LLC, société, société en nom collectif ou entreprise individuelle : quelle structure juridique convient le mieux à votre entreprise ?

Avant de démarrer votre entreprise, vous devez bien réfléchir au type de structure juridique que vous allez choisir. La décision que vous prendrez aura probablement des implications dramatiques pour les années à venir, en particulier en ce qui concerne l'exposition à la responsabilité personnelle, la fiscalité, votre potentiel à attirer des investisseurs et votre capacité à contrôler votre entreprise.

Au risque de trop simplifier, aux États-Unis, il existe cinq choix de base lors de la sélection d'une structure juridique pour votre entreprise.

Définir les structures juridiques des entreprises

Une société à responsabilité limitée (LLC) est un moyen d'organiser une entreprise qui limite la responsabilité des propriétaires, appelés membres. Il est flexible et évolutif, car vous êtes imposé plus comme une personne physique que comme une société, mais il peut vous protéger de la responsabilité personnelle associée à une entreprise individuelle.

Une société est une société ou un groupe de personnes autorisées à agir comme une seule entité. La responsabilité incombe à la société elle-même et elle est imposée séparément des propriétaires et des actionnaires. Une société est une structure plus formelle qu'une société à responsabilité limitée, car les propriétaires d'une société sont appelés actionnaires et reçoivent officiellement des actions de la société.

Les sociétés qui sont des sociétés « C » sont elles-mêmes des entités pleinement imposables. Cela signifie que non seulement une société « C » doit payer des impôts sur ses bénéfices, mais en supposant que la société C distribue des bénéfices aux actionnaires (appelés dividendes), les actionnaires doivent également payer individuellement des impôts sur ce revenu.

Les sociétés peuvent également choisir d'être des sociétés « S » . Contrairement aux sociétés C, les sociétés S ne sont pas soumises à la double imposition. Au lieu de cela, les bénéfices d'une société S sont déclarés comme un revenu personnel sur la déclaration d'impôt sur le revenu fédéral de chaque actionnaire. Notez que les gouvernements des États individuels peuvent ou non reconnaître le statut de société S et peuvent ou peuvent imposer directement les sociétés S. En outre, les sociétés S sont confrontées à plus de restrictions que les sociétés C en ce qui concerne le nombre d'actionnaires et les types d'organisations autres que les particuliers qui peuvent être actionnaires. Par conséquent, les start-up qui envisagent de lever des fonds auprès de sociétés de capital-risque, par exemple, ne devraient pas élire le statut « S ».

Une entreprise individuelle est un type d'entité commerciale gérée et détenue par une seule personne. Pour cette option, il n'y a pas de distinction juridique entre l'entreprise et le propriétaire.

Enfin, une société de personnes est une association de personnes dans laquelle les associés partagent des profits ou des pertes ; les risques et les avantages sont généralement partagés proportionnellement à la propriété. Cependant, si la société de personnes a des dettes que la société de personnes ne peut pas payer et qu'un associé ne peut pas ou ne veut pas participer au paiement, le ou les associés restants peuvent être tenus personnellement responsables de 100 % de la dette de la Partenariat.

Choisir la bonne structure juridique pour votre entreprise

Non seulement chaque situation commerciale est unique en ce qui concerne le meilleur type de structure juridique, mais votre situation personnelle, telle que votre degré d'aversion au risque et votre valeur nette en dehors de l'entreprise, est également une variable importante à prendre en compte.

Parce qu'il y a un certain nombre de variables disparates à considérer et à peser lors du choix d'une structure d'entreprise, je donnerai des exemples de différents scénarios et la structure d'entreprise que j'appliquerais à chaque situation.

Je recommanderais également qu'en plus de vous familiariser avec les avantages et les inconvénients de base des quatre principales structures d'entreprise, vous envisagez également de consulter un avocat d'affaires avant de créer votre organisation commerciale.

Entreprise individuelle
Dans la situation commerciale suivante, je choisirais de choisir d'établir une entreprise individuelle.
Exemple d'activité : Service de tonte de pelouse

• Aucun employé
• Tous les services effectués par le propriétaire
• Aucun investisseur extérieur prévu
• Espérance de revenus la première année = 50 000 USD
• Avoir net du propriétaire en dehors de l'entreprise = 35 000 $
• Investissement initial total attendu de l'entreprise = 20 000 $

Il est tout à fait possible dans ce genre d'entreprise que l'exploitant fasse face à de petites réclamations pour dommages matériels. Cependant, le risque de faire face et de perdre une réclamation pour un incident beaucoup plus important est faible. Par conséquent, je suis d'avis que la protection juridique supplémentaire d'une entité juridique distincte, telle qu'une LLC ou une société, ne vaut probablement pas le coût et la paperasse impliqués.

