Muitas empresas têm um ou mais contadores responsáveis ​​por registrar o dinheiro que a empresa ganha e gasta.

Mas quem pode dizer que os números que eles registram são precisos?

Demonstrações financeiras como balanços e demonstrações de resultados são cruciais para a saúde financeira de uma empresa, mas não significam muito se forem imprecisas.

Visão geral da auditoria financeira

As auditorias financeiras são feitas para fornecer um exame imparcial das demonstrações financeiras de uma empresa. Essencialmente, eles são o processo de verificação dupla de informações financeiras que foram preparadas por outra pessoa.

Aumentar a confiança na empresa e reduzir o risco dos investidores não é necessariamente opcional; A Securities and Exchange Commission (SEC) exige que todas as empresas de capital aberto devem apresentar um relatório que tenha sido auditado. Além disso, os credores geralmente exigem uma auditoria das demonstrações financeiras para garantir que os fundos emprestados a essa empresa estejam sendo gastos com precisão.

Tipos de auditoria financeira

Existem dois tipos de auditorias com as quais as empresas devem estar familiarizadas: auditorias internas e externas.

Auditorias financeiras internas

As auditorias internas são feitas por alguém empregado pela empresa ou organização que precisa da auditoria.

Uma empresa geralmente tem um conjunto de padrões que usa para auditar suas demonstrações financeiras. Se uma organização não tiver alguém que seja capaz de realizar uma auditoria interna, um consultor pode ser contratado, mas usará os padrões da empresa para realizar essa auditoria.

Auditorias financeiras externas

As auditorias externas envolvem uma empresa que contrata um auditor terceirizado para fazer uma auditoria financeira. Ao fazer isso, todo o preconceito é removido durante a revisão das finanças da empresa e permite que outros olhos externos vejam as demonstrações financeiras que estão sendo revisadas, o que pode ser útil na busca de erros. Tomar a decisão de fazer uma auditoria externa muitas vezes pode fornecer confiança adicional para as partes que usam as demonstrações financeiras de que essas demonstrações são realmente precisas.

Um auditor externo é completamente independente da empresa que está auditando, permitindo que as opiniões sobre as declarações sejam expressas com franqueza e abertura com os executivos, sem sentir que estão arriscando sua própria carreira ou relacionamentos.

Se uma empresa for pública, a Securities and Exchange Commission exige que uma auditoria seja feita por um terceiro.

Normas de auditoria financeira

As auditorias financeiras não são gratuitas para todos. Surpresa.

Os Padrões de Auditoria Geralmente Aceitos (GAAS) são um conjunto de diretrizes usadas pelos auditores quando realizam uma auditoria financeira, de modo que, independentemente de quem está conduzindo a auditoria e não importa o negócio que está sendo auditado, os relatórios podem resultar de maneira semelhante com base em destas orientações.

Em suma, o GAAS ajuda a garantir a consistência e precisão das ações e relatórios dos auditores. O GAAS contém três seções: padrões gerais, padrões de trabalho de campo e padrões de relatórios.

Etapas de uma auditoria financeira

Quando alguém diz que está realizando uma auditoria financeira, é difícil entender o que isso realmente significa. Abaixo, entraremos nas fases de uma auditoria financeira típica.

Fase I

Antes de um auditor mergulhar e processar os números, há algumas coisas que precisam ser feitas para se preparar para esse processo.

1. Planejar a abordagem de auditoria

Antes de qualquer avaliação das demonstrações financeiras, o auditor deve dedicar algum tempo para entender o negócio que está auditando, bem como o ambiente em que opera. Usando essas informações, um auditor pode determinar se existem ou não riscos que poderiam impactar as demonstrações financeiras.

2. Realizar avaliação de risco

O segundo estágio de uma auditoria financeira envolve determinar a eficácia do gerenciamento de informações financeiras de uma empresa. Isso significa concentrar-se no processo de autorização, em quão bem os ativos são protegidos e até mesmo em como as responsabilidades são delegadas.

Para determinar isso, vários testes podem ser realizados em transações de amostra para determinar um grupo de controle de eficácia.

Se o grupo de controle de transações for considerado eficaz, isso significa que há um baixo risco de distorção e alguns dos procedimentos que ocorreriam durante a auditoria real podem ser reduzidos. No entanto, se determinado ineficaz, significando que há um alto risco de distorção, os auditores devem usar todos os procedimentos para identificar todos os erros.

3. Identifique os objetivos da auditoria financeira

Depois de determinar os riscos de uma auditoria financeira, os objetivos podem ser identificados. Embora seja óbvio que o objetivo de uma auditoria financeira seja completá-la, ter subobjetivos que componham todo esse objetivo é fundamental para que os gestores entendam de onde vem a informação.

