Häufig gestellte Fragen zum Mitarbeiterbindungsguthaben für 2023

Der Employee Retention Credit (ERC) ist eine rückzahlbare Arbeitgebersteuergutschrift, die durch das Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act in Kraft gesetzt wurde. Diese Gutschrift verrechnet Lohnsteuern, die von einem Arbeitgeber gezahlt werden, um Linderung bei der Coronavirus-Pandemie zu bieten. Das ERC wirkte doppelt, indem es die Kosten der Arbeitgeber kompensierte und gleichzeitig Arbeitsplätze bewahrte.

Ja, ERC und ERTC sind identisch. ERC steht für Employee Retention Credit, während ERTC für Employee Retention Tax Credit steht. Diese Akronyme werden austauschbar verwendet, um dieselbe Arbeitgebersteuergutschrift zu beschreiben.

Um sich für den ERC zu qualifizieren, muss ein Arbeitgeber eine der folgenden Anforderungen erfüllen:

• 2020 und/oder 2021 einen deutlichen Rückgang der Bruttoeinnahmen erlebt
• Der Betrieb wurde 2020 und/oder 2021 aufgrund eines Regierungsauftrags ganz oder teilweise eingestellt

Um die Anforderung einer vollständigen oder teilweisen Aussetzung des Betriebs zum Zwecke der Inanspruchnahme des ERC zu erfüllen, muss ein Unternehmen aufgrund einer Anordnung, Proklamation oder eines Dekrets eines Bundes oder Landes aufgrund von COVID-19 eingeschränkte Handels-, Reise- oder Gruppentreffen haben , oder Kommunalverwaltung.

Darüber hinaus muss ein Unternehmen nachweisen, dass das Unternehmen durch die behördliche Anordnung mehr als nur nominell beeinträchtigt wurde. Das bedeutet, dass eine der folgenden Voraussetzungen erfüllt sein muss:

• Die Bruttoeinnahmen für den ausgesetzten Teil des Geschäfts müssen mindestens 10 % der Gesamtbruttoeinnahmen ODER ausmachen
• Die Arbeitgeberstunden für den ausgesetzten Teil des Geschäfts müssen mindestens 10 % der gesamten Dienstzeit des Arbeitnehmers ausmachen

Die Bedeutung eines deutlichen Rückgangs der Bruttoeinnahmen ist zwischen 2020 und 2021 unterschiedlich.

Im Jahr 2020 wird ein signifikanter Rückgang als 50 % Rückgang im Vergleich zum gleichen Kalenderquartal im Jahr 2019 definiert.

Im Jahr 2021 wird ein signifikanter Rückgang als 20 % Rückgang im Vergleich zum gleichen Kalenderquartal im Jahr 2019 definiert.

Neue Unternehmen und Startups, die nach dem 15. Februar 2020 ihre Tätigkeit aufgenommen haben, können sich für den ERC qualifizieren, wenn sie mindestens einen qualifizierten Mitarbeiter und weniger als 1 Million US-Dollar Umsatz hatten.

Gemeinnützige Organisationen, einschließlich Kirchen, können den ERC beanspruchen, wenn sie alle vom IRS festgelegten Qualifikationen erfüllen.

Wenn Ihr Unternehmen im 3. oder 4. Quartal 2020 oder in den ersten drei Quartalen 2021 in Betrieb war, können Sie den ERC für jeden Zeitraum beantragen, für den Sie berechtigt waren. Wenn Ihr Unternehmen geschlossen wurde und Sie keine qualifizierten Löhne gezahlt haben, sind Sie nicht berechtigt, den ERC zu beanspruchen.

Wenn Sie während einer der Qualifikationsperioden für die Beantragung von ERC Eigentümer Ihres Unternehmens waren, sind Sie immer noch berechtigt, Ihre Rückerstattung rückwirkend zu beantragen, wenn Sie alle vom IRS festgelegten Anforderungen erfüllen. Sie könnten ERC nicht für einen Zeitraum beanspruchen, in dem das Unternehmen in neuem Besitz war.

Es ist wichtig, die Definition von kleinen und großen Unternehmen für die Beantragung des ERC zu verstehen, um die Höhe Ihrer Steuergutschrift genau zu berechnen.

