많은 회사에는 회사가 벌고 지출하는 돈을 기록하는 책임이 있는 한 명 이상의 회계사가 있습니다.

그러나 그들이 기록한 숫자가 정확하다고 누가 말할 수 있습니까?

대차 대조표 및 손익 계산서와 같은 재무 제표는 회사의 재무 건전성에 중요하지만 정확하지 않으면 큰 의미가 없습니다.

재무 감사 ​​개요

재무 감사는 회사의 재무 제표를 공정하게 검토하기 위해 수행됩니다. 기본적으로 다른 사람이 작성한 재무 정보를 다시 확인하는 과정입니다.

회사에 대한 신뢰를 높이고 투자자의 위험을 줄이는 것이 반드시 선택 사항은 아닙니다. 증권 거래 위원회(SEC)는 모든 상장 기업이 감사를 받은 보고서를 제출해야 한다고 요구합니다. 또한 대출 기관은 종종 해당 사업에 대출된 자금이 정확하게 사용되고 있는지 확인하기 위해 재무제표 감사를 요구합니다.

재무 감사 ​​유형

기업이 숙지해야 하는 감사에는 내부 감사와 외부 감사의 두 가지 유형이 있습니다.

내부 재무 감사

내부 감사는 감사가 필요한 회사 또는 조직에 고용된 사람이 수행합니다.

회사에는 종종 재무 제표를 감사하는 데 사용하는 일련의 표준이 있습니다. 조직에 내부 감사를 수행할 수 있는 사람이 없는 경우 컨설턴트를 고용할 수 있지만 회사의 표준을 사용하여 해당 감사를 수행합니다.

외부 재무 감사

외부 감사에는 재무 감사를 수행하기 위해 제3자 감사자를 고용하는 회사가 포함됩니다. 이렇게 함으로써 회사의 재무제표를 검토하는 동안 모든 편견이 제거되고 다른 외부 사람이 검토 중인 재무제표를 볼 수 있으므로 실수를 찾을 때 도움이 될 수 있습니다. 외부 감사를 수행하기로 결정하는 것은 재무제표를 사용하는 당사자에게 해당 재무제표가 진정으로 정확하다는 추가적인 확신을 제공할 수 있습니다.

외부 감사인은 자신이 감사하는 회사와 완전히 독립적이므로 자신의 경력이나 관계를 위험에 빠뜨리는 것처럼 느끼지 않고 진술에 대한 의견을 경영진과 솔직하고 공개적으로 표현할 수 있습니다.

회사가 공개된 경우 증권 거래 위원회는 제3자의 감사를 요구합니다.

재무 감사 ​​기준

재무 감사는 모두에게 무료가 아닙니다. 놀라다.

일반적으로 인정되는 감사 표준(GAAS)은 감사자가 재무 감사를 수행할 때 사용하는 일련의 지침이므로 감사를 수행하는 사람과 감사 대상인 비즈니스에 관계없이 보고서는 이 지침의.

요컨대, GAAS는 감사인 작업 및 보고서의 일관성과 정확성을 보장하는 데 도움이 됩니다. GAAS에는 일반 표준, 현장 작업 표준 및 보고 표준의 세 가지 섹션이 있습니다.

재무 감사의 단계

누군가가 재무 감사를 수행하고 있다고 말하면 그것이 실제로 무엇을 의미하는지 이해하기 어렵습니다. 아래에서는 일반적인 재무 감사 ​​단계에 대해 알아보겠습니다.

1단계

감사인이 수치를 분석하기 전에 해당 프로세스를 준비하기 위해 수행해야 할 몇 가지 작업이 있습니다.

1. 감사 접근법 계획

재무제표를 평가하기 전에 감사인은 자신이 감사하는 사업과 운영 환경을 이해하는 데 시간을 내야 합니다. 감사인은 이 정보를 사용하여 다음과 같은 위험이 있는지 여부를 결정할 수 있습니다. 재무제표에 영향을 미칩니다.

2. 위험 평가 수행

재무 감사의 두 번째 단계는 재무 정보 관리의 효율성을 결정하는 것입니다. 이는 권한 부여 프로세스, 자산이 얼마나 잘 보호되는지, 책임이 어떻게 위임되는지에 집중해야 함을 의미합니다.

이를 결정하기 위해 샘플 거래에 대해 몇 가지 테스트를 수행하여 효율성의 통제 그룹을 결정할 수 있습니다.

거래 통제 그룹이 효과적인 것으로 결정되면 왜곡 표시의 위험이 낮고 실제 감사 중에 발생하는 일부 절차가 축소될 수 있음을 의미합니다. 그러나 비효과적이라고 판단되어 왜곡표시의 위험이 높은 경우 감사인은 모든 오류를 발견하기 위해 모든 절차를 사용해야 합니다.

3. 재무 감사 ​​목적 식별

재무 감사의 위험을 결정한 후 목표를 식별할 수 있습니다. 재무 감사의 목적은 감사를 완료하는 것이지만 전체 목적을 구성하는 하위 목적을 갖는 것은 관리자가 정보의 출처를 이해할 수 있도록 하는 데 중요합니다.

