2023 İçin Çalışan Tutma Kredisi SSS

Çalışanı elde tutma kredisi (ERC), Koronavirüs Yardımı, Yardımı ve Ekonomik Güvenliği (CARES) Yasası ile kanunlaştırılan, iade edilebilir bir işveren vergisi kredisidir. Bu kredi, bir işveren tarafından koronavirüs pandemisinden kurtulmak için ödenen istihdam vergilerini dengeler. ERC, istihdamı korurken işverenlerin maliyetlerini dengeleyerek iki kat çalıştı.

Evet, ERC ve ERTC aynıdır. ERC, Çalışan Tutma Kredisi anlamına gelirken, ERTC, Çalışan Tutma Vergi Kredisi anlamına gelir. Bu kısaltmalar, aynı işveren vergi kredisini tanımlamak için birbirinin yerine kullanılır.

ERC'ye hak kazanmak için, bir işverenin aşağıdaki gereksinimlerden birini karşılaması gerekir:

• 2020 ve/veya 2021'de brüt gelirlerde önemli bir düşüş yaşandı
• 2020 ve/veya 2021'de bir hükümet yetkisi nedeniyle operasyonlar tamamen veya kısmen askıya alındı

ERC talebinde bulunmak amacıyla faaliyetlerin tamamen veya kısmen askıya alınması gerekliliğini karşılamak için, bir işletmenin bir federal, eyalet emri, bildirisi veya kararnamesi kapsamında COVID-19 nedeniyle sınırlı ticaret, seyahat veya grup toplantıları yapması gerekir. veya yerel yönetim.

Buna ek olarak, bir işletme, devlet emrinin bir sonucu olarak sözde olduğundan daha fazla etkilendiğini göstermelidir. Bu, aşağıdaki gereksinimlerden birinin karşılanması gerektiği anlamına gelir:

• İşletmenin askıya alınan kısmına ilişkin brüt gelirler, toplam brüt gelirlerin en az %10'unu oluşturmalıdır VEYA
• İşletmenin askıya alınan kısmı için işverenin çalışma saatleri, toplam çalışan hizmet saatlerinin en az %10'unu oluşturmalıdır.

Brüt gelirlerde önemli bir düşüşün anlamı 2020 ile 2021 arasında farklılık gösteriyor.

2020 yılında önemli düşüş, 2019 yılının aynı takvim çeyreğine göre %50'lik düşüş olarak tanımlanmaktadır.

2021'de önemli düşüş, 2019'un aynı takvim çeyreğine göre %20'lik düşüş olarak tanımlanıyor.

15 Şubat 2020'den sonra faaliyetlerine başlayan yeni işletmeler ve girişimler, en az bir kalifiye çalışanı olması ve 1 milyon dolardan az geliri olması durumunda ERC'ye hak kazanabilir.

Kiliseler dahil kar amacı gütmeyen kuruluşlar, IRS tarafından belirlenen tüm nitelikleri karşılamaları halinde ERC'yi talep edebilir.

İşletmeniz 2020'nin 3. veya 4. çeyreğinde veya 2021'in ilk üç çeyreğinde faaliyet gösteriyorsa, hak kazandığınız herhangi bir dönem için ERC'yi talep edebilirsiniz. İşletmeniz kapatıldıysa ve nitelikli maaş ödemediyseniz, ERC'yi talep etme hakkınız yoktur.

ERC talebinde bulunmaya hak kazanan dönemlerden herhangi biri sırasında işletmenizin sahibiyseniz, IRS tarafından belirlenen tüm gereklilikleri karşılıyorsanız geriye dönük olarak geri ödeme talebinde bulunma hakkınız devam eder. İşletmenin yeni sahiplik altında olduğu herhangi bir dönem için ERC talebinde bulunamazsınız.

Vergi kredinizin tutarını doğru bir şekilde hesaplamak için ERC talebinde bulunmak için küçük ve büyük işletmelerin tanımını anlamak önemlidir.