Im Jahr 2020 ist ein kleines Unternehmen im Sinne des ERC ein Unternehmen mit 100 oder weniger Vollzeitbeschäftigten. Im Jahr 2021 wurde ein kleines Unternehmen als ein Unternehmen mit 500 oder weniger Vollzeitbeschäftigten definiert.

Kleine Unternehmen sind berechtigt, alle Arbeitnehmerlöhne geltend zu machen. Große Unternehmen können nur Löhne geltend machen, die an Arbeitnehmer gezahlt werden, die keine Dienstleistungen erbracht haben.

Wenn die Einnahmen Ihres Unternehmens im Jahr 2020 und/oder 2021 gestiegen sind, qualifizieren Sie sich möglicherweise immer noch für den ERC. Um sich mit höheren Einnahmen zu qualifizieren, muss Ihr Unternehmen aufgrund eines Regierungsauftrags vollständig oder teilweise gesperrt worden sein.

Viele verschiedene Arten von Unternehmen können den ERC erhalten, sofern sie die Anforderungen des IRS erfüllen. Dazu gehören gewinnorientierte Unternehmen, gemeinnützige Organisationen sowie Kirchen und religiöse Organisationen. Unternehmen, die die vom IRS festgelegten Anforderungen, Regierungsbehörden und Selbständige ohne Angestellte nicht erfüllen, qualifizieren sich nicht für den ERC.

Es ist möglich, den ERC zu beanspruchen, wenn Sie mehrere Unternehmen besitzen. Wenn jedoch mehrere Unternehmen einen Eigentümer haben, werden diese Unternehmen als ein einziger Arbeitgeber angesehen. Das bedeutet, dass die Bruttoeinnahmen, die Anzahl der Vollzeitbeschäftigten und die Berechnung des qualifizierten Lohns über alle Betriebe hinweg aggregiert werden.

Wenn Sie selbstständig sind, können Sie den ERC beantragen. Wenn Sie der einzige Mitarbeiter in Ihrem Unternehmen sind, qualifizieren Sie sich nicht für ERC. Wenn Sie jedoch andere Mitarbeiter haben, können Sie berechtigt sein, wenn Sie alle vom IRS festgelegten Anforderungen erfüllen.

Der ERC kann für qualifizierte Löhne beantragt werden, die vom 13. März bis 31. Dezember im Jahr 2020 gezahlt werden. Für 2021 können Unternehmen den ERC für qualifizierte Löhne beantragen, die vom 1. Januar bis 30. September gezahlt werden. Bestimmte Unternehmen sind möglicherweise berechtigt, den ERC für qualifizierte Löhne zu beanspruchen, die gezahlt werden vom 1. Oktober 2021 bis 31. Dezember 2021.

Unternehmen, die als „Recovery Startup Businesses“ klassifiziert sind, können den ERC für Q4 im Jahr 2021 beanspruchen. Ein Recovery Startup Business muss diese Anforderungen erfüllen:

• Begonnen nach dem 15. Februar 2020
• Weniger als 1 Million US-Dollar Umsatz

Qualifizierte Löhne, die für die Berechnung des ERC verwendet werden, sind Löhne, die der FICA-Steuer unterliegen. Dies beinhaltet, ist aber nicht beschränkt auf Folgendes:

• Gehälter
• Stundenlohn
• Urlaubsgeld
• Bestimmte Gesundheitskosten

Bruttoeinnahmen sind definiert als Einnahmen aus beliebigen Quellen. Dies umfasst unter anderem den Verkauf von Produkten oder Dienstleistungen, Mieten, Provisionen, Lizenzgebühren, Zulagen, Zinsen und Dividenden.

Wenn ein Unternehmen alle Voraussetzungen für die Inanspruchnahme des ERC erfüllt, kann es seine Voll- oder Teilzeitbeschäftigten, die qualifizierte Löhne gezahlt haben, zur Berechnung der Höhe der Steuergutschrift heranziehen.

