LLC, Corporation, Partnership o ditta individuale: quale struttura legale è la migliore per la tua attività?

Prima di avviare la tua attività, devi riflettere attentamente sul tipo di struttura legale che sceglierai. La decisione che prenderai avrà probabilmente implicazioni drammatiche negli anni a venire, in particolare per quanto riguarda l'esposizione alla responsabilità personale, la tassazione, il tuo potenziale di attrarre investitori e la tua capacità di controllare maggiormente la tua azienda.

A rischio di semplificazione eccessiva, negli Stati Uniti ci sono cinque scelte fondamentali quando si seleziona una struttura legale per la propria attività.

Definizione delle strutture giuridiche per le imprese

Una società a responsabilità limitata (LLC) è un modo per organizzare un'attività che limita la responsabilità per i proprietari, che sono chiamati i membri. È flessibile e scalabile, poiché sei tassato più come una persona fisica che come una società, ma può proteggerti dalla responsabilità personale associata a una ditta individuale.

Una società è una società o un gruppo di persone autorizzate ad agire come un'unica entità. La responsabilità è a carico della società stessa ed è tassata separatamente dai proprietari e dagli azionisti. Una società è una struttura più formale di una società a responsabilità limitata, poiché i proprietari di una società sono chiamati azionisti e sono formalmente emesse azioni della società.

Le società che sono società "C" sono entità completamente imponibili. Ciò significa che non solo una società "C" deve pagare le tasse sui suoi profitti, ma supponendo che la società C distribuisca i profitti agli azionisti (chiamati dividendi), gli azionisti devono pagare individualmente anche le tasse su questo reddito.

Le società possono anche scegliere di essere società "S" . A differenza delle società C, le società S non sono soggette a doppia imposizione. Invece, i profitti di una S Corporation sono dichiarati come reddito personale nella dichiarazione dei redditi federale di ciascun azionista. Si noti che i singoli governi statali possono o meno riconoscere lo stato di società S e possono o possono tassare direttamente le società S. Inoltre, le società S devono affrontare più restrizioni rispetto alle società C per quanto riguarda il numero di azionisti e quali tipi di organizzazioni oltre agli individui possono essere azionisti. Pertanto, le start-up che pianificano di raccogliere fondi da società di capitale di rischio, ad esempio, non dovrebbero eleggere lo stato "S".

Una ditta individuale è un tipo di entità commerciale gestita e di proprietà di una sola persona. Per questa opzione, non esiste alcuna distinzione legale tra l'azienda e il proprietario.

Infine, una partnership è un'unione di individui in cui i partner condividono profitti o perdite; rischi e benefici sono generalmente condivisi proporzionalmente alla proprietà. Tuttavia, se la partnership ha debiti che la partnership non può pagare e che un partner non può o non vuole partecipare al pagamento, il partner o i partner rimanenti possono essere ritenuti personalmente responsabili del 100% del debito del associazione.

Scegliere la Giusta Struttura Giuridica per la Tua Azienda

Non solo ogni situazione aziendale è unica per quanto riguarda il miglior tipo di struttura legale, ma anche la tua situazione personale, come il tuo grado di avversione al rischio e il tuo patrimonio netto al di fuori dell'azienda, è una variabile importante da considerare.

Poiché ci sono una serie di variabili disparate da considerare e valutare quando si sceglie una struttura aziendale, fornirò esempi di diversi scenari e quale struttura aziendale applicherei a ciascuna situazione.

Consiglierei inoltre che, oltre a familiarizzare con i pro e i contro di base delle quattro principali strutture aziendali, si consideri anche la possibilità di consultare un avvocato aziendale prima di formare la propria organizzazione aziendale.

Ditta individuale
Nella seguente situazione aziendale, sceglierei di stabilire una ditta individuale.
Esempio di attività: servizio di falciatura

• Nessun dipendente
• Tutti i servizi svolti dal titolare
• Non sono previsti investitori esterni
• Attesa di entrate anno uno = $ 50.000
• Patrimonio netto del proprietario al di fuori dell'attività = $ 35.000
• Investimento aziendale iniziale totale previsto = $ 20.000

È del tutto possibile in questo tipo di attività che l'operatore debba affrontare alcune piccole richieste di risarcimento per danni alla proprietà. Tuttavia, la possibilità di affrontare e perdere un reclamo per un incidente molto più grande è piccola. Pertanto, è mia opinione che la protezione legale aggiuntiva di un'entità legale separata, come una LLC o una società, probabilmente non valga i costi e le scartoffie coinvolti.