2020'de, ERC'nin amaçları doğrultusunda küçük işletme, 100 veya daha az tam zamanlı çalışanı olan bir işletme olarak tanımlanır. 2021'de küçük işletme, 500 veya daha az tam zamanlı çalışanı olan bir işletme olarak tanımlandı.

Küçük işletmeler, tüm çalışan ücretlerini talep etme hakkına sahiptir. Büyük işletmeler, yalnızca hizmet sunmayan çalışanlara ödenen ücretleri talep etme hakkına sahiptir.

İşletmenizin geliri 2020 ve/veya 2021'de arttıysa yine de ERC'ye hak kazanabilirsiniz. Daha yüksek gelir elde edebilmeniz için, işletmenizin bir hükümet yetkisi nedeniyle tamamen veya kısmen askıya alınmış olması gerekir.

Birçok farklı türde işletme, IRS gerekliliklerini karşılamaları koşuluyla ERC'yi alabilir. Buna kar amaçlı işletmeler, kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve kiliseler ve dini kuruluşlar dahildir. IRS, devlet kurumları ve çalışanı olmayan serbest meslek sahipleri tarafından belirlenen gereklilikleri karşılayamayan işletmeler ERC'ye hak kazanamazlar.

Birden fazla işletmeniz varsa, ERC'yi talep etmek mümkündür. Ancak, birden fazla işletmenin tek sahibi varsa, bu işletmeler tek bir işveren olarak görülür. Bu, brüt gelirlerin, tam zamanlı çalışan sayısının ve nitelikli ücretlerin hesaplanmasının tüm işletmelerde toplandığı anlamına gelir.

Serbest meslek sahibiyseniz, ERC'yi talep etme hakkınız olabilir. İşletmenizdeki tek çalışan sizseniz, ERC için uygun değilsiniz. Ancak, başka çalışanlarınız varsa ve IRS tarafından belirlenen tüm gereklilikleri karşılıyorsanız uygun olabilirsiniz.

ERC, 2020 boyunca 13 Mart - 31 Aralık arasında ödenen nitelikli ücretler için talep edilebilir. 2021 için, işletmeler, 1 Ocak - 30 Eylül arasında ödenen nitelikli ücretler için ERC talep edebilir. Bazı işletmeler, ödenen nitelikli ücretler için ERC talep etme hakkına sahip olabilir 1 Ekim 2021'den 31 Aralık 2021'e kadar.

"Kurtarma Başlangıç ​​İşletmeleri" olarak sınıflandırılan işletmeler, 2021'in 4. Çeyreği için ERC talep edebilir. Bir Kurtarma Başlangıç ​​İşletmesi şu gereksinimleri karşılamalıdır:

• 15 Şubat 2020'den sonra başladı
• 1 milyon dolardan az gelir

ERC'yi hesaplamak için kullanılan nitelikli ücretler, FICA vergilerine tabi olarak ödenen ücretlerdir. Buna aşağıdakiler dahildir ancak bunlarla sınırlı değildir:

• maaşlar
• Saatlik ücret
• Tatil ödemesi
• Belirli sağlık planı giderleri

Brüt gelirler, herhangi bir kaynaktan elde edilen gelir olarak tanımlanır. Buna ürün veya hizmet satışları, kira, komisyonlar, telif ücretleri, ödenekler, faiz ve temettüler dahildir ancak bunlarla sınırlı değildir.

Bir işletme, ERC'yi talep etmek için tüm gereklilikleri karşılıyorsa, vergi kredisi miktarını hesaplamak için nitelikli ücretler ödenen tam veya yarı zamanlı çalışanlarını kullanabilir.

