LLC, korporacja, spółka partnerska lub jednoosobowa działalność gospodarcza: która struktura prawna jest najlepsza dla Twojej firmy?

Zanim rozpoczniesz działalność gospodarczą, musisz dokładnie przemyśleć, jaki rodzaj struktury prawnej wybierzesz. Podjęta przez Ciebie decyzja prawdopodobnie będzie miała dramatyczne konsekwencje w nadchodzących latach, zwłaszcza w odniesieniu do narażenia na odpowiedzialność osobistą, opodatkowania, Twojego potencjału do przyciągania inwestorów oraz Twojej zdolności do sprawowania głównej kontroli nad Twoją firmą.

Ryzykując nadmierne uproszczenia, w Stanach Zjednoczonych istnieje pięć podstawowych wyborów przy wyborze struktury prawnej dla Twojej firmy.

Definiowanie struktur prawnych dla firm

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC) to sposób na zorganizowanie biznesu, który ogranicza odpowiedzialność właścicieli, zwanych członkami. Jest elastyczny i skalowalny, ponieważ jesteś opodatkowany bardziej jak osoba fizyczna niż korporacja, ale może chronić Cię przed osobistą odpowiedzialnością związaną z jednoosobową działalnością gospodarczą.

Korporacja to firma lub grupa osób upoważnionych do działania jako jeden podmiot. Zobowiązanie obciąża samą korporację i jest opodatkowane oddzielnie od właścicieli i udziałowców. Korporacja jest bardziej formalną strukturą niż spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ właściciele korporacji nazywani są akcjonariuszami i są formalnie wyemitowanymi akcjami korporacji.

Korporacje, które są korporacjami „C”, same są podmiotami w pełni opodatkowanymi. Oznacza to, że korporacja „C” nie tylko musi płacić podatki od swoich zysków, ale zakładając, że korporacja C rozdziela zyski akcjonariuszom (tzw. dywidendy), każdy z nich musi płacić podatki od tego dochodu.

Korporacje mogą również wybrać bycie korporacjami „S” . W przeciwieństwie do korporacji C, korporacje S nie podlegają podwójnemu opodatkowaniu. Zamiast tego zyski korporacji S są deklarowane jako dochód osobisty w federalnym zeznaniu podatkowym każdego akcjonariusza. Należy pamiętać, że poszczególne rządy stanowe mogą, ale nie muszą uznawać statusu korporacji S i mogą lub mogą bezpośrednio opodatkować korporacje S. Ponadto korporacje S napotykają na więcej ograniczeń niż korporacje C w zakresie liczby akcjonariuszy i rodzaju organizacji poza osobami fizycznymi, które mogą być akcjonariuszami. Dlatego start-upy, które planują pozyskiwać pieniądze na przykład od firm venture capital, nie powinny wybierać statusu „S”.

Firma jednoosobowa to rodzaj podmiotu gospodarczego, który jest prowadzony i należy do jednej osoby. W przypadku tej opcji nie ma prawnego rozróżnienia między firmą a właścicielem.

Wreszcie spółka osobowa to połączenie osób fizycznych, w którym partnerzy dzielą się zyskami lub stratami; ryzyko i korzyści są zazwyczaj dzielone proporcjonalnie do własności. Jeżeli jednak spółka ma długi, których spółka nie jest w stanie spłacić, a jeden wspólnik nie może lub nie będzie miał udziału w spłacie, wówczas pozostały wspólnik lub wspólnicy mogą ponosić osobistą odpowiedzialność za 100% zadłużenia spółki. Współpraca.

Wybór odpowiedniej struktury prawnej dla Twojej firmy

Nie tylko każda sytuacja biznesowa jest wyjątkowa pod względem najlepszego rodzaju struktury prawnej, ale również twoja sytuacja osobista, taka jak stopień awersji do ryzyka i wartość netto poza firmą, jest ważną zmienną, którą należy wziąć pod uwagę.

Ponieważ istnieje wiele różnych zmiennych, które należy wziąć pod uwagę i rozważyć przy wyborze struktury korporacyjnej, podam przykłady różnych scenariuszy i podam strukturę korporacyjną, którą zastosuję do każdej sytuacji.

Sugerowałbym również, aby oprócz zaznajomienia się z podstawowymi zaletami i wadami czterech głównych struktur biznesowych, rozważenie konsultacji z prawnikiem biznesowym przed utworzeniem organizacji biznesowej.

Firma jednoosobowa
W następującej sytuacji biznesowej wybrałbym założenie jednoosobowej firmy.
Przykładowy biznes: Usługa koszenia trawnika

• Brak pracowników
• Wszystkie usługi wykonywane przez właściciela
• Nie oczekuje się żadnych inwestorów zewnętrznych
• Oczekiwane przychody w pierwszym roku = 50 000 USD
• Wartość netto właściciela poza firmą = 35 000 USD
• Całkowita oczekiwana początkowa inwestycja biznesowa = 20 000 USD

Jest całkiem możliwe w tego rodzaju biznesie, że operator może spotkać się z niewielkimi roszczeniami z tytułu uszkodzenia mienia. Jednak prawdopodobieństwo wystąpienia i utraty roszczenia w przypadku znacznie większego incydentu jest niewielkie. Dlatego uważam, że dodatkowa ochrona prawna oddzielnego podmiotu prawnego, takiego jak LLC lub korporacja, prawdopodobnie nie jest warta poniesionych kosztów i papierkowej roboty.

