2023 年員工保留信用常見問題解答

僱員保留抵免額 (ERC) 是一項可退還的雇主稅收抵免額，已通過《冠狀病毒援助、救濟和經濟安全 (CARES) 法案》寫入法律。 該抵免抵消了雇主為緩解冠狀病毒大流行而支付的就業稅。 ERC 起到了雙重作用，既抵消了雇主的成本，又保住了工作崗位。

是的，ERC 和 ERTC 是一樣的。 ERC 代表員工保留抵免，而 ERTC 代表員工保留稅收抵免。 這些首字母縮略詞可互換使用，以描述相同的雇主稅收抵免。

要獲得 ERC 資格，雇主必須滿足以下要求之一：

• 2020 年和/或 2021 年總收入大幅下降
• 由於政府命令，在 2020 年和/或 2021 年完全或部分暫停運營

為了滿足為申請 ERC 而完全或部分暫停運營的要求，企業必鬚根據聯邦、州的命令、公告或法令，因 COVID-19 而進行有限的商業、旅行或團體會議, 或地方政府。

此外，企業必須表明，由於政府命令，企業受到的影響不僅僅是名義上的。 這意味著必須滿足以下要求之一：

• 業務暫停部分的總收入必須至少佔總收入的 10% 或
• 暫停業務部分的雇主工作時間必須至少佔員工總工作時間的 10%

2020 年和 2021 年毛收入大幅下降的含義不同。

在 2020 年，顯著下降定義為與 2019 年同一日曆季度相比下降 50%。

在 2021 年，顯著下降的定義是與 2019 年同一日曆季度相比下降 20%。

2020 年 2 月 15 日之後開始運營的新企業和初創公司，如果至少擁有一名合格員工且收入低於 100 萬美元，則可能有資格獲得 ERC。

包括教堂在內的非營利組織如果符合美國國稅局規定的所有資格，就可以申請 ERC。

如果您的企業在 2020 年第三季度或第四季度或 2021 年前三個季度運營，您可以在您有資格獲得的任何期間申請 ERC。 如果您的企業關閉並且您沒有支付符合條件的工資，則您沒有資格申請 ERC。

如果您在申請 ERC 的任何合格期間內是您的企業的所有者，並且您滿足 IRS 規定的所有要求，您仍然有資格追溯申請退款。 您將無法在企業處於新所有權下的任何期間申請 ERC。

重要的是要了解小型和大型企業的定義，以便申請 ERC 以準確計算您的稅收抵免金額。

2020 年，就 ERC 而言，小型企業被定義為擁有 100 名或更少全職員工的企業。 2021 年，小型企業被定義為擁有 500 名或更少全職員工的企業。

小型企業有資格索取所有員工的工資。 大型企業只有資格要求支付給未提供服務的員工的工資。

如果您企業的收入在 2020 年和/或 2021 年有所增加，您可能仍有資格獲得 ERC。 為了獲得更高收入的資格，您的企業必須因政府命令而全部或部分停業。

許多不同類型的企業只要滿足 IRS 的要求就可以獲得 ERC。 這包括營利性企業、非營利組織以及教堂和宗教組織。 不符合美國國稅局規定的要求的企業、政府實體和沒有僱員的個體經營者不符合 ERC 的資格。

如果您擁有多家企業，則可以申請 ERC。 但是，如果多個企業擁有一個所有者，則這些企業將被視為單一雇主。 這意味著所有企業的總收入、全職員工人數和合格工資的計算都是匯總的。

如果您是自僱人士，您可能有資格申請 ERC。 如果您是您企業中的唯一員工，則您沒有資格獲得 ERC。 但是，如果您有其他僱員，並且您滿足 IRS 設定的所有要求，則您可能符合資格。

2020 年 3 月 13 日至 12 月 31 日期間支付的合格工資可申請 ERC。2021 年，企業可就 1 月 1 日至 9 月 30 日期間支付的合格工資申請 ERC。某些企業可能有資格就已支付的合格工資申請 ERC從 2021 年 10 月 1 日到 2021 年 12 月 31 日。