ARİ'niz hesaplanırken bazı çalışanlar kullanılamaz. Bu içerir:

• Kendiniz, serbest meslek sahibiyseniz ve ek çalışanınız yoksa
• Çoğunluk sahiplerinin akrabaları
• Devlet kurumlarının çalışanları
• Brüt gelirlerde önemli bir düşüş yaşamayan veya hükümetin tamamen veya kısmen kapanmasına maruz kalan herhangi bir işverenin çalışanları

Bir FTE, tam zamanlı eşdeğer bir çalışandır. İşletmenizdeki FTE'lerin sayısı, ERC'nizin miktarını belirlemenize yardımcı olur.

Sadece tam zamanlı çalışanları saymadığı için FTE'yi hesaplamak bazı işletme sahipleri için zordur. Bir işletmenin, FTE hesaplamalarına dahil edilen birden fazla yarı zamanlı çalışanı olabilir.

FTE'nin hesaplanması, tüm çalışanlar arasında çalışılan tam zamanlı saatlerin sayısını gösterir. FTE'yi aşağıdaki denklemle hesaplayabilirsiniz:

FTE = Çalışan Saat Sayısı / 30

Bu denklemi kullanarak, haftada 30 saat çalışan bir çalışan bir FTE olarak sayılır. Aynı denklemi kullanarak, haftada 15 saat çalışan bir çalışan 0,5 FTE olarak sayılır.

ERC için FTE'yi hesaplarken, her çalışan için ayrı bir hesaplama yapmanız gerekmez. Bunun yerine, tüm tam ve yarı zamanlı çalışanların çalıştıkları saatleri toplayabilir ve ardından bu sayıyı 30'a bölebilirsiniz.

ERC'yi hesaplamak için mükemmel kayıtlar tutmanız ve IRS tarafından istenirse daha sonra hesaplamalarınızı doğrulamanız önemlidir. ERC'nizi hesaplamadan önce, aşağıdakileri toplamanız gerekecektir:

• İşletmeniz hakkında temel bilgiler
• 2020 ve 2021'den üç aylık vergi beyannameleri
• bordro kayıtları
• Maaş Koruma Programı ve kredi bağışlama belgeleri

2020 vergi yılı için, tüm yıl boyunca çalışan başına maksimum 5.000 ABD doları olmak üzere, çalışan başına nitelikli ücretlerin %50'sine kadarını alabilirsiniz.

2021 vergi yılı için, yıl boyunca çalışan başına maksimum 21.000 ABD doları olmak üzere üç ayda bir çalışan başına nitelikli ücretlerin %70'ine kadarını alabilirsiniz. Çoğu işletme, yalnızca 1. Çeyrek ile 3. Çeyrek arasında nitelikli ücret talep etme hakkına sahip olacaktır.

Ancak Recovery Startup Businesses, 2021'in 4. Çeyreği için çalışan başına nitelikli ücretlerin %70'ine kadarını da talep edebilir.

ERC'yi hesaplamak için beş adım vardır. Bu adımlar şunlardır:

• ERC için uygun olup olmadığınızı belirleme
• FTE'nizi hesaplama
• Vergi formlarınızı doldurmak için gerekli belgelerin toplanması
• Nitelikli ücretlerin hesaplanması
• Değiştirilmiş vergi beyannamenizi doldurma ve IRS'ye gönderme

ERC'nin nasıl hesaplanacağına ilişkin kılavuzumuz, vergi kredinizin miktarını doğru bir şekilde hesaplamak için ek ayrıntılar sunar.

2020 veya 2021 vergi iadelerinizde ERC'yi talep etmediyseniz, hak kazandığınız herhangi bir dönem için kredileri geriye dönük olarak talep edebilirsiniz.

2020'de uygun çeyrekler için ERC'yi talep etmek için son tarih 15 Nisan 2024'tür. 2021'de uygun çeyrekler için ERC'yi talep etmek için son tarih 15 Nisan 2025'tir.

ERC'yi orijinal üç aylık vergi beyannamenizde talep etmediyseniz, değiştirilmiş bir üç aylık vergi beyannamesi doldurarak ve bunu IRS'ye göndererek geriye dönük olarak kredi talebinde bulunabilirsiniz.

