多くの企業には、会社が稼いだお金や使ったお金を記録する責任を負う会計士が 1 人以上います。

しかし、彼らが記録した数字が正確だと誰が言えるでしょうか?

貸借対照表や損益計算書などの財務諸表は、企業の財務の健全性にとって重要ですが、不正確であればあまり意味がありません。

財務監査の概要

財務監査は、会社の財務諸表を公平に調査するために行われます。 本質的に、それらは他の誰かによって準備された財務情報を再確認するプロセスです。

会社への信頼を高め、投資家のリスクを軽減することは、必ずしもオプションではありません。 証券取引委員会 (SEC) は、すべての上場企業が監査済みのレポートを提出することを義務付けています。 さらに、貸し手は、その事業に融資された資金が正確に使用されていることを確認するために、財務諸表の監査を要求することがよくあります。

財務監査の種類

企業が熟知すべき監査には、内部監査と外部監査の 2 種類があります。

内部会計監査

内部監査は、監査を必要とする会社または組織に雇用されている人によって行われます。

企業には、多くの場合、財務諸表を監査するために使用する一連の基準があります。 社内に監査を実行できる人が組織にいない場合は、コンサルタントを雇うことができますが、その監査を実行するために会社の基準を使用します。

外部会計監査

外部監査には、企業が第三者監査人を雇って財務監査を行うことが含まれます。 こうすることで、会社の財務諸表をレビューする際にすべての偏見が取り除かれ、財務諸表がレビューされていることを別の外部の目で見ることができるようになり、間違いを探すのに役立ちます。 外部監査を行うという決定を下すことで、財務諸表を使用する当事者は、財務諸表が真に正確であるという追加の信頼を得ることができます。

外部監査人は、監査対象の会社から完全に独立しているため、経営陣が自分のキャリアや人間関係を危険にさらしていると感じることなく、声明に対する意見を率直かつ率直に表明することができます。

会社が公開されている場合、証券取引委員会は第三者による監査を要求しています。

財務監査基準

財務監査は自由に行えるものではありません。 サプライズ。

一般に認められた監査基準 (GAAS) は、監査人が財務監査を実施する際に使用する一連のガイドラインです。そのため、監査を実施している人や監査対象の事業に関係なく、報告書は以下に基づいていくぶん同様の方法で結果を出すことができます。これらのガイドラインの。

つまり、GAAS は、監査人の行動と報告の一貫性と正確性を確保するのに役立ちます。 GAAS には、一般基準、現場作業基準、報告基準の 3 つのセクションがあります。

財務監査の段階

財務監査を行っていると誰かが言うとき、それが実際に何を意味するのかを理解するのは困難です。 以下では、典型的な財務監査のフェーズについて説明します。

フェーズ I

監査人が飛び込んで数値を計算する前に、そのプロセスの準備をするためにやらなければならないことがかなりあります。

1. 監査アプローチの計画

財務諸表の評価が行われる前に、監査人は時間をかけて、監査している事業とその事業が運営されている環境を理解する必要があります。監査人は、この情報を使用して、リスクが存在するかどうかを判断できます財務諸表に影響を与えます。

2. リスク評価を実施する

財務監査の第 2 段階では、企業の財務情報の管理の有効性を判断します。 これは、承認プロセス、資産の保護方法、さらには責任の委任方法に集中することを意味します。

これを判断するには、サンプル トランザクションに対していくつかのテストを実行して、効果のコントロール グループを判断します。

取引の統制グループが有効であると判断された場合、それは虚偽表示のリスクが低く、実際の監査中に行われる手順の一部を縮小できることを意味します。 ただし、無効と判断された場合、つまり虚偽表示のリスクが高い場合、監査人はすべての手順を使用して、すべての間違いを特定する必要があります。

3. 財務監査の目的を特定する

財務監査のリスクを特定したら、目的を特定できます。 財務監査の目的がそれを完了することであることは明らかですが、マネージャーが情報がどこから来ているかを理解できるように、その目的全体を構成するサブ目的を持つことが重要です。

