LLC, Kapitalgesellschaft, Personengesellschaft oder Einzelunternehmen: Welche Rechtsform ist die beste für Ihr Unternehmen?

Bevor Sie Ihr Unternehmen gründen , müssen Sie sorgfältig überlegen, welche Art von Rechtsform Sie wählen werden. Die Entscheidung, die Sie treffen, wird wahrscheinlich dramatische Auswirkungen auf die kommenden Jahre haben, insbesondere in Bezug auf die persönliche Haftung, die Besteuerung, Ihr Potenzial, Investoren anzuziehen, und Ihre Fähigkeit, die Kontrolle über Ihr Unternehmen zu übernehmen.

Auf die Gefahr hin, es zu vereinfachen, gibt es in den USA fünf grundlegende Möglichkeiten bei der Auswahl einer Rechtsform für Ihr Unternehmen.

Rechtsstrukturen für Unternehmen definieren

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC) ist eine Möglichkeit, ein Unternehmen zu organisieren, das die Haftung für die Eigentümer, die Mitglieder genannt werden, begrenzt. Es ist flexibel und skalierbar, da Sie eher wie eine natürliche Person als wie ein Unternehmen besteuert werden, aber es kann Sie vor der persönlichen Haftung schützen, die mit einem Einzelunternehmen verbunden ist.

Eine Kapitalgesellschaft ist ein Unternehmen oder eine Gruppe von Personen, die befugt ist, als einzelne Einheit zu handeln. Die Haftung wird der Körperschaft selbst auferlegt und getrennt von den Eigentümern und Anteilseignern besteuert. Eine Gesellschaft ist eine formellere Struktur als eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, da die Eigentümer einer Gesellschaft Aktionäre genannt werden und formal ausgegebene Aktien der Gesellschaft sind.

Körperschaften, die „C“-Kapitalgesellschaften sind, sind selbst voll steuerpflichtige Einheiten. Dies bedeutet, dass eine „C“-Corporation nicht nur Steuern auf ihre Gewinne zahlen muss, sondern unter der Annahme, dass die C-Corporation Gewinne an die Anteilseigner ausschüttet (sogenannte Dividenden), müssen die Anteilseigner auch einzeln Steuern auf diese Einkünfte zahlen.

Unternehmen können sich auch dafür entscheiden, „S“-Unternehmen zu sein. Anders als C-Kapitalgesellschaften unterliegen S-Kapitalgesellschaften keiner Doppelbesteuerung. Stattdessen werden die Gewinne einer S Corporation als persönliches Einkommen auf der Bundeseinkommensteuererklärung jedes Anteilseigners ausgewiesen. Beachten Sie, dass einzelne Landesregierungen den S-Corporation-Status anerkennen oder nicht anerkennen und S-Corporations direkt besteuern können oder können. Außerdem unterliegen S-Unternehmen mehr Einschränkungen als C-Unternehmen in Bezug auf die Anzahl der Anteilseigner und welche Arten von Organisationen neben Einzelpersonen Anteilseigner sein können. Daher sollten Start-ups, die beispielsweise planen, Geld von Risikokapitalfirmen zu beschaffen, nicht den „S“-Status wählen.

Ein Einzelunternehmen ist eine Art von Geschäftseinheit, die von einer einzelnen Person geführt und besessen wird. Bei dieser Option gibt es keine rechtliche Unterscheidung zwischen Unternehmen und Eigentümer.

Schließlich ist eine Partnerschaft ein Zusammenschluss von Einzelpersonen, bei dem die Partner Gewinne oder Verluste teilen; Risiken und Chancen werden im Allgemeinen proportional zum Eigentum geteilt. Wenn die Partnerschaft jedoch Schulden hat, die die Partnerschaft nicht bezahlen kann und die ein Partner nicht bezahlen kann oder will, können der verbleibende Partner oder die verbleibenden Partner persönlich für 100 % der Schulden haftbar gemacht werden Partnerschaft.

