FAQ Kredit Retensi Karyawan Untuk 2023

Kredit retensi karyawan (ERC) adalah kredit pajak pemberi kerja yang dapat dikembalikan yang dimasukkan ke dalam undang-undang melalui Undang-Undang Coronavirus Aid, Relief, dan Economic Security (CARES). Kredit ini mengimbangi pajak pekerjaan yang dibayarkan oleh pemberi kerja untuk menawarkan bantuan dari pandemi virus corona. ERC bekerja dua kali lipat dengan mengimbangi biaya pemberi kerja sekaligus mempertahankan pekerjaan.

Ya, ERC dan ERTC itu sama. ERC adalah singkatan dari Kredit Retensi Karyawan, sedangkan ERTC adalah singkatan dari Kredit Pajak Retensi Karyawan. Akronim ini digunakan secara bergantian untuk menggambarkan kredit pajak pemberi kerja yang sama.

Agar memenuhi syarat untuk ERC, pemberi kerja harus memenuhi salah satu persyaratan berikut:

• Mengalami penurunan penerimaan bruto yang signifikan pada tahun 2020 dan/atau 2021
• Apakah operasi sepenuhnya atau sebagian ditangguhkan pada tahun 2020 dan/atau 2021 sebagai akibat dari mandat pemerintah

Untuk memenuhi persyaratan penangguhan operasi secara penuh atau sebagian untuk tujuan mengklaim ERC, bisnis harus memiliki perdagangan terbatas, perjalanan, atau pertemuan kelompok karena COVID-19 berdasarkan perintah, proklamasi, atau keputusan federal, negara bagian , atau pemerintah daerah.

Selain itu, suatu bisnis harus menunjukkan bahwa bisnis tersebut terkena dampak lebih dari sekadar nominal akibat perintah pemerintah. Ini berarti bahwa salah satu persyaratan berikut harus dipenuhi:

• Penerimaan bruto untuk bagian bisnis yang ditangguhkan harus mencapai setidaknya 10% dari total penerimaan bruto ATAU
• Jam pemberi kerja untuk bagian bisnis yang ditangguhkan harus mencapai setidaknya 10% dari total jam layanan karyawan

Arti penurunan penerimaan bruto yang signifikan berbeda antara tahun 2020 dan 2021.

Pada tahun 2020, penurunan signifikan didefinisikan sebagai penurunan 50% dibandingkan dengan kuartal kalender yang sama pada tahun 2019.

Pada tahun 2021, penurunan signifikan didefinisikan sebagai penurunan 20% dibandingkan dengan kuartal kalender yang sama pada tahun 2019.

Bisnis baru dan startup yang mulai beroperasi setelah 15 Februari 2020, dapat memenuhi syarat untuk ERC jika mereka memiliki setidaknya satu karyawan yang memenuhi syarat dan memiliki pendapatan kurang dari $1 juta.

Organisasi nirlaba, termasuk gereja, dapat mengklaim ERC jika memenuhi semua kualifikasi yang ditetapkan oleh IRS.

Jika bisnis Anda beroperasi selama Q3 atau Q4 tahun 2020 atau selama tiga kuartal pertama tahun 2021, Anda dapat mengklaim ERC untuk periode mana pun yang memenuhi syarat Anda. Jika bisnis Anda ditutup dan Anda tidak membayar gaji yang memenuhi syarat, Anda tidak berhak mengklaim ERC.

Jika Anda adalah pemilik bisnis Anda selama salah satu periode kualifikasi untuk mengklaim ERC, Anda masih berhak mengklaim pengembalian dana secara retroaktif jika Anda memenuhi semua persyaratan yang ditetapkan oleh IRS. Anda tidak akan dapat mengklaim ERC untuk periode apa pun selama bisnis berada di bawah kepemilikan baru.

Penting untuk memahami definisi usaha kecil dan besar untuk mengklaim ERC untuk menghitung jumlah kredit pajak Anda secara akurat.

Pada tahun 2020, bisnis kecil, untuk tujuan ERC, didefinisikan sebagai bisnis dengan 100 karyawan tetap atau kurang. Pada tahun 2021, bisnis kecil didefinisikan sebagai bisnis dengan 500 atau kurang karyawan penuh waktu.

Usaha kecil berhak mengklaim semua gaji karyawan. Bisnis besar hanya berhak mengklaim upah yang dibayarkan kepada karyawan yang tidak memberikan layanan.

Jika pendapatan bisnis Anda meningkat pada tahun 2020 dan/atau 2021, Anda mungkin masih memenuhi syarat untuk ERC. Agar memenuhi syarat dengan pendapatan yang lebih tinggi, bisnis Anda harus mengalami penangguhan penuh atau sebagian sebagai akibat mandat pemerintah.

