Viele Unternehmen haben einen oder mehrere Buchhalter, die für die Erfassung der Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens verantwortlich sind.

Aber wer sagt, dass die Zahlen, die sie aufzeichnen, korrekt sind?

Abschlüsse wie Bilanzen und Gewinn- und Verlustrechnungen sind entscheidend für die finanzielle Gesundheit eines Unternehmens, aber sie sagen nicht viel aus, wenn sie ungenau sind.

Überblick über die Finanzprüfung

Finanzprüfungen werden durchgeführt, um eine unvoreingenommene Prüfung der Jahresabschlüsse eines Unternehmens zu ermöglichen. Im Wesentlichen handelt es sich dabei um den Prozess der doppelten Überprüfung von Finanzinformationen, die von jemand anderem erstellt wurden.

Das Vertrauen in das Unternehmen zu stärken und das Risiko der Investoren zu reduzieren, ist nicht unbedingt optional; Die Securities and Exchange Commission (SEC) verlangt, dass alle börsennotierten Unternehmen einen geprüften Bericht bei ihnen einreichen müssen. Darüber hinaus verlangen Kreditgeber häufig eine Prüfung der Jahresabschlüsse, um sicherzustellen, dass die an dieses Unternehmen verliehenen Mittel korrekt ausgegeben werden.

Arten von Finanzprüfungen

Es gibt zwei Arten von Audits, mit denen Unternehmen vertraut sein sollten: interne und externe Audits.

Interne Finanzprüfungen

Interne Audits werden von jemandem durchgeführt, der bei dem Unternehmen oder der Organisation beschäftigt ist, die das Audit benötigt.

Ein Unternehmen hat oft eine Reihe von Standards, die es zur Prüfung seiner Abschlüsse verwendet. Wenn eine Organisation nicht über jemanden verfügt, der in der Lage ist, ein internes Audit durchzuführen, kann ein Berater beauftragt werden, der jedoch die Standards des Unternehmens verwendet, um dieses Audit durchzuführen.

Externe Finanzprüfungen

Bei externen Audits beauftragt ein Unternehmen einen externen Wirtschaftsprüfer mit der Durchführung einer Finanzprüfung. Auf diese Weise werden alle Vorurteile bei der Überprüfung der Finanzdaten des Unternehmens beseitigt und es einem anderen, außenstehenden Augenpaar ermöglicht, die geprüften Abschlüsse zu sehen, was bei der Suche nach Fehlern hilfreich sein kann. Die Entscheidung, eine externe Prüfung durchzuführen, kann den Parteien, die die Abschlüsse verwenden, oft zusätzliches Vertrauen geben, dass diese Aussagen wirklich korrekt sind.

Ein externer Wirtschaftsprüfer ist völlig unabhängig von dem Unternehmen, das er prüft, was es ermöglicht, Meinungen zu Aussagen offen und offen mit Führungskräften zu äußern, ohne das Gefühl zu haben, dass sie ihre eigene Karriere oder Beziehungen riskieren.

Wenn ein Unternehmen börsennotiert ist, verlangt die Securities and Exchange Commission, dass eine Prüfung durch einen Dritten durchgeführt wird.

Rechnungsprüfungsstandards

Finanzprüfungen sind kein Gratisangebot. Überraschung.

Die allgemein anerkannten Prüfungsstandards (GAAS) sind eine Reihe von Richtlinien, die von Wirtschaftsprüfern bei der Durchführung einer Finanzprüfung verwendet werden, sodass unabhängig davon, wer die Prüfung durchführt und unabhängig vom geprüften Unternehmen, Berichte auf der Grundlage einer ähnlichen Art und Weise erstellt werden können dieser Richtlinien.

Kurz gesagt, die GAAS trägt dazu bei, die Konsistenz und Genauigkeit der Maßnahmen und Berichte der Prüfer sicherzustellen. Die GAAS enthält drei Abschnitte: allgemeine Standards, Standards für die Feldarbeit und die Standards für die Berichterstattung.

Phasen einer Finanzprüfung

Wenn jemand sagt, dass er eine Finanzprüfung durchführt, ist es schwer zu verstehen, was das wirklich bedeutet. Im Folgenden gehen wir auf die Phasen einer typischen Finanzprüfung ein.