Die Wahl der richtigen Rechtsform für Ihr Unternehmen

Nicht nur hinsichtlich der optimalen Rechtsform ist jede Unternehmenssituation einzigartig, sondern auch Ihre persönliche Situation, wie z. B. Ihre Risikoaversion und Ihr Vermögen außerhalb des Unternehmens, ist eine wichtige zu berücksichtigende Variable.

Da bei der Auswahl einer Unternehmensstruktur eine Reihe unterschiedlicher Variablen zu berücksichtigen und abzuwägen sind, werde ich Beispiele für verschiedene Szenarien geben und angeben, welche Unternehmensstruktur ich auf die jeweilige Situation anwenden würde.

Ich würde auch empfehlen, dass Sie sich nicht nur mit den grundlegenden Vor- und Nachteilen der vier wichtigsten Unternehmensstrukturen vertraut machen, sondern auch einen Wirtschaftsanwalt konsultieren, bevor Sie Ihre Unternehmensorganisation gründen.

Einzelunternehmen
In der folgenden Geschäftssituation würde ich mich für die Gründung eines Einzelunternehmens entscheiden.
Beispielgeschäft: Rasenmähservice

• Keine Mitarbeiter
• Alle vom Eigentümer durchgeführten Dienstleistungen
• Keine externen Investoren erwartet
• Umsatzerwartung im ersten Jahr = 50.000 $
• Nettovermögen des Eigentümers außerhalb des Geschäfts = 35.000 $
• Erwartete anfängliche Gesamtinvestition des Unternehmens = 20.000 USD

Es ist in dieser Art von Geschäft durchaus möglich, dass der Betreiber mit einigen geringfügigen Forderungen wegen Sachschäden konfrontiert wird. Allerdings ist die Wahrscheinlichkeit, dass ein Anspruch wegen eines viel größeren Vorfalls eingetreten ist und verloren geht, gering. Daher bin ich der Meinung, dass der zusätzliche Rechtsschutz einer separaten juristischen Person, wie einer LLC oder einer Kapitalgesellschaft, wahrscheinlich die damit verbundenen Kosten und den damit verbundenen Papieraufwand nicht wert ist.

Wenn jedoch Mitarbeiter eingestellt wurden, um im Dienst zu arbeiten, steigt die Möglichkeit eines erheblichen Risikos mit jedem neuen Mitarbeiter leicht an. Je mehr Mitarbeiter eingestellt wurden, desto wahrscheinlicher würde ich eine andere Rechtsform in Betracht ziehen, höchstwahrscheinlich eine LLC.

Ein gewisses Tail-Risk kann zum Beispiel entstehen, wenn ein Mitarbeiter bei der Arbeit verletzt und arbeitsunfähig wird und die gesetzlich vorgeschriebene Berufsgenossenschaftsversicherung nicht alle Ansprüche ausreichend abdeckt. Außerdem kann es wahrscheinlicher sein, dass ein Mitarbeiter das Eigentum eines Kunden beschädigt oder in einen Autounfall mit Firmenausrüstung verwickelt wird als der Eigentümer/Betreiber.

Partnerschaft
Für die folgende Geschäftssituation würde ich mich für die Gründung einer Partnerschaft entscheiden.
Beispielgeschäft: Beratungsunternehmen für Online-Marketing

• Zwei Partner, ein Verwaltungsmitarbeiter in Teilzeit
• Alle professionellen Dienstleistungen, die von den beiden Partnern/Eigentümern erbracht werden
• Eine externe Investition war ein Startdarlehen in Höhe von 20.000 $ von einem Verwandten
• Umsatzerwartung im ersten Jahr = 150.000 $
• Das jeweilige Nettovermögen der Eigentümer außerhalb des Geschäfts = 105.000 $ und 30.000 $
• Erwartete anfängliche Gesamtinvestition des Unternehmens = 35.000 USD