Einige Mitarbeiter können bei der Berechnung Ihres ERC nicht verwendet werden. Das beinhaltet:

• Sie selbst, wenn Sie selbstständig sind und keine weiteren Arbeitnehmer haben
• Angehörige von Mehrheitseigentümern
• Mitarbeiter staatlicher Stellen
• Mitarbeiter von Arbeitgebern, die keinen signifikanten Rückgang der Bruttoeinnahmen verzeichneten oder von einer vollständigen oder teilweisen staatlichen Schließung betroffen waren

Ein FTE ist ein Vollzeitäquivalent. Die Anzahl der FTEs in Ihrem Unternehmen hilft bei der Bestimmung der Höhe Ihres ERC.

Die Berechnung von FTE ist für einige Geschäftsinhaber schwierig, da nicht nur Vollzeitbeschäftigte gezählt werden. Ein Unternehmen kann mehrere Teilzeitbeschäftigte haben, die in seine FTE-Berechnungen einbezogen werden.

Die Berechnung von FTE zeigt die Anzahl der geleisteten Vollzeitstunden aller Mitarbeiter. Sie können FTE mit der folgenden Gleichung berechnen:

FTE = Anzahl der Mitarbeiterstunden / 30

Mit dieser Gleichung zählt ein Mitarbeiter, der 30 Stunden pro Woche arbeitet, als ein FTE. Mit der gleichen Gleichung wird ein Mitarbeiter, der 15 Stunden pro Woche arbeitet, als 0,5 FTE gezählt.

Bei der Berechnung von FTE für ERC müssen Sie nicht für jeden Mitarbeiter eine separate Berechnung durchführen. Stattdessen können Sie die geleisteten Arbeitsstunden aller Voll- und Teilzeitbeschäftigten zusammenzählen und diese Zahl dann durch 30 teilen.

Es ist wichtig, hervorragende Aufzeichnungen zur Berechnung des ERC zu führen und Ihre Berechnungen zu einem späteren Zeitpunkt zu überprüfen, wenn dies vom IRS verlangt wird. Bevor Sie Ihren ERC berechnen, müssen Sie Folgendes zusammenstellen:

• Grundlegende Informationen zu Ihrem Unternehmen
• Vierteljährliche Steuererklärungen von 2020 und 2021
• Gehaltsabrechnungen
• Gehaltsscheck-Schutzprogramm und Dokumente zum Darlehenserlass

Für das Steuerjahr 2020 können Sie bis zu 50 % des qualifizierten Lohns pro Mitarbeiter erhalten, mit einem Maximum von 5.000 USD pro Mitarbeiter für das gesamte Jahr.

Für das Steuerjahr 2021 können Sie bis zu 70 % des qualifizierten Lohns pro Mitarbeiter und Quartal erhalten, mit einem Höchstbetrag von 21.000 USD pro Mitarbeiter für das Jahr. Die meisten Unternehmen sind nur berechtigt, qualifizierte Löhne für Q1 bis Q3 zu beanspruchen.

Recovery Startup-Unternehmen können jedoch auch bis zu 70 % des qualifizierten Lohns pro Mitarbeiter für das 4. Quartal 2021 beanspruchen.

Es gibt fünf Schritte zur Berechnung des ERC. Diese Schritte sind:

• Feststellen, ob Sie für den ERC in Frage kommen
• Berechnung Ihrer FTE
• Sammeln von Unterlagen, die zum Ausfüllen Ihrer Steuerformulare erforderlich sind
• Berechnung qualifizierter Löhne
• Ausfüllen und Einreichen Ihrer geänderten Steuererklärung beim IRS

Unser Leitfaden zur Berechnung des ERC bietet zusätzliche Details zur genauen Berechnung der Höhe Ihrer Steuergutschrift.

Wenn Sie den ERC in Ihren Steuererklärungen für 2020 oder 2021 nicht geltend gemacht haben, können Sie die Gutschriften rückwirkend für jeden Zeitraum geltend machen, für den Sie sich qualifizieren.

Die Frist für die Beantragung des ERC für förderfähige Quartale im Jahr 2020 ist der 15. April 2024. Die Frist für die Beantragung des ERC für förderfähige Quartale im Jahr 2021 ist der 15. April 2025.

Wenn Sie den ERC nicht in Ihrer ursprünglichen vierteljährlichen Steuererklärung geltend gemacht haben, können Sie die Gutschrift rückwirkend geltend machen, indem Sie eine geänderte vierteljährliche Steuererklärung einreichen und diese beim IRS einreichen.