4. 방법 선택

선택하는 방법은 재무 감사 ​​중에 달성하려는 목표에 따라 다릅니다. 각 목표는 강력한 증거를 제공하는 방법과 짝을 이루어야 합니다. 방법에는 책의 일부를 샘플링하고 책이 어떻게 보여야 하는지 비교하고, 프로세스에 관해 회계사와 인터뷰하고, 수행 중인 프로세스를 관찰하는 방법이 포함될 수 있습니다.

5. 비용과 페어링 방법

절차를 수행하기 전에 감사인은 감사 대상 기업이 해당 절차에 드는 비용이 얼마인지 알 수 있도록 예산을 결정해야 합니다.

6. 감사계획 확정

실제 감사 전의 마지막 단계는 감사가 필요한 비즈니스에 대한 계획을 확인하는 것입니다. 회사에서 계획이 수용 가능하고 편안하다고 확인하면 실제 감사가 시작될 수 있습니다.

2단계

모든 준비 작업이 완료되었고 개발된 계획이 감사가 필요한 회사와 확인되었으므로 감사가 수행될 수 있습니다.

내부 또는 외부에 감사인 또는 감사 팀이 현장에 있으며 회사의 관련 팀 구성원과 함께 프로세스를 마무리하며, 이들은 감사인이 기록을 수집하고 보관 프로세스를 설명하는 데 도움이 필요합니다.

검토에는 회계 시스템 검토, 내부 통제 정책 검토, 세금 신고 방식 검토가 포함됩니다.

이러한 검토 결과를 문서화한 다음 해당 문서에 대한 포괄적인 검토를 수행해야 합니다. 일단 수행되면 재무 감사자는 분석 후 발견한 내용에 대한 보고서를 작성할 수 있습니다. 이 보고서는 비즈니스가 회계 기준을 얼마나 잘 준수하는지에 대한 결론 역할을 합니다.

이 보고서에 대한 증거 수집은 여러 가지 방법으로 수행할 수 있습니다. 다음은 이 작업을 수행할 수 있는 몇 가지 방법입니다.

분석 절차 에는 고객의 장부를 장부에 나타날 것으로 예상되는 것과 비교하는 작업이 포함됩니다.

확인 에는 경영진이 내린 결정을 지원하는 독립적인 직원에게 확인 및 보증을 요청하는 것이 포함됩니다.

기록 검사 에는 경영진이 회계 부서에 요구하는 사항을 뒷받침하는 관련 문서를 회사에 요청하는 것이 포함됩니다.

재 계산 에는 부서 계산의 수학적 정확성을 확인하는 작업이 포함됩니다.

재성 과에는 회사가 자체 지침을 따르고 있는지 확인하기 위해 비즈니스의 회계 절차를 수행하는 것이 포함됩니다.

재무 감사 ​​결과

재무 감사가 수행된 후 감사를 요청한 사업체에 보고서가 제공됩니다. 이 보고서는 기업의 재무제표에 대한 의견을 제공하며 관리자에게 놀라운 정보가 될 수 있습니다. CPA가 재무 감사를 수행한 경우 해당 보고서에서 다음과 같은 네 가지 결과가 나타날 수 있습니다.

1. 무자격 승인

이것은 아마도 귀하의 비즈니스가 기대하는 결과일 것입니다. 이는 "모두 명확함"의 동의어입니다. 감사 중 문제가 발견되지 않았습니다. 숨쉬기가 편합니다.

2. 적격 승인

이 결과가 보고되면 감사인은 두 가지 중 하나를 발견한 것입니다.

첫 번째 시나리오는 GAAS 규칙 중 하나가 위반되었다는 것입니다. 두 번째는 감사인이 업무 시스템이 제대로 작동하지 않아 테스트를 수행할 수 없을 때 발생하는 범위 제한입니다.

감사인은 이 특정 결과의 이유를 설명할 것이지만 이러한 불일치가 재무제표의 정확성에 영향을 미치는지 여부를 결정하는 것은 기업의 몫입니다.

3. 의견의 부인

이 결과는 감사인이 수행된 검사의 제한으로 인해 기업 회계 부서의 내부 작업에 대해 의견이 없을 때 발생합니다.

4. 이상반응

이것은 기업이 바라지 말아야 할 결과입니다. 감사인이 이러한 결과로 보고서를 결론짓는 것은 본질적으로 회사의 재무제표가 신뢰할 수 없고 GAAS를 따르지 않는다는 것을 의미합니다.

즉, 관리자의 머리에서 경보가 울리고 투자자는 제자리에 머물지 않고 주가는 폭락할 수 있습니다. 불리한 결과가 보고되면 SEC는 공공 사업의 거래를 허용하지 않습니다.

자신을 망치기 전에 자신을 점검하라

우리는 재무 감사가 재미있다고 말한 적이 없습니다. 많은 작업이 필요할 수 있지만 재무 기록이 정확한지 확인하는 것은 모두 회계사의 업무입니다. 감사인의 임무는 정확성을 다시 확인하는 것입니다. 당신이 할 수 있는 최소한의 일은 그들을 쉽게 만드는 것입니다.

처음에 누구의 아이디어로 감사를 하려 했는지 궁금하십니까? 회계의 역사에 대해 자세히 알아보십시오 .