In dieser Situation glaube ich, dass das Abwärtsrisiko wahrscheinlich minimal ist. Ja, in solchen Unternehmen gibt es oft Kunden, die sich über die Qualität der Arbeit beschweren und manche sogar mit Klagen drohen. Aber solange Sie qualitativ hochwertige Arbeit leisten, Ihre vertraglichen Verpflichtungen erfüllen und eine solide Dokumentation führen, sind Ihre Chancen, einen erheblichen Anspruch tatsächlich vor Gericht zu verlieren, minimal. Ich würde dazu neigen, die Kosten für die Gründung eines Unternehmens zu überspringen, das das rechtliche Risiko begrenzt, wie z. B. eine LLC oder S Corp.

Unabhängig davon, wie freundlich Sie mit Ihrem Partner sind, würde ich jedoch eine sehr klare und verbindliche Partnerschaftsvereinbarung haben, einschließlich der Frage, wie Sie die Partnerschaft auflösen, wenn Sie zu einer größeren Meinungsverschiedenheit kommen.

LLC, Gesellschaft mit beschränkter Haftung
Die folgende Geschäftssituation würde ich wählen, um als LLC (eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung) zu gründen.
Beispielgeschäft: Hundehüttendienst

• Ein Eigentümer und sechs Mitarbeiter
• Keine Fremdinvestitionen; Eigentümer finanziert Geschäft mit persönlichen Ersparnissen
• Umsatzerwartung im ersten Jahr = 150.000 $
• Nettovermögen des Eigentümers außerhalb des Geschäfts = 45.000 $
• Erwartete Gesamtinvestitionen des Unternehmens = 70.000 USD
Auch ein besonders risikoscheuer und gut versicherter Inhaber tut angesichts der obigen Ausführungen gut daran, eine Unternehmensform zu wählen, die sein Privatvermögen schützt, falls es mal bergab geht. In dieser Situation deuten die Anzahl der Mitarbeiter, die Tatsache, dass Sie eine physische Einrichtung haben werden, die Kunden besuchen werden, der Wert der Hunde und die mit den Tieren verbundene Gefahr darauf hin, dass mit dem Geschäft ein erhebliches Risiko verbunden ist . Daher würde ich für dieses Geschäft eine LLC-Struktur mit beschränkter Haftung wählen.

In dieser Situation wäre eine S-Corporation auch keine schlechte Wahl, ich würde aber eher zu einer LLC greifen.

C-Corporation
Die folgende Geschäftssituation würde ich wählen, um als C Corporation zu gründen.
Beispielgeschäft: Internet Food Delivery

• Ein Gründer/Eigentümer und sechs Mitarbeiter
• Anfängliche Fremdfinanzierung von 50.000 $ von Familie und Freunden, aber erwartet eine weitere Finanzierungsrunde von über 500.000 $ von Risikokapitalfirmen innerhalb von 12 Monaten
• Umsatzerwartung im ersten Jahr = 700.000 $
• Nettovermögen des Eigentümers außerhalb des Geschäfts = 15.000 $
• Erwartete anfängliche Gesamtinvestition des Unternehmens = 70.000 USD
Der Schlüssel in dieser Situation ist, dass das Unternehmen erwartet, in nicht allzu ferner Zukunft Kapital von Risikokapitalgesellschaften zu beschaffen. Diese Firmen werden nur in eine C-Unternehmensstruktur investieren. Selbst wenn das Unternehmen keine VC-Investitionen anstrebte, erhöht die Art des Geschäfts mit der schweren Lieferkomponente, die eigene oder fremde Firmenfahrzeuge umfasst, das Tail-Risiko des Geschäfts erheblich.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass zwar jede Geschäftssituation anders ist und ich vorschlagen würde, dass Sie sich mit einem Wirtschaftsanwalt beraten, aber wenn Sie immer noch Zweifel haben, würde ich in Betracht ziehen, eine LLC, Limited Liability Company zu wählen.