ERC geri ödemesini geriye dönük olarak talep ediyorsanız, "Düzeltilmiş İşverenin Üç Aylık Federal Vergi Beyannamesi veya Geri Ödeme Talebi" başlıklı IRS Form 941-X'i kullanacaksınız. Bu formun doldurulması ve posta yoluyla IRS'ye gönderilmesi gerekecektir. Krediyi talep ettiğiniz her üç aylık dönem için ayrı bir 941-X gereklidir.

ERC'yi talep etmek için Form 941-X'i doldurmak göz korkutucu olabilir. Aşağıdakileri eklemeniz gerekecek:

• İşveren Kimlik Numaranız dahil olmak üzere kişisel bilgiler
• Düzeltilmekte olan iade hakkında bilgi
• Geri ödemenizin miktarını belirlemek için hesaplamalar
• İmzanız ve/veya formu hazırlayanın imzası

Süreç biraz bunaltıcı olsa da, Form 941-X'in nasıl doldurulacağına ilişkin adım adım bir kılavuz oluşturduk.

941-X'inizi postalarken ek belgeler göndermeniz gerekmez. Ancak, bir IRS denetimi durumunda talep ettiğiniz tutarı almaya hak kazandığınızı kanıtlayan tüm kayıtları ve belgeleri elinizde tutmak istiyorsunuz.

Hayır. Ne yazık ki, ERC'yi talep etmek için değiştirilmiş vergi beyannamenizi e-Bildirge ile gönderemezsiniz. Her 941-X'i yazdırmanız ve IRS'ye postalamanız istenecektir.

IRS formunuzu postaladığınız yerin adresi, bulunduğunuz eyalete bağlıdır. Ayrıca, herhangi bir eyalette yasal ikametgahı veya işyeri merkezi olmayan mükellefler, özel dağıtım hizmetlerinden yararlanan işletmeler ve bazı muaf kuruluşlar, değiştirilmiş beyannamelerini gönderirken kullanacakları farklı adreslere sahiptir.

ERC için Form 941-X'i nereye postalayacağınızı öğrenmek için IRS web sitesine bakın.

ERC tamamen iade edilebilir bir vergi kredisidir. Bu bir borç değildir ve geri ödenmesi gerekmez.

Değiştirilmiş bir vergi beyannamesi doldurarak ERC geri ödemesini proaktif olarak talep ederseniz, IRS'den postayla bir çek alacaksınız. Bu çek, IRS'de kayıtlı olan adrese gönderilecektir.

Birikmiş ERC talepleri nedeniyle IRS, talepleri işleme koyma ve geri ödeme yapma konusunda önemli gecikmeler yaşıyor. Bazı işletmeler yalnızca birkaç ay beklemek zorunda kalabilirken, bazı vergi mükellefleri ERC geri ödemelerini almak için 10 ila 12 ay veya hatta daha uzun süreler bildirmiştir.

ERC geri ödeme durumunuzu kontrol etmek için 1-877-777-4778 numaralı telefondan doğrudan IRS ile iletişime geçebilirsiniz. Vergi mükellefinin adını, federal kimlik numarasını ve diğer bilgileri sağlamaya hazırlıklı olmalısınız. Uzun bekleme süreleriyle karşı karşıya kalabileceğinizi ve geri ödemenizin durumu hakkında herhangi bir bilgi alacağınızın garantisi olmadığını unutmamak önemlidir.

ERC tamamen iade edilebilir bir vergi kredisidir. Nasıl harcanacağı konusunda sınırlamaları olan bir kredi veya başka bir ticari finansman şekli değildir. Bu nedenle, ERC geri ödemenizi dilediğiniz şekilde harcayabilirsiniz.