Wenn Sie die ERC-Rückerstattung rückwirkend beantragen, verwenden Sie das IRS-Formular 941-X mit dem Titel „Adjusted Employer’s Quarterly Federal Tax Return or Claim for Refund“. Dieses Formular muss ausgefüllt und per Post an das IRS gesendet werden. Für jedes Quartal, für das Sie die Gutschrift beanspruchen, ist ein separates 941-X erforderlich.

Das Ausfüllen des Formulars 941-X zur Beantragung des ERC kann einschüchternd sein. Sie müssen Folgendes einschließen:

• Personenbezogene Daten, einschließlich Ihrer Arbeitgeber-Identifikationsnummer
• Informationen über die Retoure, die korrigiert wird
• Berechnungen zur Bestimmung der Höhe Ihrer Rückerstattung
• Ihre Unterschrift und/oder die Unterschrift des Erstellers des Formulars

Obwohl der Prozess ein wenig überwältigend ist, haben wir eine Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Ausfüllen des Formulars 941-X erstellt.

Sie müssen bei der Einsendung Ihres 941-X keine zusätzlichen Unterlagen einreichen. Sie möchten jedoch alle Aufzeichnungen und Unterlagen aufbewahren, die belegen, dass Sie für den von Ihnen geforderten Betrag im Falle einer IRS-Prüfung berechtigt sind.

Nein. Leider können Sie Ihre geänderte Steuererklärung nicht per E-Mail einreichen, um den ERC zu beanspruchen. Sie müssen jeden 941-X ausdrucken und an den IRS schicken.

Die Adresse, an die Sie Ihr IRS-Formular senden, hängt von dem Bundesstaat ab, in dem Sie sich befinden. Darüber hinaus haben Steuerzahler ohne legalen Wohnsitz oder Hauptgeschäftssitz in einem Staat, Unternehmen, die private Zustelldienste nutzen, und bestimmte steuerbefreite Organisationen andere Adressen, die sie verwenden, wenn sie ihre geänderten Steuererklärungen versenden.

Auf der IRS-Website finden Sie heraus, wohin Sie das Formular 941-X für den ERC schicken können.

Der ERC ist eine vollständig erstattungsfähige Steuergutschrift. Es ist kein Darlehen und muss nicht zurückgezahlt werden.

Wenn Sie die ERC-Rückerstattung proaktiv beantragen, indem Sie eine geänderte Steuererklärung einreichen, erhalten Sie per Post einen Scheck vom IRS. Dieser Scheck wird an die beim IRS hinterlegte Adresse gesendet.

Aufgrund eines Rückstands bei ERC-Anträgen kommt es beim IRS zu erheblichen Verzögerungen bei der Bearbeitung von Anträgen und der Ausstellung von Rückerstattungen. Während einige Unternehmen möglicherweise nur wenige Monate warten müssen, haben einige Steuerzahler Fristen von 10 bis 12 Monaten oder sogar länger für den Erhalt ihrer ERC-Erstattungen gemeldet.

Um Ihren ERC-Rückerstattungsstatus zu überprüfen, können Sie den IRS direkt telefonisch unter 1-877-777-4778 kontaktieren. Sie sollten bereit sein, den Namen des Steuerzahlers, die Bundesidentifikationsnummer und andere Informationen anzugeben. Es ist wichtig zu beachten, dass Sie mit langen Wartezeiten rechnen müssen, und es gibt keine Garantie dafür, dass Sie Informationen über den Status Ihrer Rückerstattung erhalten.

Der ERC ist eine vollständig erstattungsfähige Steuergutschrift. Es handelt sich nicht um ein Darlehen oder eine andere Form der Unternehmensfinanzierung, bei der die Verwendung begrenzt ist. Daher können Sie Ihre ERC-Rückerstattung nach Belieben ausgeben.

CPAs, Steuerdienste und sogar Drittunternehmen, die auf ERC-Ansprüche spezialisiert sind, können Ihnen dabei helfen, Ihre ERC-Rückerstattung zu erhalten. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass nicht alle ERC-Unternehmen legitim sind. Tatsächlich hat der IRS Warnungen vor ERC-Betrügereien herausgegeben, die auf dem Vormarsch sind. Stellen Sie sicher, dass Sie alle Personen oder Unternehmen, die Sie einstellen möchten, gründlich recherchieren und überprüfen, um Ihre ERC-Rückerstattung zu beantragen.

