Perguntas frequentes sobre crédito de retenção de funcionários para 2023

O crédito de retenção de funcionários (ERC) é um crédito fiscal reembolsável do empregador que foi colocado em lei por meio da Lei de Auxílio, Alívio e Segurança Econômica (CARES) do Coronavírus. Esse crédito compensa os impostos trabalhistas pagos por um empregador para oferecer alívio na pandemia de coronavírus. O ERC funcionou em dobro, compensando os custos dos empregadores e preservando empregos.

Sim, o ERC e o ERTC são iguais. ERC significa Employee Retention Credit, enquanto ERTC significa Employee Retention Tax Credit. Essas siglas são usadas de forma intercambiável para descrever o mesmo crédito fiscal do empregador.

Para se qualificar para o ERC, o empregador deve atender a um dos seguintes requisitos:

• Experimentou um declínio significativo nas receitas brutas em 2020 e/ou 2021
• Teve operações total ou parcialmente suspensas em 2020 e/ou 2021 por mandato do governo

Para atender ao requisito de suspensão total ou parcial das operações com a finalidade de reivindicar o ERC, uma empresa deve ter comércio, viagens ou reuniões de grupo limitados devido ao COVID-19 sob ordem, proclamação ou decreto de uma autoridade federal, estadual , ou governo local.

Além disso, uma empresa deve mostrar que o negócio foi mais do que nominalmente impactado como resultado da ordem do governo. Isso significa que um dos seguintes requisitos deve ser atendido:

• As receitas brutas da parte suspensa do negócio devem representar pelo menos 10% das receitas brutas totais OU
• As horas do empregador para a parte suspensa do negócio devem representar pelo menos 10% do total de horas de serviço do funcionário

O significado de uma queda significativa nas receitas brutas difere entre 2020 e 2021.

Em 2020, um declínio significativo é definido como uma queda de 50% em comparação com o mesmo trimestre de 2019.

Em 2021, um declínio significativo é definido como uma queda de 20% em comparação com o mesmo trimestre de 2019.

Novos negócios e startups que iniciaram operações após 15 de fevereiro de 2020 podem se qualificar para o ERC se tiverem pelo menos um funcionário qualificado e menos de US$ 1 milhão em receita.

Organizações sem fins lucrativos, incluindo igrejas, podem reivindicar o ERC se atenderem a todas as qualificações definidas pelo IRS.

Se sua empresa estava em operação durante o terceiro ou quarto trimestre de 2020 ou durante os três primeiros trimestres de 2021, você pode reivindicar o ERC para qualquer período para o qual era elegível. Se o seu negócio foi fechado e você não pagou salários qualificados, você não é elegível para reivindicar o ERC.

Se você era o proprietário do seu negócio durante qualquer um dos períodos de qualificação para reivindicar o ERC, ainda é elegível para reivindicar retroativamente seu reembolso se atender a todos os requisitos estabelecidos pelo IRS. Você não poderá reivindicar o ERC durante qualquer período durante o qual a empresa estiver sob nova propriedade.

É importante entender a definição de pequenas e grandes empresas para reivindicar o ERC para calcular o valor do seu crédito fiscal com precisão.

Em 2020, uma pequena empresa, para efeitos do ERC, é definida como uma empresa com 100 ou menos empregados a tempo inteiro. Em 2021, uma pequena empresa foi definida como uma empresa com 500 ou menos funcionários em tempo integral.

As pequenas empresas são elegíveis para reivindicar todos os salários dos funcionários. As grandes empresas só são elegíveis para reclamar os salários pagos aos funcionários que não prestaram serviços.

Se a receita da sua empresa aumentou em 2020 e/ou 2021, você ainda pode se qualificar para o ERC. Para se qualificar com maior receita, sua empresa deve ter sofrido uma suspensão total ou parcial como resultado de um mandato do governo.

Muitos tipos diferentes de empresas podem receber o ERC, desde que atendam aos requisitos do IRS. Isso inclui empresas com fins lucrativos, organizações sem fins lucrativos e igrejas e organizações religiosas. As empresas que não atendem aos requisitos estabelecidos pelo IRS, entidades governamentais e indivíduos autônomos sem funcionários não se qualificam para o ERC.

É possível reivindicar o ERC se você possuir vários negócios. No entanto, se várias empresas tiverem um proprietário, essas empresas serão vistas como um único empregador. Isso significa que as receitas brutas, o número de funcionários em tempo integral e o cálculo dos salários qualificados são agregados em todos os negócios.

Se você trabalha por conta própria, pode ser elegível para reivindicar o ERC. Se você for o único funcionário em sua empresa, não se qualifica para o ERC. No entanto, se você tiver outros funcionários, poderá ser elegível se atender a todos os requisitos estabelecidos pelo IRS.

