يوجد في كثير من الشركات محاسب واحد أو أكثر مسؤولون عن تسجيل الأموال التي تكسبها الشركة وتنفقها.

لكن من الذي سيقول إن الأرقام التي يسجلونها دقيقة؟

تعتبر البيانات المالية مثل الميزانيات العمومية وبيانات الدخل ضرورية للصحة المالية للشركة ، لكنها لا تعني الكثير إذا كانت غير دقيقة.

نظرة عامة على التدقيق المالي

تتم عمليات التدقيق المالي لتقديم فحص غير متحيز للبيانات المالية للشركة. في الأساس ، هي عملية التحقق من المعلومات المالية التي أعدها شخص آخر.

زيادة الثقة في الشركة وتقليل مخاطر المستثمرين ليست اختيارية بالضرورة ؛ تطلب لجنة الأوراق المالية والبورصات (SEC) من جميع الشركات المملوكة ملكية عامة تقديم تقرير لديهم تم تدقيقه. بالإضافة إلى ذلك ، غالبًا ما يطلب المقرضون مراجعة البيانات المالية للتأكد من أن الأموال التي يتم إقراضها لتلك الأعمال يتم إنفاقها بدقة.

أنواع التدقيق المالي

هناك نوعان من عمليات التدقيق التي يجب أن تكون الشركات على دراية بها: التدقيق الداخلي والخارجي.

التدقيق المالي الداخلي

يتم إجراء عمليات التدقيق الداخلي من قبل شخص يعمل من قبل الشركة أو المنظمة التي تحتاج إلى التدقيق.

غالبًا ما يكون لدى الشركة مجموعة من المعايير التي يستخدمونها لتدقيق بياناتهم المالية. إذا لم يكن لدى المؤسسة شخص قادر على إجراء تدقيق داخلي ، فقد يتم تعيين مستشار ، ولكنه سيستخدم معايير الشركة لإجراء هذا التدقيق.

التدقيق المالي الخارجي

تتضمن عمليات التدقيق الخارجية شركة توظف مدققًا خارجيًا لإجراء تدقيق مالي. من خلال القيام بذلك ، تتم إزالة جميع التحيز أثناء مراجعة البيانات المالية للشركة والسماح لمجموعة أخرى من العيون الخارجية برؤية البيانات المالية قيد المراجعة ، مما قد يكون مفيدًا عند البحث عن الأخطاء. غالبًا ما يوفر اتخاذ قرار إجراء تدقيق خارجي ثقة إضافية للأطراف التي تستخدم البيانات المالية بأن هذه البيانات دقيقة حقًا.

المدقق الخارجي مستقل تمامًا عن الشركة التي يقوم بتدقيقها ، مما يسمح بالتعبير عن الآراء حول البيانات بصراحة وانفتاح مع المديرين التنفيذيين دون الشعور بأنهم يخاطرون بحياتهم المهنية أو علاقاتهم.

إذا كانت الشركة عامة ، فإن لجنة الأوراق المالية والبورصات تتطلب إجراء تدقيق من قبل طرف ثالث.

معايير التدقيق المالي

عمليات التدقيق المالي ليست مجانية للجميع. مفاجئة.

معايير التدقيق المقبولة عمومًا (GAAS) هي مجموعة من الإرشادات التي يستخدمها المدققون عند إجراء تدقيق مالي ، بحيث بغض النظر عمن يقوم بإجراء التدقيق وبغض النظر عن الأعمال التي يتم تدقيقها ، يمكن أن ينتج عن التقارير طريقة مماثلة إلى حد ما من هذه الإرشادات.

باختصار ، تساعد GAAS في ضمان اتساق ودقة إجراءات وتقارير المدققين. يحتوي GAAS على ثلاثة أقسام: المعايير العامة ، ومعايير العمل الميداني ، ومعايير الإبلاغ.

مراحل التدقيق المالي

عندما يقول شخص ما أنه يجري تدقيقًا ماليًا ، من الصعب فهم ما يعنيه ذلك حقًا. أدناه ، سوف ندخل في مراحل التدقيق المالي النموذجي.