Der erste Schritt zur Vermeidung von ERC-Betrug besteht darin, jedes Unternehmen oder jede Person, mit der Sie zusammenarbeiten möchten, gründlich zu recherchieren. Sie können auch damit beginnen, sich unsere Top-Auswahl für ERC-Unternehmen anzusehen, die alle legitime Unternehmen sind, die Ihnen helfen, den ERC zu beanspruchen.

Achten Sie bei der Auswahl eines ERC-Unternehmens auf Warnsignale wie:

• Forderung nach einer großen Vorauszahlung
• Keine Firmentelefonnummer oder eingeschränkte Möglichkeiten, das Unternehmen zu kontaktieren
• Ein Mangel an Online-Bewertungen
• Unternehmen, die Ihnen eine viel höhere Rückerstattung anbieten, als Ihnen zusteht

In einen Betrug verwickelt zu werden, kann kostspielig und schädlich für Ihr Unternehmen sein. Bevor Sie jemanden beauftragen, Ihre Rückerstattung zu beantragen, erfahren Sie, wie Sie häufige ERC-Betrügereien vermeiden können.

Die Kosten für die Beauftragung eines ERC-Unternehmens, das Ihnen bei der Beantragung Ihrer ERC-Rückerstattung hilft, sind sehr unterschiedlich. Schauen Sie sich also um und vergleichen Sie die Preise. In der Regel nehmen diese Unternehmen einen kleinen Prozentsatz Ihrer Rückerstattung, wenn diese eingegangen ist. Seien Sie vorsichtig bei Unternehmen, die hohe Vorauszahlungen verlangen, da dies normalerweise ein Zeichen für einen ERC-Betrug ist.

Wenn Sie ein Darlehen des Paycheck Protection Program erhalten haben, qualifizieren Sie sich möglicherweise für ERC. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass Sie keine Löhne verwenden können, um den ERC zu berechnen, der verwendet wurde, um sich für den Erlass von PPP-Darlehen zu qualifizieren. Dies wird als „Double Dipping“ bezeichnet und ist vom IRS nicht gestattet.

Wenn Ihr PPP-Darlehen erlassen wurde, kann sich dies auf die Höhe Ihres ERC auswirken. Löhne, die zur Berechnung des PPP-Darlehenserlasses verwendet werden, können nicht zur Berechnung des ERC verwendet werden.

Hier ist ein kurzes Beispiel, um es aufzuschlüsseln: Ihr Unternehmen hat 20.000 US-Dollar an Löhnen gezahlt. Bei der Beantragung des Erlasses von PPP-Darlehen wurden 10.000 $ dieser Löhne verwendet, um sich zu qualifizieren. Damit verbleiben Ihrem Unternehmen 10.000 US-Dollar an Löhnen, die zur Berechnung Ihres ERC verwendet werden können.

Es ist möglich, dass ERC die Steuergutschrift für Forschung und Entwicklung beeinflusst und umgekehrt. Löhne, die zur Berechnung und Beantragung der ERC-Gutschrift verwendet werden, können nicht für die F&E-Steuergutschrift verwendet werden. Ebenso können alle für Forschung und Entwicklung gezahlten Löhne, die zur Inanspruchnahme der F&E-Steuergutschrift verwendet wurden, nicht auch für ERC verwendet werden.

Ja, wie bei jeder anderen Steuererklärung kann der IRS ERC-Ansprüche prüfen. Einige Unternehmen haben berichtet, dass sie bereits auditiert wurden. Unternehmen mit großen ERC-Forderungen werden eher geprüft, aber jeder Steuerzahler kann innerhalb der Verjährungsfrist des IRS geprüft werden.

Das erste, woran Sie denken sollten, wenn Ihr ERC-Anspruch geprüft wird, ist, ruhig zu bleiben. Geprüft zu sein bedeutet nicht, dass Sie etwas falsch gemacht haben, und wenn Sie Ihre Aufzeichnungen geführt und Ihren ERC korrekt berechnet haben, müssen Sie sich keine Sorgen machen.