O ERC pode ser reivindicado para salários qualificados pagos de 13 de março a 31 de dezembro durante 2020. Para 2021, as empresas podem reivindicar o ERC para salários qualificados pagos de 1º de janeiro a 30 de setembro. de 1º de outubro de 2021 a 31 de dezembro de 2021.

As empresas classificadas como “Empresas de inicialização de recuperação” podem reivindicar o ERC para o quarto trimestre de 2021. Uma Empresa de inicialização de recuperação deve atender a estes requisitos:

• Iniciado após 15 de fevereiro de 2020
• Menos de US$ 1 milhão em receita

Os salários qualificados usados ​​para calcular o ERC são salários pagos que estão sujeitos a impostos FICA. Isso inclui, mas não está limitado ao seguinte:

• Salários
• Salários por hora
• férias pagas
• Determinadas despesas do plano de saúde

As receitas brutas são definidas como receita de qualquer fonte. Isso inclui, entre outros, vendas de produtos ou serviços, aluguel, comissões, royalties, subsídios, juros e dividendos.

Se uma empresa atender a todos os requisitos para reivindicar o ERC, ela poderá usar seus funcionários em período integral ou parcial que receberam salários qualificados para calcular o valor do crédito fiscal.

Alguns funcionários não podem ser usados ​​no cálculo do seu ERC. Isso inclui:

• Você mesmo, se for autônomo e não tiver funcionários adicionais
• Parentes de proprietários majoritários
• Funcionários de entidades governamentais
• Funcionários de qualquer empregador que não tenha sofrido uma queda significativa nas receitas brutas ou que tenha sido sujeito a uma paralisação total ou parcial do governo

Um FTE é um funcionário equivalente a tempo integral. O número de FTEs em sua empresa ajuda a determinar o valor de seu ERC.

Calcular o FTE é complicado para alguns empresários, pois não conta apenas os funcionários em tempo integral. Uma empresa pode ter vários funcionários de meio período incluídos em seus cálculos de FTE.

O cálculo do FTE mostra o número de horas trabalhadas em tempo integral entre todos os funcionários. Você pode calcular o FTE com a seguinte equação:

FTE = Número de horas do funcionário / 30

Usando essa equação, um funcionário que trabalha 30 horas por semana conta como um FTE. Usando a mesma equação, um funcionário que trabalha 15 horas por semana é contabilizado como 0,5 FTE.

Ao calcular o FTE para ERC, você não precisa fazer um cálculo separado para cada funcionário. Em vez disso, você pode somar as horas trabalhadas por todos os funcionários em período integral e meio período e dividir esse número por 30.

É importante manter registros excelentes para calcular o ERC, bem como verificar seus cálculos posteriormente, se solicitado pelo IRS. Antes de calcular o seu ERC, você precisará reunir o seguinte:

• Informações básicas sobre o seu negócio
• Declarações fiscais trimestrais de 2020 e 2021
• registros de folha de pagamento
• Programa de proteção de salário e documentos de perdão de empréstimo

Para o ano fiscal de 2020, você pode receber até 50% dos salários qualificados por funcionário, com um máximo de $ 5.000 por funcionário durante todo o ano.

Para o ano fiscal de 2021, você pode receber até 70% dos salários qualificados por funcionário por trimestre, com um máximo de $ 21.000 por funcionário no ano. A maioria das empresas só será elegível para reivindicar salários qualificados do primeiro ao terceiro trimestre.

No entanto, as empresas de inicialização de recuperação também podem reivindicar até 70% dos salários qualificados por funcionário no quarto trimestre de 2021.

Existem cinco etapas para calcular o ERC. Essas etapas são:

• Determinando se você é elegível para o ERC
• Calculando seu FTE
• Reunindo a documentação necessária para preencher seus formulários fiscais
• Cálculo de salários qualificados
• Preenchendo e enviando sua declaração de imposto alterada para o IRS

Nosso guia sobre como calcular o ERC oferece detalhes adicionais sobre como calcular o valor do seu crédito fiscal com precisão.

Se você não solicitou o ERC em suas declarações fiscais de 2020 ou 2021, poderá reivindicar os créditos retroativamente para qualquer período para o qual se qualificar.

O prazo para reivindicar o ERC para trimestres elegíveis em 2020 é 15 de abril de 2024. O prazo para reivindicar o ERC para trimestres elegíveis em 2021 é 15 de abril de 2025.

Se você não reivindicou o ERC em sua declaração de imposto trimestral original, você pode reivindicar o crédito retroativamente preenchendo uma declaração de imposto trimestral alterada e enviando-a ao IRS.

