الأسئلة الشائعة حول رصيد الاحتفاظ بالموظفين لعام 2023

ائتمان الاحتفاظ بالموظفين (ERC) هو ائتمان ضريبي لصاحب العمل قابل للاسترداد تم وضعه في القانون من خلال قانون مكافحة فيروس كورونا والإغاثة والأمن الاقتصادي (CARES). يعوض هذا الائتمان ضرائب العمل التي يدفعها صاحب العمل لتقديم الإغاثة من جائحة الفيروس التاجي. عملت هيئة الإنصاف والمصالحة على شقين من خلال تعويض تكاليف أصحاب العمل مع الحفاظ على الوظائف.

نعم ، ERC و ERTC متماثلان. يرمز ERC إلى ائتمان الاحتفاظ بالموظفين ، بينما يرمز ERTC إلى الائتمان الضريبي للاحتفاظ بالموظفين. يتم استخدام هذه الاختصارات بالتبادل لوصف نفس الائتمان الضريبي لصاحب العمل.

للتأهل إلى ERC ، يجب على صاحب العمل تلبية أحد المتطلبات التالية:

• شهدت انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات في عام 2020 و / أو 2021
• تم تعليق العمليات كليًا أو جزئيًا في 2020 و / أو 2021 نتيجة لتفويض حكومي

للوفاء بمتطلبات التعليق الكامل أو الجزئي للعمليات لغرض المطالبة بـ ERC ، يجب أن يكون لدى الشركة اجتماعات تجارية أو سفر أو اجتماعات جماعية محدودة بسبب COVID-19 بموجب أمر أو إعلان أو مرسوم صادر عن ولاية اتحادية ، أو الحكومة المحلية.

بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن تُظهر الشركة أن النشاط التجاري قد تأثر أكثر من اسمي نتيجة لأمر الحكومة. هذا يعني أنه يجب استيفاء أحد المتطلبات التالية:

• يجب أن تشكل الإيصالات الإجمالية للجزء المعلق من النشاط التجاري 10٪ على الأقل من إجمالي الإيصالات أو
• يجب أن تشكل ساعات صاحب العمل للجزء الموقوف من العمل ما لا يقل عن 10٪ من إجمالي ساعات خدمة الموظف

يختلف معنى الانخفاض الكبير في إجمالي المقبوضات بين عامي 2020 و 2021.

في عام 2020 ، يُعرَّف الانخفاض الكبير على أنه انخفاض بنسبة 50٪ مقارنة بالربع التقويمي نفسه من عام 2019.

في عام 2021 ، يُعرّف الانخفاض الكبير بأنه انخفاض بنسبة 20٪ مقارنةً بالربع التقويمي نفسه في عام 2019.

قد تتأهل الشركات الجديدة والشركات الناشئة التي بدأت عملياتها بعد 15 فبراير 2020 للانضمام إلى ERC إذا كان لديها موظف واحد مؤهل على الأقل وكان دخلها أقل من مليون دولار.

يمكن للمنظمات غير الربحية ، بما في ذلك الكنائس ، المطالبة بـ ERC إذا كانت تستوفي جميع المؤهلات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية.

إذا كان عملك قيد التشغيل خلال الربع الثالث أو الربع الرابع من عام 2020 أو خلال الأرباع الثلاثة الأولى من عام 2021 ، فيمكنك المطالبة بـ ERC عن أي فترة كنت مؤهلاً لها. إذا تم إغلاق عملك ولم تدفع أجورًا مؤهلة ، فأنت لست مؤهلاً للمطالبة بـ ERC.

إذا كنت مالكًا لعملك خلال أي من الفترات المؤهلة للمطالبة بـ ERC ، فلا تزال مؤهلاً للمطالبة بأثر رجعي باسترداد أموالك إذا استوفيت جميع المتطلبات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية. لن تتمكن من المطالبة بـ ERC لأي فترة كانت الشركة خلالها تحت ملكية جديدة.

من المهم فهم تعريف الشركات الصغيرة والكبيرة للمطالبة بـ ERC لحساب مبلغ ائتمانك الضريبي بدقة.