المرحلة الاولى

قبل أن يتعمق المدقق في الأرقام ويطرحها ، هناك عدد غير قليل من الأشياء التي يجب القيام بها من أجل الاستعداد لهذه العملية.

1. خطة نهج التدقيق

قبل إجراء أي تقييم للبيانات المالية ، يجب أن يأخذ المدقق الوقت الكافي لفهم العمل الذي يقوم بمراجعته وكذلك البيئة التي يعمل فيها. وباستخدام هذه المعلومات ، يمكن للمدقق تحديد ما إذا كانت هناك أية مخاطر قد تكون موجودة أم لا التأثير على البيانات المالية.

2. إجراء تقييم المخاطر

تتضمن المرحلة الثانية من التدقيق المالي تحديد فعالية إدارة الأعمال للمعلومات المالية. وهذا يعني التركيز على عملية التفويض ، ومدى جودة حماية الأصول ، وحتى كيفية تفويض المسؤوليات.

لتحديد ذلك ، يمكن إجراء العديد من الاختبارات على معاملات نموذجية لتحديد مجموعة التحكم في الفعالية.

إذا تم تحديد المجموعة الضابطة للمعاملات على أنها فعالة ، فهذا يعني أن هناك مخاطر منخفضة للتحريف ، ويمكن أن تتراجع بعض الإجراءات التي ستتم أثناء المراجعة الفعلية. ومع ذلك ، إذا تم تحديد عدم فعاليته ، مما يعني وجود مخاطر عالية للتحريف ، يجب على المدققين استخدام جميع الإجراءات من أجل اكتشاف جميع الأخطاء.

3. تحديد أهداف المراجعة المالية

بعد تحديد مخاطر المراجعة المالية ، يمكن تحديد الأهداف. في حين أنه من الواضح أن الهدف من التدقيق المالي هو إكماله ، فإن وجود أهداف فرعية تشكل هذا الهدف بأكمله أمر بالغ الأهمية حتى يفهم المديرون مصدر المعلومات.

4. اختر طريقتك

تعتمد الأساليب التي تختارها على الأهداف التي تحاول الوصول إليها أثناء تدقيقك المالي. يجب (ومن المحتمل أن يكون) كل هدف مقترنًا بطريقة توفر دليلًا قويًا. يمكن أن تشمل الأساليب أخذ عينات من أجزاء من الكتب ومقارنتها بالشكل الذي ينبغي أن تبدو عليه ، وإجراء مقابلات مع المحاسبين فيما يتعلق بعملياتهم ، ومراقبة تلك العمليات التي يتم تنفيذها.

5. طريقة الزوج مع التكلفة

قبل تنفيذ أي إجراءات ، يجب على المدقق تحديد الميزانية بحيث يكون لدى العمل الذي يتم تدقيقه فكرة عن تكلفة العملية.

6. الانتهاء من خطة التدقيق

الخطوة الأخيرة قبل التدقيق الفعلي هي تأكيد الخطة التي لديهم مع الأعمال التي تتطلب تدقيقًا. بمجرد أن تؤكد الشركة أن الخطة مقبولة وشيء تشعر بالراحة تجاهه ، فقد يبدأ التدقيق الفعلي.

المرحلة الثانية

الآن وقد تمت جميع الأعمال التحضيرية وتم تأكيد الخطة التي تم تطويرها مع الشركة التي تتطلب تدقيقًا ، فقد تتم المراجعة.

داخليًا أو خارجيًا ، سيكون المدقق أو فريق المراجعين في الموقع وإنهاء العملية مع أعضاء الفريق ذوي الصلة بالشركة ، الذين سيحتاجون إلى مساعدة المدقق (المدققين) في جمع السجلات وشرح عملية الاحتفاظ بها.

تتضمن المراجعات التي قد تتم مراجعة نظام المحاسبة ومراجعة سياسات الرقابة الداخلية ومراجعة كيفية تقديم الضرائب.