Se você estiver reivindicando retroativamente o reembolso do ERC, você usará o Formulário 941-X do IRS, intitulado “Declaração de imposto federal trimestral do empregador ajustada ou reivindicação de reembolso”. Este formulário deverá ser preenchido e enviado por correio ao IRS. Um 941-X separado é necessário para cada trimestre para o qual você está reivindicando o crédito.

Preencher o Formulário 941-X para reivindicar o ERC pode ser intimidador. Você precisará incluir o seguinte:

• Informações pessoais, incluindo seu número de identificação do empregador
• Informação sobre a devolução que está a ser corrigida
• Cálculos para determinar o valor do seu reembolso
• A sua assinatura e/ou a assinatura do preparador do formulário

Embora o processo seja um pouco trabalhoso, criamos um guia passo a passo sobre como preencher o Formulário 941-X.

Você não é obrigado a enviar documentação adicional ao enviar seu 941-X. No entanto, você deseja manter todos os registros e documentação que comprovem que você se qualifica para o valor reivindicado no caso de uma auditoria do IRS.

Não. Infelizmente, você não pode enviar sua declaração de imposto de renda corrigida por e-mail para reivindicar o ERC. Você será obrigado a imprimir cada 941-X e enviá-lo ao IRS.

O endereço de onde você envia seu formulário do IRS depende do estado em que você está localizado. Além disso, os contribuintes sem residência legal ou principal local de negócios em qualquer estado, empresas que usam serviços de entrega privada e certas organizações isentas têm endereços diferentes que usarão ao enviar suas declarações alteradas.

Confira o site do IRS para descobrir para onde enviar o Formulário 941-X para o ERC.

O ERC é um crédito fiscal totalmente reembolsável. Não é um empréstimo e não precisa ser reembolsado.

Se você reivindicar proativamente o reembolso do ERC preenchendo uma declaração de imposto alterada, receberá um cheque do IRS pelo correio. Este cheque será enviado para o endereço que está registrado no IRS.

Devido a um acúmulo de reivindicações ERC, o IRS está enfrentando atrasos significativos no processamento de reivindicações e na emissão de reembolsos. Embora algumas empresas possam ter que esperar apenas alguns meses, alguns contribuintes relataram prazos de 10 a 12 meses ou até mais para receber seus reembolsos de ERC.

Para verificar o status do reembolso do ERC, você pode entrar em contato diretamente com o IRS pelo telefone 1-877-777-4778. Você deve estar preparado para fornecer o nome do contribuinte, número de identificação federal e outras informações. É importante observar que você pode enfrentar longos períodos de espera e não há garantia de que receberá qualquer informação sobre o status do seu reembolso.

O ERC é um crédito fiscal totalmente reembolsável. Não é um empréstimo ou outra forma de financiamento de negócios que tenha limitações sobre como é gasto. Portanto, você pode gastar seu reembolso de ERC como quiser.

CPAs, serviços fiscais e até mesmo empresas terceirizadas especializadas em reivindicações de ERC podem ajudá-lo a receber seu reembolso de ERC. No entanto, é importante observar que nem todas as empresas ERC são legítimas. Na verdade, o IRS emitiu avisos sobre golpes de ERC que estão aumentando. Certifique-se de pesquisar e examinar adequadamente qualquer indivíduo ou empresa que esteja pensando em contratar para reivindicar seu reembolso de ERC.

O primeiro passo para evitar golpes de ERC é pesquisar adequadamente qualquer empresa ou indivíduo com quem você planeja trabalhar. Você também pode começar verificando nossas principais opções de empresas ERC, todas empresas legítimas que o ajudarão a reivindicar o ERC.

Ao escolher uma empresa de ERC, fique atento a sinais de alerta, como:

• Exigência de um grande pagamento adiantado
• Nenhum número de telefone da empresa ou formas limitadas de entrar em contato com a empresa
• Falta de avaliações online
• Empresas que cotam para você um reembolso muito maior do que você tem direito a receber

Ser pego em um golpe pode ser caro e prejudicial para o seu negócio. Antes de contratar alguém para solicitar seu reembolso, saiba como evitar golpes comuns de ERC.

O custo de contratar uma empresa ERC para ajudá-lo a reivindicar seu reembolso ERC varia muito, portanto, certifique-se de pesquisar e comparar as taxas. Normalmente, essas empresas recebem uma pequena porcentagem de seu reembolso quando ele é recebido. Desconfie de empresas que exigem grandes pagamentos adiantados, pois isso geralmente é um sinal de fraude ERC.