في عام 2020 ، يتم تعريف الأعمال التجارية الصغيرة ، لأغراض ERC ، على أنها شركة تضم 100 موظف أو أقل بدوام كامل. في عام 2021 ، تم تعريف الأعمال التجارية الصغيرة على أنها شركة تضم 500 موظف أو أقل بدوام كامل.

الشركات الصغيرة مؤهلة للمطالبة بجميع أجور الموظفين. الشركات الكبيرة مؤهلة فقط للمطالبة بأجور مدفوعة للموظفين الذين لم يقدموا خدمات.

إذا زادت إيرادات عملك في 2020 و / أو 2021 ، فقد تظل مؤهلاً للحصول على ERC. من أجل التأهل للحصول على إيرادات أعلى ، يجب أن يكون عملك قد خضع لتعليق كلي أو جزئي نتيجة لتفويض حكومي.

يمكن للعديد من أنواع الأعمال المختلفة الحصول على ERC بشرط أن تفي بمتطلبات مصلحة الضرائب. وهذا يشمل الشركات الربحية والمنظمات غير الربحية والكنائس والمنظمات الدينية. الشركات التي تفشل في تلبية المتطلبات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية والهيئات الحكومية والأفراد العاملين لحسابهم الخاص الذين ليس لديهم موظفين غير مؤهلة للحصول على ERC.

من الممكن المطالبة بـ ERC إذا كنت تمتلك أعمالًا متعددة. ومع ذلك ، إذا كان للعديد من الشركات مالك واحد ، فسيتم اعتبار هذه الشركات بمثابة صاحب عمل واحد. هذا يعني أن إجمالي الإيصالات وعدد الموظفين بدوام كامل وحساب الأجور المؤهلة يتم تجميعها في جميع الشركات.

إذا كنت تعمل لحسابك الخاص ، فقد تكون مؤهلاً لطلب ERC. إذا كنت الموظف الوحيد في عملك ، فأنت غير مؤهل للحصول على ERC. ومع ذلك ، إذا كان لديك موظفين آخرين ، فقد تكون مؤهلاً إذا استوفيت جميع المتطلبات التي حددتها مصلحة الضرائب الأمريكية.

يمكن المطالبة بـ ERC للأجور المؤهلة المدفوعة من 13 مارس حتى 31 ديسمبر خلال عام 2020. بالنسبة لعام 2021 ، يمكن للشركات المطالبة بـ ERC للأجور المؤهلة المدفوعة من 1 يناير حتى 30 سبتمبر. قد تكون بعض الشركات مؤهلة للمطالبة بـ ERC للأجور المؤهلة المدفوعة من 1 أكتوبر 2021 حتى 31 ديسمبر 2021.

يمكن للشركات المصنفة على أنها "شركات بدء التشغيل الاسترداد" المطالبة برقم ERC للربع الرابع من عام 2021. يجب أن تفي شركة بدء التشغيل بالاسترداد بالمتطلبات التالية:

• بدأت بعد 15 فبراير 2020
• أقل من مليون دولار في الإيرادات

الأجور المؤهلة المستخدمة لحساب ERC هي أجور مدفوعة تخضع لضرائب FICA. وهذا يشمل على سبيل المثال لا الحصر ما يلي:

• الرواتب
• الأجور بالساعة
• مدفوعات الإجازة
• بعض نفقات الخطة الصحية

يتم تعريف إجمالي الإيرادات على أنها إيرادات من أي مصدر. وهذا يشمل على سبيل المثال لا الحصر مبيعات المنتجات أو الخدمات والإيجار والعمولات والإتاوات والبدلات والفوائد والأرباح.

إذا استوفت شركة ما جميع المتطلبات للمطالبة بـ ERC ، فيمكنها استخدام موظفيها بدوام كامل أو جزئي الذين تم دفع أجورهم المؤهلة لحساب مبلغ الائتمان الضريبي.