Phase I

Bevor ein Auditor eintaucht und Zahlen knirscht, gibt es einige Dinge, die getan werden müssen, um sich auf diesen Prozess vorzubereiten.

1. Auditansatz planen

Bevor eine Bewertung von Jahresabschlüssen stattfindet, sollte sich der Prüfer die Zeit nehmen, das Geschäft, das er prüft, sowie das Umfeld, in dem es tätig ist, zu verstehen. Anhand dieser Informationen kann ein Prüfer feststellen, ob mögliche Risiken bestehen oder nicht den Jahresabschluss beeinflussen.

2. Risikobewertung durchführen

Die zweite Stufe einer Finanzprüfung umfasst die Bestimmung der Effektivität der Verwaltung von Finanzinformationen durch ein Unternehmen. Dies bedeutet, dass Sie sich auf den Genehmigungsprozess konzentrieren müssen, wie gut Vermögenswerte geschützt werden und sogar wie Verantwortlichkeiten delegiert werden.

Um dies festzustellen, können mehrere Tests an Mustertransaktionen durchgeführt werden, um eine Kontrollgruppe der Wirksamkeit zu bestimmen.

Wenn festgestellt wird, dass die Kontrollgruppe von Transaktionen wirksam ist, bedeutet dies, dass ein geringes Risiko falscher Angaben besteht und einige der Verfahren, die während der eigentlichen Prüfung stattfinden würden, zurückgefahren werden können. Wenn jedoch festgestellt wird, dass sie unwirksam sind, was bedeutet, dass ein hohes Risiko einer falschen Darstellung besteht, müssen die Prüfer alle Verfahren anwenden, um alle Fehler zu erkennen.

3. Identifizieren Sie die Ziele der Finanzprüfung

Nach der Ermittlung der Risiken einer Finanzprüfung können Ziele identifiziert werden. Während es offensichtlich ist, dass das Ziel einer Finanzprüfung darin besteht, sie abzuschließen, sind Unterziele, die dieses Gesamtziel ausmachen, von entscheidender Bedeutung, damit Manager verstehen, woher die Informationen stammen.

4. Wählen Sie Ihre Methode

Die Methoden, die Sie wählen, hängen von den Zielen ab, die Sie während Ihrer Finanzprüfung erreichen möchten. Jedes Ziel sollte (und wird wahrscheinlich) mit einer Methode kombiniert werden, die starke Beweise liefert. Zu den Methoden könnten gehören, Teile der Bücher auszuprobieren und zu vergleichen, wie sie aussehen sollten, Buchhalter zu ihren Prozessen zu befragen und diese Prozesse zu beobachten.

5. Pair-Methode mit Kosten

Vor der Durchführung von Verfahren muss der Prüfer das Budget festlegen, damit das geprüfte Unternehmen eine Vorstellung davon hat, wie viel der Prozess es kosten wird.

6. Abschluss des Auditplans

Der letzte Schritt vor der eigentlichen Prüfung besteht darin, den Plan zu bestätigen, den sie mit dem Unternehmen haben, das eine Prüfung erfordert. Sobald ein Unternehmen bestätigt, dass der Plan akzeptabel und damit zufrieden ist, kann das eigentliche Audit beginnen.

Phase II

Nachdem nun alle Vorbereitungsarbeiten erfolgt sind und der erarbeitete Plan mit dem zu auditierenden Unternehmen bestätigt ist, kann das Audit stattfinden.

Intern oder extern, der Prüfer oder das Prüferteam wird vor Ort sein und den Prozess mit den zuständigen Teammitgliedern des Unternehmens abschließen, die den/die Prüfer bei der Erfassung von Aufzeichnungen und der Erläuterung des Prozesses ihrer Aufbewahrung unterstützen müssen.

Überprüfungen, die stattfinden können, umfassen die Überprüfung des Rechnungslegungssystems, die Überprüfung der internen Kontrollrichtlinien und die Überprüfung, wie Steuern eingereicht werden.

Die Ergebnisse dieser Überprüfungen sollten dokumentiert werden, und dann ist eine umfassende Überprüfung dieser Dokumentation durchzuführen. Einmal durchgeführt, können Wirtschaftsprüfer einen Bericht darüber schreiben, was ihre Ergebnisse nach der Analyse waren. Der Bericht dient als Schlussfolgerung darüber, wie gut das Unternehmen den Rechnungslegungsstandards folgt.