Cependant, si des employés ont été embauchés pour travailler dans le service, la possibilité d'un risque important augmente légèrement avec l'ajout de chaque membre du personnel. Ainsi, plus il y a d'employés embauchés, plus j'envisagerais probablement une autre forme d'organisation juridique, très probablement une LLC.

Il peut y avoir un risque extrême, par exemple, si un employé se blesse et devient invalide au travail et que l'assurance contre les accidents du travail que vous êtes légalement tenu de souscrire ne couvre pas adéquatement toutes les réclamations. De plus, un employé peut être plus susceptible que le propriétaire-exploitant de causer des dommages à la propriété d'un client ou d'être impliqué dans un accident automobile avec l'équipement de l'entreprise.

Partenariat
Pour la situation commerciale suivante, je choisirais de choisir d'établir un partenariat.
Exemple d'activité : cabinet de conseil en marketing en ligne

• Deux associés, un employé administratif à temps partiel
• Tous les services professionnels exécutés par les deux associés/propriétaires
• L'investissement extérieur était un prêt de démarrage de 20 000 $ d'un parent
• Chiffre d'affaires attendu la première année = 150 000 $
• Avoir net respectif des propriétaires en dehors de l'entreprise = 105 000 $ et 30 000 $
• Investissement initial total attendu de l'entreprise = 35 000 $

Dans cette situation, je crois que le risque de baisse est probablement minime. Oui, dans ce genre d'entreprises, vous avez souvent des clients qui se plaignent de la qualité du travail, et certains menacent même de porter plainte. Mais, tant que vous faites un travail de qualité, remplissez vos obligations contractuelles et conservez une documentation solide, vos chances de perdre une réclamation importante devant les tribunaux sont minimes. J'aurais tendance à ignorer le coût de la formation d'une entité qui limiterait les risques juridiques, comme une LLC ou une S Corp.

Cependant, peu importe à quel point vous êtes amical avec votre partenaire, j'aurais un accord de partenariat très clair et contraignant, y compris comment vous allez dissoudre le partenariat si vous arrivez à un désaccord majeur.

LLC, société à responsabilité limitée
La situation commerciale suivante que je choisirais de choisir d'établir en tant que LLC (une société à responsabilité limitée).
Exemple d'activité : Service de chenil pour chiens

• Un propriétaire et six employés
• Aucun investissement extérieur ; le propriétaire finance son entreprise avec ses économies personnelles
• Chiffre d'affaires attendu la première année = 150 000 $
• Avoir net des propriétaires en dehors de l'entreprise = 45 000 $
• Investissement total prévu de l'entreprise = 70 000 $
Compte tenu des détails ci-dessus, même un propriétaire particulièrement réfractaire au risque et bien assuré serait avisé de choisir une forme d'organisation commerciale qui protège ses biens personnels au cas où l'entreprise s'effondrerait. Dans cette situation, le nombre d'employés, le fait que vous allez avoir un local physique que les clients visiteront, la valeur des chiens et le danger associé aux animaux suggèrent qu'il existe un risque important associé à l'entreprise . Par conséquent, pour cette entreprise, je choisirais une structure LLC, société à responsabilité limitée.

Dans cette situation, une société S ne serait pas non plus un mauvais choix, mais j'aurais tendance à choisir une LLC.

Société C
La situation commerciale suivante que je choisirais de choisir d'établir en tant que société C.
Exemple d'activité : livraison de nourriture sur Internet

• Un fondateur/propriétaire et six employés
• Financement extérieur initial de 50 000 $ de la part de la famille et des amis, mais attendez-vous à une autre ronde de financement de plus de 500 000 $ de la part de sociétés de capital-risque dans les 12 mois
• Chiffre d'affaires attendu la première année = 700 000 $
• Avoir net des propriétaires en dehors de l'entreprise = 15 000 $
• Investissement initial total prévu pour l'entreprise = 70 000 $
La clé de cette situation est que l'entreprise s'attend à lever des capitaux dans un avenir pas trop lointain auprès de sociétés de capital-risque. Ces entreprises vont investir uniquement dans une structure de société C. En plus de cela, même si l'entreprise ne recherchait pas d'investissements en capital-risque, la nature de l'activité avec la composante de livraison lourde, impliquant des véhicules d'entreprise appartenant ou non, augmente considérablement le risque extrême de l'entreprise.

En résumé, bien que chaque situation commerciale soit différente, et je vous suggérerais de consulter un avocat d'affaires, si vous avez encore des doutes, j'envisagerais de choisir une LLC, une société à responsabilité limitée.