يجب توثيق نتائج هذه المراجعات ثم إجراء مراجعة شاملة لتلك الوثائق. بمجرد إجراء ذلك ، يمكن للمدققين الماليين كتابة تقرير بشأن النتائج التي توصلوا إليها بعد التحليل. يعتبر التقرير بمثابة استنتاج فيما يتعلق بمدى اتباع الأعمال للمعايير المحاسبية.

يمكن جمع الأدلة لهذا التقرير بعدة طرق مختلفة. فيما يلي بعض الطرق التي يمكن من خلالها القيام بذلك:

تتضمن الإجراءات التحليلية مقارنة كتب عميلك بما يتوقع ظهوره في الكتب.

تتضمن التأكيدات طلب التحقق والتأكيد من موظفين مستقلين يدعمون القرارات التي تتخذها الإدارة.

يتضمن فحص السجلات سؤال الشركة عن المستندات ذات الصلة التي تدعم ما تطلبه الإدارة من قسم المحاسبة.

تتضمن إعادة الحساب تأكيد الدقة الرياضية لحسابات القسم.

يتضمن إعادة الأداء تنفيذ إجراءات المحاسبة الخاصة بالعمل للتأكد من أن الشركة تتبع إرشاداتها الخاصة.

نتائج التدقيق المالي

بعد إجراء التدقيق المالي ، يتم تقديم تقرير إلى الشركة التي طلبت التدقيق. يعطي هذا التقرير الشركة رأيًا في بياناتها المالية وقد يكون مفيدًا للمديرين. إذا تم إجراء تدقيق مالي بواسطة CPA ، فهناك أربع نتائج قد تأتي من هذا التقرير:

1. موافقة غير مشروطة

ربما تكون هذه هي النتائج التي يأمل نشاطك التجاري في تحقيقها - إنها مرادفة لـ "كل شيء واضح". لم يتم الكشف عن مشاكل أثناء التدقيق. يمكنك التنفس بسهولة.

2. الموافقة المؤهلة

إذا تم الإبلاغ عن هذه النتيجة ، فقد وجد المدقق أحد أمرين.

السيناريو الأول هو أن أحد قواعد GAAS قد تم كسره. والثاني هو تحديد النطاق ، والذي يحدث عندما يتعذر على المدقق إجراء اختبار بسبب خلل في نظام العمل.

سيشرح المدقق الأسباب الكامنة وراء هذه النتيجة بالذات ، ولكن الأمر متروك للشركة لتقرير ما إذا كانت هذه التناقضات تؤثر أم لا على دقة البيانات المالية التي يتم إنتاجها.

3. إخلاء الرأي

تحدث هذه النتيجة عندما لا يكون لدى المدقق أي رأي فيما يتعلق بالأعمال الداخلية لقسم المحاسبة في الشركة ، بسبب الحد من الفحوصات التي تم إجراؤها.

4. النتائج السلبية

هذه هي النتيجة التي لا ينبغي أن يأمل فيها العمل التجاري. عندما يختتم المدقق التقرير بهذه النتيجة ، فهذا يعني بشكل أساسي أن البيانات المالية للشركة غير موثوقة ولا تتبع GAAS.

بعبارة أخرى ، يجب أن تدق أجراس الإنذار في رؤوس المديرين ، ولن يظل المستثمرون في أماكنهم ، ويمكن أن تنخفض أسعار الأسهم. إذا تم الإبلاغ عن نتيجة معاكسة ، فإن لجنة الأوراق المالية والبورصات لا تسمح للأعمال العامة بالتداول.

راجع نفسك قبل أن تدمرها

لم نقول أبدًا أن عمليات التدقيق المالي كانت ممتعة. في حين أنه قد يتطلب الكثير من العمل ، فإن التأكد من دقة السجلات المالية هو جزء من وظيفة المحاسب. وظيفة المدقق هي التحقق مرة أخرى من الدقة. أقل ما يمكنك فعله هو تسهيل الأمر عليهم.

أتساءل عن فكرة من كان التدقيق في المقام الأول؟ خذ نظرة عميقة في تاريخ المحاسبة .