CPA'lar, vergi hizmetleri ve hatta ARİ iddialarında uzmanlaşmış üçüncü taraf şirketler, ERC geri ödemenizi almanıza yardımcı olabilir. Ancak, tüm ERC şirketlerinin meşru olmadığını not etmek önemlidir. Aslında, IRS yükselişte olan ERC dolandırıcılığı hakkında uyarılar yayınladı. ERC geri ödemenizi talep etmek için işe almayı düşündüğünüz herhangi bir bireyi veya şirketi uygun şekilde araştırdığınızdan ve incelediğinizden emin olun.

ERC dolandırıcılıklarından kaçınmanın ilk adımı, birlikte çalışmayı planladığınız herhangi bir şirketi veya kişiyi uygun şekilde araştırmaktır. Ayrıca, tümü ERC'yi talep etmenize yardımcı olacak meşru şirketler olan ERC şirketleri için en iyi seçimlerimize göz atarak da başlayabilirsiniz.

Bir ERC şirketi seçerken, aşağıdakiler gibi kırmızı bayraklara dikkat edin:

• Büyük bir ön ödeme talebi
• Şirket telefon numarası yok veya işletmeyle iletişim kurmanın sınırlı yolları var
• Çevrimiçi inceleme eksikliği
• Size hak ettiğinizden çok daha yüksek bir geri ödeme teklif eden şirketler

Bir dolandırıcılığa yakalanmak maliyetli olabilir ve işinize zarar verebilir. Geri ödemenizi talep etmesi için birini işe almadan önce, yaygın ERC dolandırıcılıklarından nasıl kaçınacağınızı öğrenin.

ERC geri ödemenizi talep etmenize yardımcı olması için bir ERC şirketi tutmanın maliyeti büyük ölçüde değişir, bu nedenle alışveriş yaptığınızdan ve fiyatları karşılaştırdığınızdan emin olun. Tipik olarak, bu şirketler para iadesi alındığında küçük bir yüzde alır. Bu genellikle bir ERC dolandırıcılığının işareti olduğundan, önceden büyük ödemeler talep eden şirketlere karşı dikkatli olun.

Bir Maaş Çeki Koruma Programı kredisi aldıysanız, ERC'ye hak kazanabilirsiniz. Ancak, PPP kredi affına hak kazanmak için kullanılan ERC'yi hesaplamak için ücretleri kullanamayacağınıza dikkat etmek önemlidir. Bu, "çift daldırma" olarak bilinir ve IRS tarafından izin verilmez.

PPP krediniz affedildiyse, ERC'nizin miktarını etkileyebilir. PPP kredi affını hesaplamak için kullanılan herhangi bir ücret, ERC'yi hesaplamak için kullanılamaz.

İşte bunu yıkmak için hızlı bir örnek: İşletmeniz 20.000 ABD doları maaş ödedi. PPP kredi affı için başvururken, hak kazanmak için bu ücretlerin 10.000 doları kullanıldı. Bu, işletmenizin ARİ'nizi hesaplamak için kullanılabilecek 10.000 ABD Doları tutarında bir maaşı bırakır.

ERC'nin araştırma ve geliştirme vergi kredisini etkilemesi veya bunun tersini yapması mümkündür. ERC kredisini hesaplamak ve talep etmek için kullanılan ücretler, Ar-Ge vergi kredisi için kullanılamaz. Aynı şekilde, Ar-Ge vergi kredisini talep etmek için kullanılan araştırma ve geliştirme için ödenen ücretler de ERC için kullanılamaz.

Evet, diğer vergi beyannamelerinde olduğu gibi, IRS ERC iddialarını denetleyebilir. Bazı işletmeler zaten denetlendiklerini bildirdiler. Büyük ERC talepleri olan işletmelerin denetlenmesi daha olasıdır, ancak herhangi bir vergi mükellefi, IRS'nin zamanaşımı süresi içinde denetlenebilir.

ERC iddianız denetlenirse hatırlamanız gereken ilk şey sakin kalmaktır. Denetlenmek, yanlış bir şey yaptığınız anlamına gelmez ve kayıtlarınızı tuttuysanız ve ARİ'nizi doğru hesapladıysanız, endişelenecek bir şey yok.