4. Escolha seu método

Os métodos que você escolher dependerão dos objetivos que você está tentando alcançar durante sua auditoria financeira. Cada objetivo deve (e provavelmente será) emparelhado com um método que fornecerá evidências fortes. Os métodos podem incluir amostrar partes dos livros e comparar com a aparência deles, entrevistar contadores sobre seus processos e observar esses processos sendo executados.

5. Método de pareamento com custo

Antes de realizar qualquer procedimento, o auditor deve determinar o orçamento para que o negócio auditado tenha uma ideia de quanto o processo irá custar.

6. Finalize o plano de auditoria

A etapa final antes da auditoria real é confirmar o plano que eles têm com a empresa que exige uma auditoria. Uma vez que a empresa confirme que o plano é aceitável e algo com o qual se sente confortável, a auditoria real pode começar.

Fase II

Agora que todo o trabalho de preparação foi realizado e o plano desenvolvido foi confirmado com a empresa que requer uma auditoria, a auditoria pode ocorrer.

Interno ou externo, o auditor ou equipe de auditores estará no local e finalizará o processo com os membros relevantes da equipe da empresa, que precisarão auxiliar o(s) auditor(es) na coleta de registros e explicar o processo de mantê-los.

As revisões que podem ocorrer envolvem a revisão do sistema contábil, revisão das políticas de controle interno e revisão de como os impostos são arquivados.

Os resultados dessas revisões devem ser documentados e, em seguida, uma revisão abrangente dessa documentação deve ser realizada. Uma vez realizado, os auditores financeiros podem redigir um relatório sobre quais foram suas descobertas após a análise. O relatório serve como conclusão sobre o quão bem o negócio segue as normas contábeis.

A coleta de evidências para este relatório pode ser feita de várias maneiras diferentes. Abaixo estão algumas das maneiras pelas quais isso pode ser feito:

Os procedimentos analíticos envolvem comparar os livros do seu cliente com o que se espera que apareça nos livros.

As confirmações envolvem a solicitação de verificação e garantia de funcionários independentes que apoiam as decisões tomadas pela administração.

A inspeção de registros envolve solicitar à empresa documentos relevantes que comprovem o que a administração solicita ao departamento de contabilidade.

O recálculo envolve a confirmação da precisão matemática dos cálculos do departamento.

A reexecução envolve a execução do procedimento contábil do negócio para garantir que a empresa esteja seguindo suas próprias diretrizes.

Resultados de uma auditoria financeira

Após a realização de uma auditoria financeira, um relatório é fornecido à empresa que solicitou a auditoria. Este relatório dá à empresa uma opinião sobre suas demonstrações financeiras e pode abrir os olhos dos gerentes. Se uma auditoria financeira foi feita por um CPA, há quatro resultados que podem vir desse relatório:

1. Aprovação não qualificada

Este é provavelmente o resultado que sua empresa espera – é sinônimo de “tudo claro”. Nenhum problema foi detectado durante a auditoria. Você pode respirar fácil.

2. Aprovação qualificada

Se esse resultado for relatado, o auditor encontrou uma de duas coisas.

O primeiro cenário é que uma das regras do GAAS foi quebrada. A segunda é uma limitação de escopo, que ocorre quando um auditor não pode realizar um teste devido ao sistema do negócio estar disfuncional.

O auditor explicará o raciocínio por trás desse resultado específico, mas cabe à empresa decidir se essas inconsistências afetam ou não a precisão das demonstrações financeiras que estão sendo produzidas.

3. Renúncia de opinião

Esse resultado ocorre quando o auditor não tem opinião sobre o funcionamento interno do departamento de contabilidade da empresa, devido ao limite dos exames realizados.

4. Achados adversos

Este é o resultado que uma empresa não deve esperar. Quando um auditor conclui o relatório com este resultado, significa essencialmente que as demonstrações financeiras de uma empresa não são confiáveis ​​e não seguem o GAAS.

Em outras palavras, os alarmes devem soar na cabeça dos gerentes, os investidores não permanecerão no lugar e os preços das ações podem despencar. Se uma constatação adversa for relatada, a SEC não permite que empresas públicas negociem.

Verifique a si mesmo antes de se destruir

Nunca dissemos que auditorias financeiras eram divertidas. Embora possa dar muito trabalho, garantir que os registros financeiros sejam precisos faz parte do trabalho de um contador. O trabalho de um auditor é verificar novamente a precisão. O mínimo que você pode fazer é facilitar para eles.

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