Tuttavia, se i dipendenti sono assunti per lavorare nel servizio, la possibilità di rischio significativo aumenta leggermente con l'aggiunta di ciascun membro del personale. Quindi più dipendenti sono stati assunti, più è probabile che prenderei in considerazione un'altra forma di organizzazione legale, molto probabilmente una LLC.

Potrebbe esserci qualche rischio di coda, ad esempio, se un dipendente si infortuna e diventa invalido sul lavoro e l'assicurazione per l'indennizzo dei lavoratori che sei legalmente obbligato a portare non copre adeguatamente tutti i reclami. Inoltre, è più probabile che un dipendente del proprietario-operatore causi danni alla proprietà di un cliente o venga coinvolto in un incidente automobilistico con attrezzature aziendali.

Associazione
Per la seguente situazione aziendale, sceglierei di stabilire una partnership.
Esempio di attività: società di consulenza di marketing online

• Due soci, un impiegato amministrativo part-time
• Tutti i servizi professionali prestati dai due soci/proprietari
• L'investimento esterno è stato un prestito iniziale di $ 20.000 da un parente
• Entrate previste per l'anno uno = $ 150.000
• Patrimonio netto dei rispettivi proprietari al di fuori dell'attività = $ 105.000 e $ 30.000
• Investimento aziendale iniziale totale previsto = $ 35.000

In questa situazione, credo che il rischio di ribasso sia probabilmente minimo. Sì, in questo tipo di attività si hanno spesso clienti che si lamentano della qualità del lavoro e alcuni addirittura minacciano di fare causa. Ma, fintanto che stai facendo un lavoro di qualità, adempiendo ai tuoi obblighi contrattuali e conservando una documentazione solida, le tue possibilità di perdere effettivamente un reclamo significativo in tribunale sono minime. Tenderei a saltare il costo della costituzione di un'entità che limiterebbe il rischio legale, come una LLC o una S Corp.

Tuttavia, non importa quanto siate amichevoli con il vostro partner, avrei un accordo di partenariato molto chiaro e vincolante, incluso il modo in cui scioglierete la partnership in caso di grave disaccordo.

LLC, Società a responsabilità limitata
La seguente situazione aziendale sceglierei di scegliere di costituire una LLC (una società a responsabilità limitata).
Esempio di attività: servizio di canile

• Un proprietario e sei dipendenti
• Nessun investimento esterno; il proprietario sta finanziando affari con risparmi personali
• Entrate previste per l'anno uno = $ 150.000
• Patrimonio netto dei proprietari al di fuori dell'attività = $ 45.000
• Investimento aziendale totale previsto = $ 70.000
Dati i dettagli di cui sopra, anche un proprietario particolarmente avverso al rischio e ben assicurato sarebbe saggio scegliere una forma di organizzazione aziendale che protegga i propri beni personali nel caso in cui l'attività vada a rotoli. In questa situazione, il numero di dipendenti, il fatto che avrai una sede fisica che i clienti visiteranno, il valore dei cani e il pericolo associato agli animali suggerirebbero che esiste un rischio significativo associato all'attività . Quindi, per questa attività sceglierei una struttura LLC, società a responsabilità limitata.

In questa situazione, anche una società S non sarebbe una cattiva scelta, ma tenderei a scegliere una LLC.

C Corporation
La seguente situazione aziendale sceglierei di stabilire come C Corporation.
Esempio di attività: Internet Food Delivery

• Un fondatore/proprietario e sei dipendenti
• Finanziamento esterno iniziale di $ 50.000 da familiari e amici, ma si prevede un altro round di finanziamento di oltre $ 500.000 da società di venture capital entro 12 mesi
• Entrate previste per l'anno uno = $ 700.000
• Patrimonio netto dei proprietari al di fuori dell'attività = $ 15.000
• Investimento aziendale iniziale totale previsto = $ 70.000
La chiave in questa situazione è che l'azienda prevede di raccogliere capitali in un futuro non troppo lontano da società di venture capital. Queste aziende investiranno solo in una struttura di società C. In aggiunta a ciò, anche se la società non stava cercando investimenti in VC, la natura dell'attività con la componente di consegna pesante, che coinvolge veicoli aziendali di proprietà o non di proprietà, aumenta significativamente il rischio di coda dell'attività.

In sintesi, mentre ogni situazione aziendale è diversa e ti suggerirei di consultare un avvocato d'affari, se hai ancora dei dubbi, prenderei in considerazione la scelta di una LLC, società a responsabilità limitata.