Во многих компаниях есть один или несколько бухгалтеров, которые отвечают за регистрацию денег, которые компания зарабатывает и тратит.

Но кто сказал, что цифры, которые они записывают, точны?

Финансовые отчеты, такие как балансовые отчеты и отчеты о прибылях и убытках, имеют решающее значение для финансового здоровья компании, но они не имеют большого значения, если они неточны.

Обзор финансового аудита

Финансовый аудит проводится для обеспечения беспристрастного изучения финансовой отчетности компании. По сути, это процесс перепроверки финансовой информации, подготовленной кем-то другим.

Повышение доверия к компании и снижение риска инвесторов не обязательно являются обязательными; Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC) требует, чтобы все публичные предприятия представляли отчеты, прошедшие аудит. Кроме того, кредиторы часто требуют аудит финансовой отчетности, чтобы убедиться, что средства, предоставленные взаймы этому бизнесу, расходуются точно.

Виды финансового аудита

Существует два типа аудита, с которыми компании должны быть знакомы: внутренний и внешний аудит.

Внутренний финансовый аудит

Внутренний аудит проводится кем-то, кто работает в компании или организации, которая нуждается в аудите.

У компании часто есть набор стандартов, которые они используют для аудита своей финансовой отчетности. Если в организации нет человека, способного провести аудит собственными силами, можно нанять консультанта, но он будет использовать стандарты компании для проведения этого аудита.

Внешний финансовый аудит

Внешний аудит предполагает, что компания нанимает стороннего аудитора для проведения финансового аудита. Таким образом устраняется всякая предвзятость при рассмотрении финансовых отчетов компании, и вы позволяете другому, постороннему кругу глаз увидеть просматриваемые финансовые отчеты, что может быть полезно при поиске ошибок. Принятие решения о проведении внешнего аудита часто может дать сторонам, использующим финансовые отчеты, дополнительную уверенность в том, что эти отчеты действительно точны.

Внешний аудитор полностью независим от компании, которую он проверяет, что позволяет откровенно и открыто выражать мнения по заявлениям с руководителями, не чувствуя, что они рискуют своей карьерой или отношениями.

Если компания является публичной, Комиссия по ценным бумагам и биржам требует проведения аудита третьей стороной.

Стандарты финансового аудита

Финансовый аудит не является бесплатным для всех. Сюрприз.

Общепринятые стандарты аудита (GAAS) представляют собой набор руководящих принципов, используемых аудиторами при проведении финансового аудита, поэтому независимо от того, кто проводит аудит и независимо от того, какой бизнес подвергается аудиту, отчеты могут иметь несколько схожий вид, основанный на настоящих руководящих принципов.

Короче говоря, GAAS помогает обеспечить согласованность и точность действий и отчетов аудиторов. GAAS содержит три раздела: общие стандарты, стандарты полевых работ и стандарты отчетности.

Этапы финансового аудита

Когда кто-то говорит, что проводит финансовый аудит, трудно понять, что это на самом деле означает. Ниже мы рассмотрим этапы типичного финансового аудита.

Фаза I

Прежде чем одитор погрузится в работу и проведет расчеты, необходимо сделать немало вещей, чтобы подготовиться к этому процессу.

1. Планируйте подход к аудиту

Прежде чем приступить к любой оценке финансовой отчетности, аудитор должен потратить время на то, чтобы понять бизнес, который он проверяет, а также среду, в которой он работает. Используя эту информацию, аудитор может определить, присутствуют ли какие-либо риски, которые могут повлиять на финансовую отчетность.

2. Проведите оценку рисков

Второй этап финансового аудита включает определение эффективности управления бизнесом финансовой информацией. Это означает концентрацию на процессе авторизации, на том, насколько хорошо защищены активы и даже на том, как делегируются обязанности.

Чтобы определить это, можно провести несколько тестов на выборочных транзакциях, чтобы определить контрольную группу эффективности.

Если определено, что контрольная группа операций эффективна, это означает, что существует низкий риск искажения, и некоторые из процедур, которые будут выполняться во время фактического аудита, могут быть сокращены. Однако, если они признаны неэффективными, а это означает, что существует высокий риск искажения, аудиторы должны использовать все процедуры, чтобы выявить все ошибки.

3. Определите цели финансового аудита

После определения рисков финансового аудита можно определить цели. Хотя очевидно, что целью финансового аудита является его завершение, наличие подцелей, составляющих всю эту цель, имеет решающее значение, чтобы менеджеры понимали, откуда поступает информация.