Se você recebeu um empréstimo do Paycheck Protection Program, pode se qualificar para o ERC. No entanto, é importante observar que você não pode usar os salários para calcular o ERC que foi usado para se qualificar para o perdão do empréstimo do PPP. Isso é conhecido como “duplo mergulho” e não é permitido pelo IRS.

Se o seu empréstimo do PPP foi perdoado, isso pode afetar o valor do seu ERC. Quaisquer salários usados ​​para calcular o perdão do empréstimo do PPP não podem ser usados ​​para calcular o ERC.

Aqui está um exemplo rápido para decompô-lo: Sua empresa pagou $ 20.000 em salários. Ao solicitar o perdão do empréstimo do PPP, $ 10.000 desses salários foram usados ​​para se qualificar. Isso deixa sua empresa com $ 10.000 em salários que podem ser usados ​​para calcular seu ERC.

É possível que o ERC afete o crédito fiscal de pesquisa e desenvolvimento e vice-versa. Qualquer salário usado para calcular e reivindicar o crédito ERC não pode ser usado para o crédito fiscal de P&D. Da mesma forma, quaisquer salários pagos para pesquisa e desenvolvimento que foram usados ​​para reivindicar o crédito fiscal de P&D também não podem ser usados ​​para ERC.

Sim, como em qualquer outra declaração de imposto, o IRS pode auditar as declarações do ERC. Algumas empresas informaram que já foram auditadas. As empresas com grandes reivindicações de ERC têm maior probabilidade de serem auditadas, mas qualquer contribuinte pode ser auditado dentro do estatuto de limitações do IRS.

A primeira coisa a lembrar se sua reivindicação ERC for auditada é manter a calma. Ser auditado não significa que você fez algo errado e, se você manteve seus registros e calculou seu ERC corretamente, não precisa se preocupar.

É muito importante manter contato com o IRS e responder em tempo hábil. Não evite o IRS e certifique-se de ler cuidadosamente todos os avisos e seguir todas as instruções. Não tenha medo de fazer perguntas ao IRS durante o processo. Também pode ser benéfico procurar o conselho de um profissional (como um CPA ou advogado) se você não tiver certeza sobre as próximas etapas.

Normalmente, o estatuto de limitações para auditorias do IRS é de três anos. No entanto, de acordo com o Plano de Resgate Americano de 2021, o Congresso estendeu esse prazo para cinco anos para reivindicações de ERC registradas no terceiro e quarto trimestre de 2021.

Se você cometeu um erro ao reivindicar o ERC, precisará apresentar uma declaração corrigida para cada período em que ocorreu um erro. Uma declaração alterada deve ser apresentada se você originalmente reivindicou o ERC ou já apresentou uma declaração alterada. Se você recebeu um reembolso ERC maior do que deveria receber, será obrigado a pagar quaisquer excedentes, bem como quaisquer juros e multas impostos pelo IRS.

A ERC não é considerada rendimento tributável.

A forma como você registra o ERC em seu software de contabilidade depende se você já recebeu o crédito fiscal ou se você registrou retroativamente e está aguardando seu reembolso. As etapas incluem registrar seu pagamento de impostos no razão geral e criar uma entrada contábil para reembolsos antecipados, seguidos por outra entrada após o recebimento do reembolso. Não hesite em entrar em contato com seu contador se tiver dúvidas sobre como registrar seu ERC.

Se precisar de ajuda para calcular e reivindicar o reembolso do ERC, você tem várias opções. Você pode consultar um CPA, serviço de impostos ou até mesmo uma empresa terceirizada especializada em reembolsos de ERC. Não importa qual opção você escolher, certifique-se de fazer sua pesquisa para encontrar um indivíduo ou empresa confiável e com boa relação custo-benefício para ajudá-lo no processo.

Considere contratar um profissional para reivindicar seu ERC se você:

• Não tem certeza se você se qualifica para o ERC
• Está tendo problemas para calcular o ERC ou preencher os formulários adequados
• Tem uma situação fiscal complicada
• Não tem tempo para calcular e reivindicar o ERC
• Quer proteção se o IRS auditar você

Geralmente, se você se sentir desconfortável durante qualquer etapa do processo, é uma boa ideia pelo menos consultar um profissional antes de prosseguir.

Se você não se qualificar para o ERC, não se preocupe — há muitos outros créditos fiscais que você pode usar para reduzir sua responsabilidade fiscal. Se sua empresa contratou funcionários que normalmente lutam para conseguir ou manter um emprego, você pode se qualificar para o Crédito Fiscal de Oportunidade de Trabalho. Se sua empresa se envolver em pesquisa e desenvolvimento qualificados, você poderá se qualificar para o crédito fiscal de P&D.

E não se esqueça das reduções e deduções de impostos que podem economizar o dinheiro da sua empresa quando a temporada de impostos chegar.