لا يمكن استخدام بعض الموظفين عند حساب ERC الخاص بك. هذا يتضمن:

• أنت نفسك ، إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وليس لديك موظفين إضافيين
• أقارب أصحاب الأغلبية
• موظفي الجهات الحكومية
• موظفو أي صاحب عمل لم يشهدوا انخفاضًا كبيرًا في إجمالي المقبوضات أو تعرضوا لإغلاق حكومي كليًا أو جزئيًا

FTE هو موظف بدوام كامل. يساعد عدد FTEs في عملك على تحديد مقدار ERC الخاص بك.

يعد حساب FTE أمرًا صعبًا بالنسبة لبعض أصحاب الأعمال ، لأنه لا يحسب فقط الموظفين بدوام كامل. يمكن أن يكون لدى الشركة عدة موظفين بدوام جزئي يتم تضمينهم في حسابات FTE الخاصة بهم.

يُظهر حساب FTE عدد ساعات العمل بدوام كامل بين جميع الموظفين. يمكنك حساب FTE بالمعادلة التالية:

FTE = عدد ساعات الموظف / 30

باستخدام هذه المعادلة ، يتم احتساب الموظف الذي يعمل 30 ساعة في الأسبوع على أنه معادل لوقت كامل واحد. باستخدام نفس المعادلة ، يتم احتساب الموظف الذي يعمل 15 ساعة في الأسبوع على أنه 0.5 FTE.

عند حساب FTE لـ ERC ، لا يتعين عليك إجراء عملية حسابية منفصلة لكل موظف. بدلاً من ذلك ، يمكنك إضافة ساعات العمل لجميع الموظفين بدوام كامل وبدوام جزئي ، ثم قسمة هذا الرقم على 30.

من المهم الاحتفاظ بسجلات ممتازة لحساب ERC ، وكذلك للتحقق من حساباتك في وقت لاحق إذا طلبت مصلحة الضرائب الأمريكية ذلك. قبل حساب ERC الخاص بك ، سوف تحتاج إلى جمع ما يلي:

• معلومات أساسية عن عملك
• إقرارات ضريبية ربع سنوية من 2020 و 2021
• سجلات الرواتب
• برنامج حماية شيك الراتب ووثائق الإعفاء من القرض

بالنسبة للسنة الضريبية 2020 ، يمكنك الحصول على ما يصل إلى 50٪ من الأجور المؤهلة لكل موظف ، بحد أقصى 5000 دولار لكل موظف للعام بأكمله.

بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يمكنك الحصول على ما يصل إلى 70٪ من الأجور المؤهلة لكل موظف لكل ربع ، بحد أقصى 21000 دولار لكل موظف عن العام. ستكون معظم الشركات مؤهلة فقط للمطالبة بالأجور المؤهلة للربع الأول من الربع الأول وحتى الربع الثالث.

ومع ذلك ، قد تطالب شركات بدء التشغيل بالاسترداد بما يصل إلى 70٪ من الأجور المؤهلة لكل موظف في الربع الرابع من عام 2021.

هناك خمس خطوات لحساب معدل تكافؤ الموارد (ERC). هذه الخطوات هي:

• تحديد ما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ERC
• حساب FTE الخاص بك
• جمع الوثائق المطلوبة لملء النماذج الضريبية الخاصة بك
• احتساب الأجور المؤهلة
• ملء وتقديم إقرارك الضريبي المعدل إلى مصلحة الضرائب

يقدم دليلنا لكيفية حساب ERC تفاصيل إضافية حول حساب مبلغ ائتمانك الضريبي بدقة.

إذا لم تطالب بـ ERC في إقراراتك الضريبية لعام 2020 أو 2021 ، فيمكنك المطالبة بالائتمانات بأثر رجعي عن أي فترة تكون مؤهلاً لها.

الموعد النهائي للمطالبة بـ ERC للأرباع المؤهلة في 2020 هو 15 أبريل 2024. الموعد النهائي للمطالبة بـ ERC للأرباع المؤهلة في عام 2021 هو 15 أبريل 2025.

إذا لم تطالب بـ ERC في الإقرار الضريبي ربع السنوي الأصلي الخاص بك ، فيمكنك المطالبة بأثر رجعي بالائتمان عن طريق تقديم إقرار ضريبي ربع سنوي معدل وتقديمه إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

إذا كنت تطالب بأثر رجعي باسترداد مبلغ ERC ، فستستخدم نموذج IRS 941-X ، بعنوان "الإقرار الضريبي الفيدرالي ربع السنوي الذي يطالب به صاحب العمل أو المطالبة باسترداد الأموال". يجب إكمال هذا النموذج وإرساله بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية. مطلوب 941-X منفصل لكل ربع سنة تطالب فيه بالائتمان.