Das Sammeln von Beweisen für diesen Bericht kann auf verschiedene Weise erfolgen. Im Folgenden sind einige Möglichkeiten aufgeführt, wie dies geschehen kann:

Analytische Verfahren umfassen den Vergleich der Bücher Ihres Kunden mit dem, was in den Büchern zu erwarten wäre.

Bestätigungen beinhalten die Bitte um Bestätigung und Zusicherung von unabhängigen Mitarbeitern, die Entscheidungen des Managements unterstützen.

Bei der Prüfung von Aufzeichnungen wird das Unternehmen nach relevanten Dokumenten gefragt, die unterstützen, was das Management von der Buchhaltungsabteilung verlangt.

Bei der Neuberechnung wird die mathematische Richtigkeit der Berechnungen der Abteilung bestätigt.

Die Nacherfüllung beinhaltet die Durchführung des Buchhaltungsverfahrens des Unternehmens, um sicherzustellen, dass das Unternehmen seinen eigenen Richtlinien folgt.

Ergebnisse einer Finanzprüfung

Nachdem eine Finanzprüfung durchgeführt wurde, wird dem Unternehmen, das die Prüfung angefordert hat, ein Bericht zur Verfügung gestellt. Dieser Bericht gibt dem Unternehmen eine Stellungnahme zu seinem Jahresabschluss und kann Managern die Augen öffnen. Wenn eine Finanzprüfung von einem CPA durchgeführt wurde, gibt es vier Ergebnisse, die aus diesem Bericht hervorgehen können:

1. Uneingeschränkte Zustimmung

Dies sind wahrscheinlich die Ergebnisse, die Ihr Unternehmen erwartet – es ist ein Synonym für „Entwarnung“. Während des Audits wurden keine Probleme festgestellt. Sie können leicht atmen.

2. Qualifizierte Zulassung

Wenn dieses Ergebnis gemeldet wird, hat der Prüfer eines von zwei Dingen festgestellt.

Das erste Szenario ist, dass eine der GAAS-Regeln verletzt wurde. Die zweite ist eine Einschränkung des Umfangs, die auftritt, wenn ein Prüfer einen Test nicht durchführen kann, weil das System des Unternehmens nicht funktioniert.

Der Wirtschaftsprüfer wird die Gründe für dieses spezielle Ergebnis erläutern, aber es ist Sache des Unternehmens zu entscheiden, ob diese Unstimmigkeiten die Genauigkeit des erstellten Jahresabschlusses beeinträchtigen oder nicht.

3. Meinungsausschluss

Dieses Ergebnis tritt auf, wenn der Wirtschaftsprüfer aufgrund der Beschränkung der durchgeführten Prüfungen keine Meinung zu den internen Abläufen der Buchhaltungsabteilung des Unternehmens hat.

4. Unerwünschte Befunde

Dies ist das Ergebnis, auf das ein Unternehmen nicht hoffen sollte. Wenn ein Wirtschaftsprüfer den Bericht mit diesem Ergebnis abschließt, bedeutet dies im Wesentlichen, dass der Jahresabschluss eines Unternehmens unzuverlässig ist und nicht den GAAS entspricht.

Mit anderen Worten, in den Köpfen der Manager sollten die Alarmglocken schrillen, die Anleger werden nicht an Ort und Stelle bleiben und die Aktienkurse können abstürzen. Wenn ein nachteiliges Ergebnis gemeldet wird, erlaubt die SEC den Handel von öffentlichen Unternehmen nicht.

Überprüfe dich, bevor du dich kaputt machst

Wir haben nie gesagt, dass Finanzprüfungen Spaß machen. Auch wenn es eine Menge Arbeit sein mag, ist es Teil der Arbeit eines Buchhalters, sicherzustellen, dass die Finanzunterlagen korrekt sind. Die Aufgabe eines Prüfers besteht darin, die Richtigkeit zu überprüfen. Das Mindeste, was Sie tun können, ist, es ihnen leicht zu machen.

Sie fragen sich, wessen Idee es war, überhaupt zu auditieren? Tauchen Sie tief in die Geschichte der Buchhaltung ein .