被歸類為“復甦初創企業”的企業可以在 2021 年第四季度申請 ERC。復甦初創企業必須滿足以下要求：

• 2020 年 2 月 15 日後開始
• 收入不到 100 萬美元

用於計算 ERC 的合格工資是支付的工資，需繳納 FICA 稅。 這包括但不限於以下內容：

• 工資
• 時薪
• 假期工資
• 某些健康計劃費用

總收入定義為來自任何來源的收入。 這包括但不限於產品或服務的銷售、租金、佣金、特許權使用費、津貼、利息和股息。

如果企業滿足申請 ERC 的所有要求，它可以使用支付合格工資的全職或兼職員工來計算稅收抵免額。

計算您的 ERC 時不能使用某些員工。 這包括：

• 你自己，如果你是個體經營者並且沒有額外的僱員
• 大股東的親屬
• 政府實體的僱員
• 沒有經歷過總收入顯著下降或政府全部或部分關閉的任何雇主的僱員

FTE 相當於全職員工。 您企業中的 FTE 數量有助於確定您的 ERC 數量。

計算 FTE 對一些企業主來說很棘手，因為它不僅僅計算全職員工。 一個企業可以有多個兼職員工，這些員工包括在他們的 FTE 計算中。

計算 FTE 顯示所有員工的全職工作時間。 您可以使用以下公式計算 FTE：

FTE = 員工工時數 / 30

使用此等式，每週工作 30 小時的員工算作一個 FTE。 使用相同的公式，每週工作 15 小時的員工計為 0.5 FTE。

計算 ERC 的 FTE 時，您不必為每個員工執行單獨的計算。 相反，您可以將所有全職和兼職員工的工作時間相加，然後將這個數字除以 30。

重要的是要保留出色的記錄以計算 ERC，以及在 IRS 要求的情況下稍後驗證您的計算。 在計算您的 ERC 之前，您需要收集以下信息：

• 關於您的業務的基本信息
• 2020 年和 2021 年的季度納稅申報表
• 薪資記錄
• 薪水保護計劃和貸款寬恕文件

在 2020 納稅年度，您可以獲得每位員工最高 50% 的合格工資，全年每位員工最高 5,000 美元。

對於 2021 納稅年度，您每季度最多可以獲得每位員工 70% 的合格工資，每位員工當年最高 21,000 美元。 大多數企業只有資格申請 Q1 至 Q3 的合格工資。

但是，復甦初創企業也可能要求 2021 年第 4 季度每位員工最高 70% 的合格工資。

計算 ERC 有五個步驟。 這些步驟是：

• 確定您是否有資格獲得 ERC
• 計算您的 FTE
• 收集填寫稅表所需的文件
• 計算合格工資
• 填寫並向美國國稅局提交修改後的納稅申報表

我們關於如何計算 ERC 的指南提供了有關準確計算稅收抵免金額的更多詳細信息。

如果您沒有在 2020 年或 2021 年的納稅申報表中申請 ERC，您可以在您有資格的任何期間追溯申請抵免額。

申請 2020 年符合條件的季度 ERC 的截止日期是 2024 年 4 月 15 日。申請 2021 年符合條件的季度 ERC 的截止日期是 2025 年 4 月 15 日。

如果您沒有在原始季度納稅申報表中申請 ERC，您可以通過提交修改後的季度納稅申報表並將其提交給 IRS 來追溯申請抵免。

如果您要追溯申請 ERC 退款，您將使用 IRS 表格 941-X，標題為“調整後的雇主季度聯邦納稅申報表或退款申請”。 需要填寫此表格並郵寄給美國國稅局。 您申請抵免額的每個季度都需要單獨的 941-X。

填寫 941-X 表格以申請 ERC 可能會令人生畏。 您將需要包括以下內容：

• 個人信息，包括您的雇主識別號碼
• 有關正在更正的退貨信息
• 確定退款金額的計算
• 您的簽名和/或表格準備者的簽名

雖然這個過程有點讓人不知所措，但我們已經創建了一個關於如何填寫 941-X 表格的分步指南。

郵寄 941-X 時，您無需提交其他文件。 但是，您確實希望保留所有證明您有資格獲得在美國國稅局審計時申報的金額的記錄和文件。

不可以。很遺憾，您不能通過電子方式提交修改後的納稅申報表來申請 ERC。 您將需要打印每個 941-X 並將其郵寄給 IRS。

您郵寄 IRS 表格的地址取決於您所在的州。 此外，在任何州都沒有合法居所或主要營業地點的納稅人、使用私人送貨服務的企業以及某些豁免組織在郵寄修改後的申報表時將使用不同的地址。

查看 IRS 網站，了解將 ERC 的 941-X 表格郵寄到哪裡。

ERC 是一項可全額退還的稅收抵免。 這不是貸款，不需要償還。

如果您通過提交修改後的納稅申報表主動申請 ERC 退款，您將收到 IRS 郵寄的支票。 這張支票將發送到美國國稅局備案的地址。

由於 ERC 索賠積壓，美國國稅局在處理索賠和發放退款方面出現嚴重延誤。 雖然一些企業可能只需要等待幾個月，但一些納稅人報告稱需要 10 到 12 個月甚至更長的時間才能收到 ERC 退款。

要查看您的 ERC 退款狀態，您可以撥打 1-877-777-4778 直接聯繫 IRS。 您應該準備好提供納稅人的姓名、聯邦身份證號碼和其他信息。 請務必注意，您可能會面臨較長的等待時間，並且無法保證您會收到有關退款狀態的任何信息。

ERC 是一項可全額退還的稅收抵免。 它不是貸款或其他形式的商業資金，對如何使用有限制。 因此，您可以隨心所欲地使用 ERC 退款。

註冊會計師、稅務服務，甚至專門從事 ERC 索賠的第三方公司都可以幫助您收到 ERC 退款。 但是，需要注意的是，並非所有 ERC 公司都是合法的。 事實上，美國國稅局已就 ERC 騙局的增多發出警告。 確保對您考慮僱用的任何個人或公司進行適當的研究和審查，以申請 ERC 退款。