قد يكون ملء الاستمارة 941-X للمطالبة بمركز الإنصاف والمصالحة أمرًا مخيفًا. سوف تحتاج إلى تضمين ما يلي:

• المعلومات الشخصية ، بما في ذلك رقم تعريف صاحب العمل الخاص بك
• معلومات حول الإرجاع التي يتم تصحيحها
• حسابات لتحديد مبلغ الاسترداد الخاص بك
• توقيعك و / أو توقيع مُعد النموذج

على الرغم من أن العملية مربكة بعض الشيء ، فقد أنشأنا دليلًا تفصيليًا حول كيفية ملء النموذج 941-X.

لا يلزمك تقديم وثائق إضافية عند إرسال بريد في هاتف 941-X الخاص بك. ومع ذلك ، فأنت تريد الاحتفاظ بجميع السجلات والوثائق التي تثبت أنك مؤهل للمبلغ الذي طالبت به في حالة تدقيق مصلحة الضرائب الأمريكية.

لا. لسوء الحظ ، لا يمكنك تقديم إقرارك الضريبي المعدل إلكترونيًا للمطالبة بمركز موارد التقييم. سيُطلب منك طباعة كل 941-X وإرسالها بالبريد إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.

يعتمد عنوان المكان الذي ترسل إليه نموذج IRS بالبريد على الولاية التي تقيم فيها. بالإضافة إلى ذلك ، فإن دافعي الضرائب الذين ليس لديهم إقامة قانونية أو مكان عمل رئيسي في أي ولاية ، والشركات التي تستخدم خدمات التوصيل الخاصة ، وبعض المنظمات المعفاة لديها عناوين مختلفة سيستخدمونها عند إرسال عائداتهم المعدلة بالبريد.

تحقق من موقع ويب IRS لمعرفة مكان إرسال نموذج 941-X عبر البريد الإلكتروني إلى ERC.

ERC هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد بالكامل. إنه ليس قرضًا ولا يلزم سداده.

إذا طلبت بشكل استباقي استرداد ERC عن طريق تقديم إقرار ضريبي معدل ، فستتلقى شيكًا من مصلحة الضرائب عبر البريد. سيتم إرسال هذا الشيك إلى العنوان المسجل لدى مصلحة الضرائب الأمريكية.

بسبب تراكم مطالبات ERC ، تعاني مصلحة الضرائب الأمريكية من تأخيرات كبيرة في معالجة المطالبات وإصدار المبالغ المستردة. في حين أن بعض الشركات قد تضطر إلى الانتظار بضعة أشهر فقط ، فقد أبلغ بعض دافعي الضرائب عن جداول زمنية تمتد من 10 إلى 12 شهرًا أو حتى أكثر من ذلك لاستلام المبالغ المستردة من ERC.

للتحقق من حالة استرداد ERC الخاصة بك ، يمكنك الاتصال بـ IRS مباشرة عبر الهاتف على الرقم 1-877-777-4778. يجب أن تكون مستعدًا لتقديم اسم دافع الضرائب ورقم التعريف الفيدرالي ومعلومات أخرى. من المهم ملاحظة أنك قد تواجه فترات انتظار طويلة ، وليس هناك ما يضمن أنك ستتلقى أي معلومات عن حالة استرداد أموالك.

ERC هو ائتمان ضريبي قابل للاسترداد بالكامل. إنه ليس قرضًا أو أي شكل آخر من أشكال تمويل الأعمال له قيود على كيفية إنفاقه. لذلك ، يمكنك إنفاق استرداد ERC الخاص بك كيفما تختار.

يمكن أن تساعدك CPAs والخدمات الضريبية وحتى شركات الطرف الثالث المتخصصة في مطالبات ERC في الحصول على استرداد ERC الخاص بك. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه ليست كل شركات ERC شرعية. في الواقع ، أصدرت IRS تحذيرات بشأن عمليات الاحتيال على ERC التي تتزايد. تأكد من إجراء بحث وفحص لأي فرد أو شركة بشكل صحيح تفكر في تعيينه للمطالبة باسترداد مبلغ ERC الخاص بك.

تتمثل الخطوة الأولى لتجنب عمليات الاحتيال على ERC في البحث بشكل صحيح عن أي شركة أو فرد تخطط للعمل معه. يمكنك أيضًا البدء بالتحقق من أفضل اختياراتنا لشركات ERC ، وكلها شركات شرعية ستساعدك في المطالبة بمركز ERC.

عند اختيار شركة ERC ، ترقب العلامات الحمراء ، مثل:

• طلب دفعة مقدمة كبيرة
• لا يوجد رقم هاتف للشركة أو طرق محدودة للاتصال بالشركة
• نقص المراجعات عبر الإنترنت
• الشركات التي تقتبس لك مبالغ أعلى بكثير مما يحق لك الحصول عليه

يمكن أن يكون الوقوع في عملية احتيال مكلفًا ومضرًا بعملك. قبل أن تقوم بتعيين شخص ما للمطالبة باسترداد أموالك ، تعرف على كيفية تجنب عمليات الاحتيال الشائعة على ERC.

تختلف تكلفة التعاقد مع شركة ERC لمساعدتك في المطالبة باسترداد مبلغ ERC بشكل كبير ، لذا تأكد من التسوق ومقارنة الأسعار. عادة ، تأخذ هذه الشركات نسبة صغيرة من المبلغ المسترد عند استلامه. كن حذرًا من الشركات التي تطلب مدفوعات كبيرة مقدمًا ، لأن هذا عادة ما يكون علامة على عملية احتيال ERC.

إذا تلقيت قرضًا من برنامج حماية الراتب ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ERC. ومع ذلك ، من المهم ملاحظة أنه لا يمكنك استخدام الأجور لحساب معدل تكافؤ الفرص الذي تم استخدامه للتأهل للإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص. يُعرف هذا باسم "الغمس المزدوج" ولا تسمح به مصلحة الضرائب الأمريكية.

إذا تم التنازل عن قرض PPP الخاص بك ، فقد يؤثر ذلك على مبلغ ERC الخاص بك. لا يمكن استخدام أي أجور مستخدمة في حساب الإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص لحساب معدل الإنصاف والمكافآت.

إليك مثال سريع لتقسيمها: لقد دفع عملك 20 ألف دولار كأجور. عند التقدم بطلب للإعفاء من قرض الشراكة بين القطاعين العام والخاص ، تم استخدام 10000 دولار من هذه الأجور للتأهل. هذا يترك عملك مع 10000 دولار من الأجور التي يمكن استخدامها لحساب ERC الخاص بك.

من الممكن أن تؤثر ERC على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير والعكس صحيح. لا يمكن استخدام أي أجور مستخدمة لحساب ائتمان ERC والمطالبة به للائتمان الضريبي للبحث والتطوير. وبالمثل ، لا يمكن أيضًا استخدام أي أجور مدفوعة للبحث والتطوير تم استخدامها للمطالبة بالائتمان الضريبي للبحث والتطوير في ERC.

نعم ، كما هو الحال مع أي إقرار ضريبي آخر ، يمكن لـ IRS تدقيق مطالبات ERC. أفادت بعض الشركات أنها خضعت للتدقيق بالفعل. من المرجح أن يتم تدقيق الأعمال التجارية التي لديها مطالبات كبيرة من ERC ، ولكن يمكن تدقيق أي دافع ضرائب ضمن قانون التقادم الخاص بمصلحة الضرائب الأمريكية.

أول شيء يجب تذكره إذا تم تدقيق مطالبة ERC الخاصة بك هو التزام الهدوء. لا يعني الخضوع للتدقيق أنك ارتكبت أي خطأ ، وإذا احتفظت بسجلاتك وحسبت معدل الإنذار المبكر الخاص بك بشكل صحيح ، فلا داعي للقلق.