4. 方法を選択する

選択する方法は、財務監査中に達成しようとしている目標によって異なります。 各目的は、強力な証拠を提供する方法と組み合わせる必要があります (そしておそらくそうなるでしょう)。 方法には、書籍の一部をサンプリングし、それらがどのように見えるかを比較すること、プロセスについて会計士にインタビューすること、およびそれらのプロセスが実行されていることを観察することが含まれます。

5.ペア方式とコスト

手順を実行する前に、監査人は予算を決定して、監査対象のビジネスがプロセスにかかる費用を把握する必要があります。

6. 監査計画の最終決定

実際の監査の前の最後のステップは、監査が必要なビジネスに関する計画を確認することです。 企業が計画が受け入れられ、満足できるものであることを確認すると、実際の監査が開始されます。

フェーズ II

すべての準備作業が行われ、開発された計画が監査を必要とする会社に確認されたので、監査が行われる可能性があります。

内部または外部の監査人または監査人チームが現場に出向き、会社の関連チーム メンバーとプロセスを最終決定します。チーム メンバーは、監査人が記録を収集し、それらを保持するプロセスを説明するのを支援する必要があります。

行われる可能性のあるレビューには、会計システムのレビュー、内部統制ポリシーのレビュー、および税金の申告方法のレビューが含まれます。

これらのレビューの結果は文書化する必要があり、その後、その文書の包括的なレビューを実行する必要があります。 実行すると、財務監査人は、分析後の調査結果に関するレポートを作成できます。 レポートは、ビジネスが会計基準にどれだけ準拠しているかに関する結論として役立ちます。

このレポートの証拠を収集するには、いくつかの方法があります。 以下に、これを行う方法のいくつかを示します。

分析手順には、クライアントの書籍と、書籍に表示されると予想される内容との比較が含まれます。

確認には、経営陣による決定をサポートする独立した従業員からの検証と保証を求めることが含まれます。

記録の検査には、経営陣が経理部門に求めるものを裏付ける関連文書を会社に求めることが含まれます。

再計算には、部門の計算の数学的精度の確認が含まれます。

リパフォーマンスには、会社が独自のガイドラインに従っていることを確認するために、ビジネスの会計手順を実行することが含まれます。

会計監査の結果

財務監査が実施された後、監査を要求した企業にレポートが提供されます。 このレポートは、ビジネスに財務諸表の意見を提供し、管理者にとって目を見張るものがあります。 CPA によって財務監査が行われた場合、そのレポートから得られる可能性のある 4 つの結果があります。

1.無条件承認

これはおそらく、あなたのビジネスが望んでいる結果です。これは、「すべてクリア」と同義です。 監査中に問題は検出されませんでした。 呼吸が楽にできます。

2. 限定承認

この結果が報告された場合、監査人は次の 2 つのいずれかを発見したことになります。

最初のシナリオは、GAAS ルールの 1 つが破られたというものです。 2 つ目は、事業のシステムが機能不全に陥ったために監査人がテストを実行できない場合に発生するスコープの制限です。

監査人はこの特定の結果の背後にある理由を説明しますが、これらの不一致が作成される財務諸表の正確性に影響を与えるかどうかを決定するのはビジネス次第です。

3. 意見の免責事項

この結果は、実施された検査の限界により、監査人が企業の経理部門の内部の仕組みについて意見を持っていない場合に発生します。

4.有害な所見

これは、企業が望んではならない結果です。 監査人がこの結果でレポートを締めくくる場合、それは本質的に、会社の財務諸表が信頼できず、GAAS に従っていないことを意味します。

言い換えれば、マネージャーの頭の中で警鐘が鳴り響くはずであり、投資家はその場にとどまらず、株価は暴落する可能性があります。 不利な結果が報告された場合、SEC は公企業の取引を許可しません。

自分を壊す前に自分自身をチェックしてください

財務監査が楽しいとは決して言いませんでした。 大変な作業かもしれませんが、財務記録が正確であることを確認することは、すべて会計士の仕事の一部です。 監査人の仕事は、正確さを再確認することです。 あなたができることは、彼らが簡単にできるようにすることです。

そもそも監査を誰が考えたのだろうか？ 会計の歴史を深く掘り下げます。