Jeśli jednak pracownicy zostali zatrudnieni do pracy w serwisie, możliwość znacznego ryzyka nieznacznie wzrasta wraz z dodaniem każdego członka personelu. Tak więc im więcej zatrudnionych pracowników, tym bardziej prawdopodobne, że rozważę inną formę organizacji prawnej, najprawdopodobniej LLC.

Może wystąpić pewne ryzyko ogona, na przykład, jeśli pracownik dozna obrażeń i stanie się niepełnosprawny w pracy, a ubezpieczenie odszkodowawcze pracownika, które masz prawnie nosić, nie pokrywa w wystarczającym stopniu wszystkich roszczeń. Również pracownik może być bardziej niż właściciel-operator bardziej skłonny do spowodowania szkód w mieniu klienta lub uczestniczenia w wypadku samochodowym ze sprzętem firmowym.

Współpraca
W następującej sytuacji biznesowej wybrałbym utworzenie spółki osobowej.
Przykładowy biznes: Firma konsultingowa ds. marketingu online

• Dwóch partnerów, jeden pracownik administracyjny w niepełnym wymiarze godzin
• Wszystkie profesjonalne usługi świadczone przez dwóch partnerów/właścicieli
• Inwestycją zewnętrzną była pożyczka na start w wysokości 20 000 USD od krewnego
• Oczekiwane przychody w pierwszym roku = 150 000 USD
• Właściciele odpowiednich wartości netto poza działalnością gospodarczą = 105 000 USD i 30 000 USD
• Całkowita oczekiwana początkowa inwestycja biznesowa = 35 000 USD

Uważam, że w tej sytuacji ryzyko w dół jest prawdopodobnie minimalne. Tak, w tego typu firmach często masz klientów, którzy narzekają na jakość pracy, a niektórzy nawet grożą pozwem. Ale tak długo, jak wykonujesz dobrą pracę, wypełniasz zobowiązania umowne i przechowujesz solidną dokumentację, Twoje szanse na przegraną istotnego roszczenia w sądzie są minimalne. Zwykle pomijałbym koszt utworzenia podmiotu, który ograniczałby ryzyko prawne, takiego jak LLC lub S Corp.

Jednak bez względu na to, jak przyjaźnisz się ze swoim partnerem, miałbym bardzo jasną i wiążącą umowę partnerską, w tym sposób, w jaki zamierzasz rozwiązać partnerstwo, jeśli dojdzie do poważnego nieporozumienia.

LLC, Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością
Następująca sytuacja biznesowa, którą wybrałbym jako LLC (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością).
Przykładowy biznes: Usługa hodowli psów

• Jeden właściciel i sześciu pracowników
• Brak inwestycji zewnętrznych; właściciel finansuje biznes z osobistych oszczędności
• Oczekiwane przychody w pierwszym roku = 150 000 USD
• Wartość netto właścicieli spoza firmy = 45 000 USD
• Całkowite oczekiwane inwestycje biznesowe = 70 000 USD
Biorąc pod uwagę powyższe szczegóły, nawet właściciel, który jest szczególnie wrażliwy na ryzyko i dobrze ubezpieczony, rozsądnie byłoby wybrać formę organizacji biznesowej, która chroni ich majątek osobisty na wypadek, gdyby firma poszła na południe. W tej sytuacji liczba pracowników, fakt, że będziesz mieć fizyczne założenie, które odwiedzą klienci, wartość psów i niebezpieczeństwo związane ze zwierzętami sugerowałyby, że istnieje znaczne ryzyko związane z działalnością . Dlatego dla tego biznesu wybrałbym strukturę LLC, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.

W tej sytuacji korporacja S również nie byłaby złym wyborem, ale skłaniałbym się do wyboru LLC.

C Korporacja
Następująca sytuacja biznesowa, którą wybrałbym jako C Corporation.
Przykładowy biznes: Internetowa dostawa żywności

• Jeden założyciel/właściciel i sześciu pracowników
• Wstępne finansowanie zewnętrzne w wysokości 50 000 USD od rodziny i przyjaciół, ale spodziewaj się kolejnej rundy finansowania w wysokości ponad 500 000 USD od firm venture capital w ciągu 12 miesięcy
• Oczekiwane przychody w pierwszym roku = 700 000 USD
• Wartość netto właścicieli poza firmą = 15 000 USD
• Całkowita oczekiwana początkowa inwestycja biznesowa = 70 000 USD
Kluczem w tej sytuacji jest to, że firma spodziewa się pozyskać kapitał w niezbyt odległej przyszłości od firm venture capital. Firmy te zamierzają inwestować tylko w strukturę korporacji C. Ponadto, nawet jeśli firma nie szukała inwestycji VC, charakter działalności związanej z ciężkim komponentem dostaw, obejmującym pojazdy własne lub niebędące własnością firmy, znacznie zwiększa ryzyko ogona firmy.

Podsumowując, chociaż każda sytuacja biznesowa jest inna i sugerowałbym skonsultowanie się z prawnikiem biznesowym, jeśli nadal masz wątpliwości, rozważę wybór LLC, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością.