Domande frequenti sul credito di conservazione dei dipendenti per il 2023

Il credito di trattenuta per i dipendenti (ERC) è un credito d'imposta rimborsabile del datore di lavoro che è stato introdotto per legge attraverso la legge CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Questo credito compensa le tasse sul lavoro pagate da un datore di lavoro per offrire sollievo dalla pandemia di coronavirus. Il CER ha operato in due modi, compensando i costi dei datori di lavoro e preservando al tempo stesso i posti di lavoro.

Sì, l'ERC e l'ERTC sono la stessa cosa. ERC sta per Employee Retention Credit, mentre ERTC sta per Employee Retention Tax Credit. Questi acronimi sono usati in modo intercambiabile per descrivere lo stesso credito d'imposta del datore di lavoro.

Per qualificarsi per l'ERC, un datore di lavoro deve soddisfare uno dei seguenti requisiti:

• Ha registrato un calo significativo delle entrate lorde nel 2020 e/o nel 2021
• Operazioni sospese in tutto o in parte nel 2020 e/o nel 2021 a seguito di un mandato governativo

Per soddisfare il requisito di una sospensione totale o parziale delle operazioni ai fini della richiesta dell'ERC, un'azienda deve avere attività commerciali, viaggi o riunioni di gruppo limitate a causa di COVID-19 ai sensi di un ordine, proclama o decreto di un governo federale, statale , o governo locale.

Inoltre, un'azienda deve dimostrare che l'attività è stata influenzata più che nominalmente a seguito dell'ordine del governo. Ciò significa che deve essere soddisfatto uno dei seguenti requisiti:

• Le entrate lorde per la parte sospesa dell'attività devono costituire almeno il 10% delle entrate lorde totali OPPURE
• Le ore del datore di lavoro per la parte sospesa dell'attività devono costituire almeno il 10% del totale delle ore di servizio dei dipendenti

Il significato di un calo significativo delle entrate lorde varia tra il 2020 e il 2021.

Nel 2020, un calo significativo è definito come una diminuzione del 50% rispetto allo stesso trimestre solare del 2019.

Nel 2021, un calo significativo è definito come una diminuzione del 20% rispetto allo stesso trimestre solare del 2019.

Le nuove imprese e le startup che hanno iniziato ad operare dopo il 15 febbraio 2020 possono qualificarsi per l'ERC se avevano almeno un dipendente qualificato e avevano meno di 1 milione di dollari di entrate.

Le organizzazioni senza scopo di lucro, comprese le chiese, possono richiedere l'ERC se soddisfano tutti i requisiti stabiliti dall'IRS.

Se la tua attività è stata operativa durante il terzo o quarto trimestre del 2020 o durante i primi tre trimestri del 2021, puoi richiedere l'ERC per qualsiasi periodo per il quale avevi diritto. Se la tua attività è stata chiusa e non hai pagato salari qualificati, non hai diritto a richiedere l'ERC.

Se eri il proprietario della tua attività durante uno dei periodi qualificanti per la richiesta di ERC, hai ancora diritto a richiedere retroattivamente il rimborso se soddisfi tutti i requisiti stabiliti dall'IRS. Non saresti in grado di richiedere ERC per qualsiasi periodo durante il quale l'attività era sotto una nuova proprietà.

È importante comprendere la definizione di piccole e grandi imprese per richiedere all'ERC di calcolare con precisione l'importo del credito d'imposta.

Nel 2020, una piccola impresa, ai fini dell'ERC, è definita come un'impresa con 100 o meno dipendenti a tempo pieno. Nel 2021, una piccola impresa è stata definita come un'azienda con 500 o meno dipendenti a tempo pieno.

Le piccole imprese possono richiedere tutti i salari dei dipendenti. Le grandi imprese possono richiedere solo i salari pagati ai dipendenti che non hanno fornito servizi.

Se le entrate della tua attività sono aumentate nel 2020 e/o nel 2021, potresti comunque qualificarti per l'ERC. Per poter beneficiare di entrate più elevate, la tua attività deve essere stata sottoposta a una sospensione totale o parziale a seguito di un mandato governativo.

Molti diversi tipi di imprese possono ricevere l'ERC a condizione che soddisfino i requisiti dell'IRS. Ciò include aziende a scopo di lucro, organizzazioni senza scopo di lucro e chiese e organizzazioni religiose. Le aziende che non soddisfano i requisiti stabiliti dall'IRS, gli enti governativi e i lavoratori autonomi senza dipendenti non si qualificano per l'ERC.

È possibile richiedere l'ERC se possiedi più attività commerciali. Tuttavia, se più aziende hanno un proprietario, queste attività vengono considerate come un unico datore di lavoro. Ciò significa che le entrate lorde, il numero di dipendenti a tempo pieno e il calcolo dei salari qualificati sono aggregati in tutte le attività.

Se sei un lavoratore autonomo, potresti essere idoneo a richiedere l'ERC. Se sei l'unico dipendente nella tua azienda, non sei idoneo per l'ERC. Tuttavia, se hai altri dipendenti, potresti essere idoneo se soddisfi tutti i requisiti stabiliti dall'IRS.

L'ERC può essere richiesto per i salari qualificati pagati dal 13 marzo al 31 dicembre nel corso del 2020. Per il 2021, le aziende possono richiedere l'ERC per i salari qualificati pagati dal 1° gennaio al 30 settembre. Alcune aziende possono essere idonee a richiedere l'ERC per i salari qualificati pagati dal 1 ottobre 2021 al 31 dicembre 2021.

Le aziende classificate come "Recovery Startup Businesses" possono richiedere l'ERC per il quarto trimestre del 2021. Una Recovery Startup Business deve soddisfare i seguenti requisiti:

• Avviato dopo il 15 febbraio 2020
• Meno di $ 1 milione di entrate

I salari qualificati utilizzati per il calcolo dell'ERC sono salari pagati soggetti alle imposte FICA. Ciò include ma non è limitato a quanto segue:

• Stipendi
• Paga oraria
• Ferie pagate
• Alcune spese del piano sanitario

Le entrate lorde sono definite come entrate da qualsiasi fonte. Ciò include, a titolo esemplificativo ma non esaustivo, vendite di prodotti o servizi, affitti, commissioni, royalties, indennità, interessi e dividendi.

Se un'impresa soddisfa tutti i requisiti per richiedere l'ERC, può utilizzare i suoi dipendenti a tempo pieno o part-time a cui sono stati pagati salari qualificati per calcolare l'importo del credito d'imposta.

Alcuni dipendenti non possono essere utilizzati per il calcolo dell'ERC. Ciò comprende:

• Tu stesso, se sei un lavoratore autonomo e non hai dipendenti aggiuntivi
• Parenti dei proprietari di maggioranza
• Dipendenti di enti pubblici
• Dipendenti di qualsiasi datore di lavoro che non ha registrato un calo significativo delle entrate lorde o è stato soggetto a una chiusura totale o parziale del governo

Un FTE è un impiegato equivalente a tempo pieno. Il numero di FTE nella tua azienda aiuta a determinare l'importo del tuo ERC.

Il calcolo dell'FTE è complicato per alcuni imprenditori, poiché non conta solo i dipendenti a tempo pieno. Un'azienda può avere più dipendenti part-time inclusi nei calcoli FTE.

Il calcolo FTE mostra il numero di ore a tempo pieno lavorate tra tutti i dipendenti. Puoi calcolare FTE con la seguente equazione:

FTE = Numero di ore dei dipendenti / 30

Usando questa equazione, un dipendente che lavora 30 ore alla settimana conta come un FTE. Utilizzando la stessa equazione, un dipendente che lavora 15 ore alla settimana viene conteggiato come 0,5 FTE.

Quando si calcola l'FTE per ERC, non è necessario eseguire un calcolo separato per ciascun dipendente. Invece, puoi sommare le ore lavorate da tutti i dipendenti a tempo pieno e part-time, quindi dividere questo numero per 30.

È importante tenere registri eccellenti per calcolare l'ERC, nonché verificare i calcoli in un secondo momento se richiesto dall'IRS. Prima di calcolare il tuo ERC, dovrai raccogliere quanto segue:

• Informazioni di base sulla tua attività
• Dichiarazioni fiscali trimestrali 2020 e 2021
• Record di buste paga
• Programma di protezione dello stipendio e documenti di condono del prestito

Per l'anno fiscale 2020, puoi ricevere fino al 50% della retribuzione qualificata per dipendente, con un massimo di $ 5.000 per dipendente per l'intero anno.

Per l'anno fiscale 2021, puoi ricevere fino al 70% della retribuzione qualificata per dipendente per trimestre, con un massimo di $ 21.000 per dipendente per l'anno. La maggior parte delle aziende potrà richiedere salari qualificati solo dal primo trimestre al terzo trimestre.

Tuttavia, le Recovery Startup Business possono anche richiedere fino al 70% dei salari qualificati per dipendente per il quarto trimestre del 2021.

Ci sono cinque passaggi per calcolare l'ERC. Questi passaggi sono:

• Determinare se sei idoneo per l'ERC
• Calcolo del tuo FTE
• Raccolta della documentazione necessaria per la compilazione dei moduli fiscali
• Calcolo dei salari qualificati
• Compilazione e invio della dichiarazione dei redditi modificata all'IRS

La nostra guida su come calcolare l'ERC offre ulteriori dettagli sul calcolo accurato dell'importo del credito d'imposta.

Se non hai richiesto l'ERC nelle tue dichiarazioni dei redditi 2020 o 2021, puoi richiedere i crediti retroattivamente per qualsiasi periodo per il quale sei idoneo.

La scadenza per richiedere l'ERC per i trimestri ammissibili nel 2020 è il 15 aprile 2024. La scadenza per richiedere l'ERC per i trimestri ammissibili nel 2021 è il 15 aprile 2025.

Se non hai richiesto l'ERC sulla tua dichiarazione dei redditi trimestrale originale, puoi richiedere retroattivamente il credito presentando una dichiarazione dei redditi trimestrale modificata e inviandola all'IRS.

Se stai richiedendo retroattivamente il rimborso ERC, utilizzerai il modulo IRS 941-X, intitolato "Dichiarazione dei redditi federale trimestrale del datore di lavoro rettificato o richiesta di rimborso". Questo modulo dovrà essere compilato e inviato per posta all'IRS. È richiesto un 941-X separato per ogni trimestre per il quale richiedi il credito.

La compilazione del modulo 941-X per richiedere l'ERC può intimidire. Dovrai includere quanto segue:

• Informazioni personali, incluso il numero di identificazione del datore di lavoro
• Informazioni sul reso che si sta correggendo
• Calcoli per determinare l'importo del rimborso
• La tua firma e/o la firma del compilatore del modulo

Sebbene il processo sia un po' opprimente, abbiamo creato una guida dettagliata su come compilare il modulo 941-X.

Non è necessario inviare documentazione aggiuntiva quando si invia per posta il proprio 941-X. Tuttavia, desideri conservare tutti i registri e la documentazione che dimostrino di essere idoneo per l'importo richiesto in caso di verifica IRS.

No. Sfortunatamente, non puoi inviare in formato elettronico la tua dichiarazione dei redditi modificata per richiedere l'ERC. Ti verrà richiesto di stampare ogni 941-X e inviarlo per posta all'IRS.

L'indirizzo a cui invii il modulo dell'IRS dipende dallo stato in cui ti trovi. Inoltre, i contribuenti senza residenza legale o sede principale di attività in qualsiasi stato, le aziende che utilizzano servizi di consegna privati ​​e alcune organizzazioni esenti hanno indirizzi diversi che useranno per spedire le loro dichiarazioni modificate.

Controlla il sito Web dell'IRS per scoprire dove inviare il modulo 941-X per l'ERC.

L'ERC è un credito d'imposta completamente rimborsabile. Non è un prestito e non deve essere rimborsato.

Se richiedi in modo proattivo il rimborso ERC presentando una dichiarazione dei redditi modificata, riceverai un assegno dall'IRS per posta. Questo assegno verrà inviato all'indirizzo registrato presso l'IRS.

A causa di un arretrato di richieste ERC, l'IRS sta riscontrando notevoli ritardi nell'elaborazione delle richieste e nell'emissione dei rimborsi. Mentre alcune aziende potrebbero dover attendere solo pochi mesi, alcuni contribuenti hanno segnalato scadenze da 10 a 12 mesi o anche di più per ricevere i rimborsi ERC.

Per verificare lo stato del rimborso ERC, puoi contattare direttamente l'IRS per telefono al numero 1-877-777-4778. Dovresti essere pronto a fornire il nome del contribuente, il numero di identificazione federale e altre informazioni. È importante notare che potresti dover affrontare lunghi tempi di attesa e non vi è alcuna garanzia che riceverai alcuna informazione sullo stato del tuo rimborso.

L'ERC è un credito d'imposta completamente rimborsabile. Non è un prestito o un'altra forma di finanziamento aziendale che ha limitazioni su come viene speso. Pertanto, puoi spendere il tuo rimborso ERC come preferisci.

CPA, servizi fiscali e persino società di terze parti specializzate in richieste ERC possono aiutarti a ricevere il rimborso ERC. Tuttavia, è importante notare che non tutte le società ERC sono legittime. In effetti, l'IRS ha emesso avvisi sulle truffe ERC che sono in aumento. Assicurati di ricercare e controllare correttamente qualsiasi individuo o azienda che stai considerando di assumere per richiedere il rimborso ERC.

Il primo passo per evitare le truffe ERC è ricercare adeguatamente qualsiasi azienda o individuo con cui prevedi di lavorare. Puoi anche iniziare controllando le nostre migliori scelte per le società ERC, che sono tutte società legittime che ti aiuteranno a rivendicare l'ERC.

Quando scegli un'azienda ERC, tieni d'occhio le bandiere rosse, come ad esempio:

• Richiesta di un grande pagamento anticipato
• Nessun numero di telefono aziendale o modi limitati per contattare l'attività
• Mancanza di recensioni online
• Aziende che ti citano un rimborso molto più alto di quello che hai diritto a ricevere

Rimanere coinvolti in una truffa può essere costoso e dannoso per la tua attività. Prima di assumere qualcuno per richiedere il rimborso, scopri come evitare le comuni truffe ERC.

Il costo dell'assunzione di una società ERC per aiutarti a richiedere il rimborso ERC varia notevolmente, quindi assicurati di guardarti intorno e confrontare le tariffe. In genere, queste aziende prendono una piccola percentuale del rimborso quando viene ricevuto. Diffidare delle aziende che richiedono pagamenti anticipati di grandi dimensioni, in quanto questo è in genere un segno di una truffa ERC.

Se hai ricevuto un prestito del programma di protezione dello stipendio, potresti qualificarti per ERC. Tuttavia, è importante notare che non è possibile utilizzare i salari per calcolare l'ERC che è stato utilizzato per qualificarsi per il condono del prestito PPP. Questo è noto come "double dipping" e non è consentito dall'IRS.

Se il tuo prestito PPP è stato condonato, ciò potrebbe influire sull'importo del tuo ERC. Qualsiasi salario utilizzato per calcolare la remissione del prestito PPP non può essere utilizzato per calcolare l'ERC.

Ecco un rapido esempio per scomporlo: la tua azienda ha pagato $ 20.000 di salario. Quando si richiedeva il condono del prestito PPP, $ 10.000 di questi salari sono stati utilizzati per qualificarsi. Ciò lascia la tua azienda con $ 10.000 di salari che possono essere utilizzati per calcolare il tuo ERC.

È possibile che ERC possa influire sul credito d'imposta per ricerca e sviluppo e viceversa. Eventuali stipendi utilizzati per calcolare e richiedere il credito ERC non possono essere utilizzati per il credito d'imposta R&S. Allo stesso modo, eventuali stipendi pagati per ricerca e sviluppo che sono stati utilizzati per richiedere il credito d'imposta R&S non possono essere utilizzati anche per ERC.