避免 ERC 詐騙的第一步是正確研究您計劃與之合作的任何公司或個人。 您也可以先查看我們精選的 ERC 公司，所有這些都是合法的公司，可以幫助您申請 ERC。

選擇 ERC 公司時，請留意危險信號，例如：

• 要求大額預付款
• 沒有公司電話號碼或聯繫公司的方式有限
• 缺乏在線評論
• 向您報出比您有權獲得的高得多的退款的公司

捲入騙局可能代價高昂並且對您的業務造成損害。 在您僱用某人領取退款之前，請了解如何避免常見的 ERC 詐騙。

聘請 ERC 公司幫助您申請 ERC 退款的費用差異很大，因此請務必貨比三家並比較費率。 通常，這些公司會在收到退款時收取一小部分退款。 警惕要求預先支付大筆款項的公司，因為這通常是 ERC 騙局的跡象。

如果您收到薪資保護計劃貸款，您可能有資格獲得 ERC。 但是，請務必注意，您不能使用工資來計算用於獲得 PPP 貸款免除資格的 ERC。 這被稱為“雙重蘸取”，是美國國稅局不允許的。

如果您的 PPP 貸款被免除，可能會影響您的 ERC 金額。 任何用於計算 PPP 貸款寬恕的工資都不能用於計算 ERC。

這裡有一個簡單的例子來分解它：你的企業支付了 20,000 美元的工資。 在申請 PPP 貸款減免時，這些工資中的 10,000 美元用於獲得資格。 這使您的企業有 10,000 美元的工資可用於計算您的 ERC。

ERC 可能會影響研發稅收抵免，反之亦然。 任何用於計算和申請 ERC 抵免的工資都不能用於研發稅收抵免。 同樣，任何用於申請研發稅收抵免的研發工資也不能用於 ERC。

是的，與任何其他納稅申報表一樣，美國國稅局可以審計 ERC 申報。 一些企業報告說他們已經接受了審計。 擁有大量 ERC 索賠的企業更有可能接受審計，但任何納稅人都可以在 IRS 的時效範圍內接受審計。

如果您的 ERC 索賠被審計，首先要記住的是保持冷靜。 被審計並不意味著你做錯了什麼，如果你保留了你的記錄並正確計算了你的 ERC，你就沒有什麼可擔心的。

與美國國稅局保持聯繫並及時做出回應非常重要。 不要避開美國國稅局，並確保仔細閱讀所有通知並遵循所有說明。 在整個過程中不要害怕向美國國稅局提出任何問題。 如果您不確定接下來的步驟，尋求專業人士（例如註冊會計師或律師）的建議可能也會有所幫助。

通常，美國國稅局審計的時效為三年。 然而，根據 2021 年美國救援計劃，國會將 2021 年第三季度和第四季度提交的 ERC 索賠的時限延長至五年。

如果您在申領 ERC 時犯了錯誤，您將需要為犯錯的每個期間提交修改後的申報表。 無論您最初申請 ERC 還是您已經提交了修改後的申報表，都應提交修改後的申報表。 如果您收到的 ERC 退款超過您應該收到的金額，您將需要償還任何超額部分，以及 IRS 徵收的任何利息和罰款。

ERC 不被視為應稅收入。

您如何在會計軟件中記錄 ERC 取決於您是否已經收到稅收抵免，或者您是否追溯提交並正在等待退款。 步驟包括在總賬中記錄您的納稅情況，並為預期的退款創建一個會計分錄，然後在您收到退款後進行另一個分錄。 如果您對記錄 ERC 有任何疑問，請隨時聯繫您的會計師。

如果您在計算和申請 ERC 退款方面需要幫助，您有多種選擇。 您可以諮詢註冊會計師、稅務服務機構，甚至是專門從事 ERC 退款的第三方公司。 無論您選擇哪個選項，請務必進行研究以找到具有成本效益且信譽良好的個人或企業來幫助您完成整個過程。

如果您有以下情況，請考慮聘請專業人士來領取您的 ERC：

• 不確定您是否有資格獲得 ERC
• 在計算 ERC 或填寫正確的表格時遇到問題
• 稅務情況復雜
• 沒有時間計算和申請 ERC
• 如果美國國稅局審計你需要保護

一般來說，如果您在該過程的任何步驟中感到不舒服，最好在繼續之前至少諮詢專業人士。

如果您不符合 ERC 的資格，請不要擔心——您可以使用許多其他稅收抵免來減少您的納稅義務。 如果您的企業僱用了通常難以獲得或維持就業的員工，您可能有資格獲得工作機會稅收抵免。 如果您的企業從事合格的研發，您可能有資格獲得研發稅收抵免。

別忘了稅收沖銷和扣除可以在稅收季節到來時為您的企業節省資金。