IRS ile iletişim halinde olmak ve zamanında yanıt vermek çok önemlidir. IRS'den kaçınmayın ve tüm bildirimleri dikkatlice okuduğunuzdan ve tüm talimatları uyguladığınızdan emin olun. Süreç boyunca IRS'ye herhangi bir soru sormaktan korkmayın. Sonraki adımlardan emin değilseniz bir profesyonelden (CPA veya avukat gibi) tavsiye almak da yararlı olabilir.

Tipik olarak, IRS denetimleri için zaman aşımı süresi üç yıldır. Bununla birlikte, 2021 Amerikan Kurtarma Planı kapsamında Kongre, 2021'in 3. ve 4. çeyreğinde yapılan ARİ iddiaları için bu süreyi beş yıla çıkardı.

ERC talebinde bulunurken bir hata yaptıysanız, hatanın yapıldığı her dönem için düzeltilmiş bir beyanname vermeniz gerekecektir. İster ERC'yi ilk başta talep etmiş olun, ister değiştirilmiş bir beyanname vermiş olun, tadil edilmiş bir beyanname sunulmalıdır. Almanız gerekenden daha fazla bir ERC iadesi aldıysanız, IRS'nin uyguladığı faiz ve cezaların yanı sıra fazlalıkları da geri ödemeniz gerekecektir.

ERC, vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilmez.

ERC'yi muhasebe yazılımınıza nasıl kaydedeceğiniz, vergi kredisini zaten alıp almadığınıza veya geriye dönük olarak başvuruda bulunup bulunmadığınıza ve geri ödemenizi bekleyip beklemediğinize bağlıdır. Adımlar, vergi ödemenizi defteri kebire kaydetmeyi ve beklenen geri ödemeler için bir muhasebe girişi oluşturmayı ve ardından geri ödemeyi aldıktan sonra başka bir girişi içerir. ARİ'nizi kaydetmeyle ilgili sorularınız varsa muhasebecinizle iletişime geçmekten çekinmeyin.

ERC geri ödemesini hesaplamak ve talep etmek için yardıma ihtiyacınız varsa, birkaç seçeneğiniz vardır. Bir CPA, vergi servisi ve hatta ERC geri ödemelerinde uzmanlaşmış bir üçüncü taraf şirkete danışabilirsiniz. Hangi seçeneği seçerseniz seçin, süreç boyunca size yardımcı olacak uygun maliyetli ve saygın bir kişi veya işletme bulmak için araştırma yaptığınızdan emin olun.

Aşağıdaki durumlarda ERC'nizi talep etmesi için bir profesyonel tutmayı düşünün:

• ERC için uygun olup olmadığınızdan emin değilsiniz
• ERC'yi hesaplamakta veya uygun formları doldurmakta sorun yaşıyorsanız
• Karmaşık bir vergi durumu var
• ERC'yi hesaplamak ve talep etmek için zamanınız yok
• IRS sizi denetlerse koruma isteyin

Genel olarak, sürecin herhangi bir adımında kendinizi rahatsız hissediyorsanız, ilerlemeden önce en azından bir profesyonele danışmak iyi bir fikirdir.

ERC'ye uygun değilseniz endişelenmeyin — vergi yükümlülüğünüzü azaltmak için kullanabileceğiniz birçok başka vergi kredisi vardır. İşletmeniz genellikle istihdam bulmakta veya sürdürmekte zorlanan çalışanları işe aldıysa, İş Fırsatı Vergi Kredisi almaya hak kazanabilirsiniz. İşletmeniz nitelikli araştırma ve geliştirme yapıyorsa, Ar-Ge vergi kredisi almaya hak kazanabilirsiniz.

Ve vergi mevsimi geldiğinde işinize para kazandırabilecek vergi indirimlerini ve kesintilerini de unutmayın.