Sì, come con qualsiasi altra dichiarazione dei redditi, l'IRS può controllare le richieste ERC. Alcune aziende hanno riferito di essere già state controllate. Le aziende con grandi richieste ERC hanno maggiori probabilità di essere controllate, ma qualsiasi contribuente può essere controllato entro i termini di prescrizione dell'IRS.

La prima cosa da ricordare se la tua richiesta ERC viene verificata è mantenere la calma. Essere controllati non significa che hai fatto qualcosa di sbagliato, e se hai tenuto i tuoi registri e calcolato correttamente il tuo ERC, non hai nulla di cui preoccuparti.

È molto importante rimanere in contatto con l'IRS e rispondere in modo tempestivo. Non evitare l'IRS e assicurati di leggere attentamente tutti gli avvisi e di seguire tutte le istruzioni. Non aver paura di porre domande all'IRS durante tutto il processo. Potrebbe anche essere utile chiedere il parere di un professionista (come un CPA o un avvocato) se non sei sicuro dei passaggi successivi.

In genere, il termine di prescrizione per gli audit IRS è di tre anni. Tuttavia, in base all'American Rescue Plan del 2021, il Congresso ha esteso questa tempistica a cinque anni per le richieste dell'ERC presentate nel terzo e quarto trimestre del 2021.

Se hai commesso un errore durante la richiesta dell'ERC, dovrai presentare una dichiarazione modificata per ogni periodo in cui è stato commesso un errore. È necessario presentare una dichiarazione modificata sia che tu abbia originariamente richiesto l'ERC sia che tu abbia già presentato una dichiarazione modificata. Se hai ricevuto un rimborso ERC superiore a quanto avresti dovuto ricevere, ti verrà richiesto di rimborsare eventuali eccedenze, nonché eventuali interessi e penali imposti dall'IRS.

L'ERC non è considerato reddito imponibile.

Il modo in cui registri l'ERC nel tuo software di contabilità dipende dal fatto che tu abbia già ricevuto il credito d'imposta o se lo hai presentato retroattivamente e sei in attesa del rimborso. I passaggi includono la registrazione del pagamento delle tasse nella contabilità generale e la creazione di una voce contabile per i rimborsi anticipati, seguita da un'altra voce dopo aver ricevuto il rimborso. Non esitare a contattare il tuo commercialista se hai domande sulla registrazione del tuo ERC.

Se hai bisogno di aiuto per calcolare e richiedere il rimborso ERC, hai diverse opzioni. Puoi consultare un CPA, un servizio fiscale o anche una società di terze parti specializzata in rimborsi ERC. Indipendentemente dall'opzione che scegli, assicurati di fare le tue ricerche per trovare un individuo o un'azienda affidabile e conveniente che ti aiuti durante il processo.

Prendi in considerazione l'assunzione di un professionista per richiedere il tuo ERC se:

• Non sei sicuro di qualificarti per l'ERC
• Hanno difficoltà a calcolare l'ERC o a compilare i moduli appropriati
• Avere una situazione fiscale complicata
• Non hai il tempo di calcolare e richiedere l'ERC
• Vuoi protezione se l'IRS ti controlla

In generale, se ti senti a disagio durante qualsiasi fase del processo, è una buona idea consultare almeno un professionista prima di andare avanti.

Se non sei idoneo per l'ERC, non preoccuparti: ci sono molti altri crediti d'imposta che puoi utilizzare per ridurre la tua responsabilità fiscale. Se la tua azienda ha assunto dipendenti che in genere faticano a trovare o mantenere un impiego, potresti qualificarti per il credito d'imposta sulle opportunità di lavoro. Se la tua azienda si occupa di ricerca e sviluppo qualificati, potresti avere diritto al credito d'imposta per ricerca e sviluppo.

E non dimenticare le cancellazioni e le detrazioni fiscali che possono far risparmiare denaro alla tua azienda quando arriva la stagione delle tasse.