款
• 工会费用
• 伤残保险
• FSA 捐款
• 表格 1040 附表 A 扣除

第 6 步：处理工资单

一旦您处理了员工的预扣税和扣税，您就可以处理您的工资单。 如果您的企业不使用工资单软件，您将需要手动进行直接存款或打印支票。

此外，如果您的企业不使用工资单软件，您将不得不手动运行计算、预扣和支付工资税的整个过程。

虽然有些人不介意计算工资单过程中涉及的努力和数学，但不可否认这有点浪费时间。

如果您希望减少运行工资单所花费的时间并自动化计算工资税的过程，那么可能是时候投资工资单软件解决方案了。 不知道从哪里开始？

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马萨诸塞州工资税和州资源

作为雇主，除了营业税之外还要处理马萨诸塞州的工资税是一件令人头疼的事情。 然而，在报税和缴税时要积极主动，以免您面临更大的麻烦，如申请延期、处理罚款和积累大量债务。

幸运的是，马萨诸塞州拥有一个组织良好的州网站，其中包含大量资源，可以帮助您完成州税之旅。 此外，该州拥有大量合格的税务专家，可以帮助您像专业人士一样处理企业的税务责任。

Merchant Maverick 还为马萨诸塞州的企业主提供了一些有用的资源。

如果您想开始或发展您的业务，请查看我们关于马萨诸塞州最佳商业贷款和融资选择的帖子。

如果您的企业已经建立，但您想了解有关工资单的更多信息，请查看我们关于企业工资税的帖子，深入了解预扣税、处理工资税以及按时缴纳税款。

关于马萨诸塞州薪资的常见问题解答