4. Выберите свой метод

Методы, которые вы выберете, будут зависеть от целей, которые вы пытаетесь достичь во время финансового аудита. Каждая цель должна (и, вероятно, будет) сочетаться с методом, который предоставит убедительные доказательства. Методы могут включать выборку частей книг и сравнение с тем, как они должны выглядеть, опрос бухгалтеров относительно их процессов и наблюдение за выполнением этих процессов.

5. Парный метод со стоимостью

Перед выполнением каких-либо процедур аудитор должен определить бюджет, чтобы проверяемый бизнес имел представление о том, во сколько им обойдется этот процесс.

6. Завершить план аудита

Последним шагом перед фактическим аудитом является подтверждение плана, который у них есть, с бизнесом, требующим аудита. Как только компания подтвердит, что план приемлем и что ее устраивает, может начаться фактический аудит.

Фаза II

Теперь, когда проведены все подготовительные работы и разработанный план утвержден компанией, требующей проведения аудита, можно приступать к аудиту.

Внутренний или внешний аудитор или группа аудиторов будут находиться на месте и завершать процесс вместе с соответствующими членами команды компании, которые должны будут помочь аудитору(ам) собрать записи и объяснить процесс их ведения.

Проверки, которые могут иметь место, включают проверку системы бухгалтерского учета, проверку политики внутреннего контроля и проверку того, как регистрируются налоги.

Результаты этих обзоров должны быть задокументированы, а затем должен быть проведен всесторонний обзор этой документации. После выполнения финансовые аудиторы могут написать отчет о своих выводах после анализа. Отчет служит выводом о том, насколько хорошо бизнес следует стандартам бухгалтерского учета.

Сбор доказательств для этого отчета может быть осуществлен несколькими различными способами. Ниже приведены некоторые из способов, которыми это можно сделать:

Аналитические процедуры включают сравнение бухгалтерских книг вашего клиента с тем, что ожидается в них.

Подтверждения включают в себя запрос на проверку и заверение от независимых сотрудников, которые поддерживают решения, принятые руководством.

Проверка записей включает запрос у компании соответствующих документов, подтверждающих то, что руководство запрашивает у бухгалтерии.

Пересчет предполагает подтверждение математической точности расчетов отдела.

Повторное выполнение включает в себя выполнение процедуры бухгалтерского учета бизнеса, чтобы убедиться, что компания следует своим собственным правилам.

Результаты финансового аудита

После проведения финансового аудита отчет предоставляется предприятию, запросившему аудит. Этот отчет дает компании мнение о ее финансовой отчетности и может быть полезным для менеджеров. Если финансовый аудит был проведен CPA, из этого отчета могут быть получены четыре результата:

1. Безоговорочное одобрение

Это, вероятно, результаты, на которые надеется ваш бизнес — это синоним слова «все чисто». В ходе аудита проблем не выявлено. Вы можете вздохнуть спокойно.

2. Квалифицированное одобрение

Если сообщается об этом результате, одитор обнаружил одно из двух.

Первый сценарий заключается в том, что одно из правил GAAS было нарушено. Во-вторых, это ограничение объема, которое возникает, когда аудитор не может провести тест из-за того, что система бизнеса не работает.

Аудитор объяснит причину этого конкретного результата, но бизнес должен решить, влияют ли эти несоответствия на точность подготавливаемой финансовой отчетности.

3. Отказ от выражения мнения

Этот результат возникает, когда у аудитора нет мнения о внутренней работе бухгалтерии предприятия из-за ограниченности проведенных проверок.

4. Неблагоприятные результаты

Это результат, на который бизнес не должен надеяться. Когда аудитор заключает отчет с таким результатом, это, по сути, означает, что финансовая отчетность компании ненадежна и не соответствует GAAS.

Другими словами, в головах менеджеров должны зазвенеть тревожные звоночки, инвесторы не будут сидеть на месте, и цены на акции могут резко упасть. Если сообщается о неблагоприятном результате, SEC не разрешает государственным предприятиям торговать.

Проверить себя, прежде чем разрушить себя

Мы никогда не говорили, что финансовый аудит — это весело. Хотя это может быть большой работой, обеспечение точности финансовых отчетов является частью работы бухгалтера. Работа аудитора состоит в том, чтобы перепроверить точность. Меньшее, что вы можете сделать, это облегчить им задачу.

Хотите знать, чья это была идея провести аудит в первую очередь? Погрузитесь в историю бухгалтерского учета .