Es ist sehr wichtig, mit dem IRS in Kontakt zu bleiben und rechtzeitig zu reagieren. Meiden Sie nicht den IRS und lesen Sie alle Hinweise sorgfältig durch und befolgen Sie alle Anweisungen. Scheuen Sie sich nicht, dem IRS während des gesamten Prozesses Fragen zu stellen. Es kann auch von Vorteil sein, den Rat eines Fachmanns (z. B. eines Wirtschaftsprüfers oder Anwalts) einzuholen, wenn Sie sich über die nächsten Schritte nicht sicher sind.

In der Regel beträgt die Verjährungsfrist für IRS-Prüfungen drei Jahre. Im Rahmen des amerikanischen Rettungsplans von 2021 verlängerte der Kongress diese Frist jedoch auf fünf Jahre für ERC-Anträge, die im dritten und vierten Quartal 2021 eingereicht wurden.

Wenn Sie bei der Beantragung des ERC einen Fehler gemacht haben, müssen Sie für jeden Zeitraum, in dem ein Fehler gemacht wurde, eine geänderte Erklärung einreichen. Eine geänderte Erklärung sollte unabhängig davon eingereicht werden, ob Sie den ERC ursprünglich beantragt oder bereits eine geänderte Erklärung eingereicht haben. Wenn Sie eine ERC-Rückerstattung erhalten haben, die höher war als erwartet, müssen Sie alle Überschreitungen sowie alle Zinsen und Strafen zurückzahlen, die der IRS verhängt.

Der ERC gilt nicht als steuerpflichtiges Einkommen.

Wie Sie die ERC in Ihrer Buchhaltungssoftware erfassen, hängt davon ab, ob Sie die Steuergutschrift bereits erhalten haben oder ob Sie sie nachträglich beantragt haben und auf Ihre Rückerstattung warten. Zu den Schritten gehören das Erfassen Ihrer Steuerzahlung im Hauptbuch und das Erstellen eines Buchhaltungseintrags für erwartete Rückerstattungen, gefolgt von einem weiteren Eintrag, nachdem Sie die Rückerstattung erhalten haben. Zögern Sie nicht, Ihren Buchhalter zu kontaktieren, wenn Sie Fragen zur Aufzeichnung Ihres ERC haben.

Wenn Sie Hilfe bei der Berechnung und Beantragung der ERC-Rückerstattung benötigen, haben Sie mehrere Möglichkeiten. Sie können sich an eine CPA, einen Steuerdienst oder sogar an ein Drittunternehmen wenden, das sich auf ERC-Rückerstattungen spezialisiert hat. Unabhängig davon, für welche Option Sie sich entscheiden, stellen Sie sicher, dass Sie Ihre Nachforschungen anstellen, um eine kostengünstige und seriöse Person oder ein Unternehmen zu finden, das Sie durch den Prozess unterstützt.

Erwägen Sie, einen Fachmann mit der Beantragung Ihres ERC zu beauftragen, wenn Sie:

• Sie sind unsicher, ob Sie sich für den ERC qualifizieren
• Probleme bei der Berechnung des ERC oder beim Ausfüllen der richtigen Formulare haben
• Haben Sie eine komplizierte Steuersituation
• Sie haben keine Zeit, den ERC zu berechnen und zu beanspruchen
• Schutz wünschen, wenn der IRS Sie prüft

Wenn Sie sich während eines Schritts des Prozesses unwohl fühlen, ist es im Allgemeinen eine gute Idee, zumindest einen Profi zu konsultieren, bevor Sie fortfahren.

Wenn Sie sich nicht für den ERC qualifizieren, machen Sie sich keine Sorgen – es gibt viele andere Steuergutschriften, die Sie verwenden können, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren. Wenn Ihr Unternehmen Mitarbeiter eingestellt hat, die normalerweise Schwierigkeiten haben, eine Beschäftigung zu finden oder zu halten, können Sie sich für die Steuergutschrift für Arbeitsgelegenheiten qualifizieren. Wenn Ihr Unternehmen qualifizierte Forschung und Entwicklung betreibt, haben Sie möglicherweise Anspruch auf die F&E-Steuergutschrift.

Und vergessen Sie nicht Steuerabschreibungen und -abzüge, die Ihrem Unternehmen Geld sparen können, wenn die Steuersaison beginnt.