من المهم جدًا البقاء على اتصال مع مصلحة الضرائب والاستجابة في الوقت المناسب. لا تتجنب مصلحة الضرائب الأمريكية ، وتأكد من قراءة أي إشعارات بعناية واتباع جميع التعليمات. لا تخف من طرح أي أسئلة على مصلحة الضرائب طوال العملية. قد يكون من المفيد أيضًا طلب مشورة متخصص (مثل محاسب قانوني معتمد أو محامٍ) إذا لم تكن متأكدًا من الخطوات التالية.

عادةً ما يكون قانون التقادم لعمليات تدقيق IRS هو ثلاث سنوات. ومع ذلك ، بموجب خطة الإنقاذ الأمريكية لعام 2021 ، مدد الكونجرس هذا الجدول الزمني إلى خمس سنوات لمطالبات ERC المقدمة في الربعين الثالث والرابع من عام 2021.

إذا كنت قد ارتكبت خطأً عند المطالبة بـ ERC ، فستحتاج إلى تقديم إقرار معدل لكل فترة حدث فيها خطأ. يجب تقديم إقرار معدل سواء كنت قد طالبت في الأصل بـ ERC أو أنك قدمت بالفعل إقرارًا معدلًا. إذا تلقيت استردادًا من ERC كان أكثر مما كان من المفترض أن تحصل عليه ، فستتم مطالبتك بسداد أي زيادات ، بالإضافة إلى أي فوائد وعقوبات تفرضها مصلحة الضرائب الأمريكية.

لا تعتبر هيئة الإنصاف والمصالحة دخلاً خاضعًا للضريبة.

تعتمد كيفية تسجيل ERC في برنامج المحاسبة الخاص بك على ما إذا كنت قد تلقيت بالفعل الائتمان الضريبي أو إذا قدمت بأثر رجعي وتنتظر استرداد أموالك. تتضمن الخطوات تسجيل مدفوعاتك الضريبية في دفتر الأستاذ العام وإنشاء إدخال محاسبي للمبالغ المستردة المتوقعة ، متبوعًا بإدخال آخر بعد استلام المبلغ المسترد. لا تتردد في الاتصال بالمحاسب الخاص بك إذا كانت لديك أسئلة حول تسجيل ERC الخاص بك.

إذا كنت بحاجة إلى مساعدة في حساب والمطالبة باسترداد ERC ، فلديك عدة خيارات. يمكنك استشارة CPA أو خدمة الضرائب أو حتى شركة تابعة لجهة خارجية متخصصة في استرداد أموال ERC. بغض النظر عن الخيار الذي تختاره ، تأكد من إجراء البحث الخاص بك للعثور على فرد أو شركة فعالة من حيث التكلفة وذات سمعة طيبة لمساعدتك خلال هذه العملية.

ضع في اعتبارك تعيين متخصص للمطالبة بـ ERC إذا كنت:

• لست متأكدًا مما إذا كنت مؤهلاً للحصول على ERC
• تواجه مشكلة في حساب معدل الإنصاف والمكافآت أو ملء الاستمارات المناسبة
• لديك وضع ضريبي معقد
• ليس لديك الوقت لحساب ERC والمطالبة به
• تريد الحماية إذا قامت مصلحة الضرائب بتدقيقك

بشكل عام ، إذا كنت تشعر بعدم الارتياح أثناء أي خطوة من العملية ، فمن الجيد استشارة أحد المحترفين على الأقل قبل المضي قدمًا.

إذا لم تكن مؤهلاً للحصول على ERC ، فلا تقلق - فهناك الكثير من الاعتمادات الضريبية الأخرى التي يمكنك استخدامها لتقليل مسؤوليتك الضريبية. إذا كان عملك قد وظّف موظفين يكافحون عادةً للحصول على عمل أو الحفاظ عليه ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على ائتمان ضريبي لفرص العمل. إذا كان عملك منخرطًا في البحث والتطوير المؤهلين ، فقد تكون مؤهلاً للحصول على الائتمان الضريبي للبحث والتطوير.

ولا تنسى عمليات الشطب والخصومات الضريبية التي يمكن أن توفر أموال عملك عند بدء موسم الضرائب.