Banyak jenis bisnis yang berbeda dapat menerima ERC asalkan memenuhi persyaratan IRS. Ini termasuk bisnis nirlaba, organisasi nirlaba, dan gereja serta organisasi keagamaan. Bisnis yang gagal memenuhi persyaratan yang ditetapkan oleh IRS, entitas pemerintah, dan wiraswasta tanpa karyawan tidak memenuhi syarat untuk ERC.

Dimungkinkan untuk mengklaim ERC jika Anda memiliki banyak bisnis. Namun, jika beberapa bisnis memiliki satu pemilik, bisnis ini dipandang sebagai satu pemberi kerja. Ini berarti penerimaan kotor, jumlah karyawan penuh waktu, dan perhitungan upah yang memenuhi syarat dikumpulkan di semua bisnis.

Jika Anda wiraswasta, Anda mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim ERC. Jika Anda adalah satu-satunya karyawan dalam bisnis Anda, Anda tidak memenuhi syarat untuk ERC. Namun, jika Anda memiliki karyawan lain, Anda mungkin memenuhi syarat jika memenuhi semua persyaratan yang ditetapkan oleh IRS.

ERC dapat diklaim untuk upah yang memenuhi syarat yang dibayarkan dari 13 Maret hingga 31 Desember selama tahun 2020. Untuk tahun 2021, bisnis dapat mengklaim ERC untuk upah yang memenuhi syarat yang dibayarkan dari 1 Januari hingga 30 September. Bisnis tertentu mungkin memenuhi syarat untuk mengklaim ERC untuk upah yang memenuhi syarat yang dibayarkan dari 1 Oktober 2021 hingga 31 Desember 2021.

Bisnis yang diklasifikasikan sebagai “Bisnis Startup Pemulihan” dapat mengklaim ERC untuk Q4 tahun 2021. Bisnis Startup Pemulihan harus memenuhi persyaratan berikut:

• Dimulai setelah 15 Februari 2020
• Pendapatan kurang dari $1 juta

Upah yang memenuhi syarat yang digunakan untuk menghitung ERC adalah upah yang dibayarkan yang dikenakan pajak FICA. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada hal-hal berikut:

• Gaji
• Upah per jam
• Gaji liburan
• Biaya rencana kesehatan tertentu

Penerimaan kotor didefinisikan sebagai pendapatan dari sumber manapun. Ini termasuk tetapi tidak terbatas pada penjualan produk atau layanan, sewa, komisi, royalti, tunjangan, bunga, dan dividen.

Jika sebuah bisnis memenuhi semua persyaratan untuk mengklaim ERC, ia dapat menggunakan karyawan penuh atau paruh waktu yang dibayar dengan upah yang memenuhi syarat untuk menghitung jumlah kredit pajak.

Beberapa karyawan tidak dapat digunakan saat menghitung ERC Anda. Ini termasuk:

• Diri Anda sendiri, jika Anda wiraswasta dan tidak memiliki karyawan tambahan
• Kerabat pemilik mayoritas
• Karyawan entitas pemerintah
• Karyawan dari pemberi kerja mana pun yang tidak mengalami penurunan yang signifikan dalam penerimaan kotor atau mengalami penutupan pemerintah secara penuh atau sebagian

FTE adalah karyawan penuh waktu yang setara. Jumlah FTE dalam bisnis Anda membantu menentukan jumlah ERC Anda.

Menghitung FTE rumit untuk beberapa pemilik bisnis, karena tidak hanya menghitung karyawan penuh waktu. Sebuah bisnis dapat memiliki beberapa karyawan paruh waktu yang termasuk dalam perhitungan FTE mereka.

Menghitung FTE menunjukkan jumlah jam kerja penuh waktu di antara semua karyawan. Anda dapat menghitung FTE dengan persamaan berikut:

FTE = Jumlah Jam Kerja Karyawan / 30

Dengan menggunakan persamaan ini, seorang karyawan yang bekerja 30 jam per minggu dihitung sebagai satu FTE. Dengan menggunakan persamaan yang sama, seorang karyawan yang bekerja 15 jam per minggu dihitung sebagai 0,5 FTE.

Saat menghitung FTE untuk ERC, Anda tidak perlu melakukan perhitungan terpisah untuk setiap karyawan. Sebagai gantinya, Anda dapat menjumlahkan jam kerja semua karyawan penuh dan paruh waktu, lalu membaginya dengan 30.

Penting untuk menyimpan catatan yang sangat baik untuk menghitung ERC, serta memverifikasi perhitungan Anda di lain waktu jika diminta oleh IRS. Sebelum menghitung ERC Anda, Anda perlu mengumpulkan hal-hal berikut:

• Informasi dasar tentang bisnis Anda
• SPT triwulanan dari tahun 2020 dan 2021
• Catatan gaji
• Program Perlindungan Gaji & dokumen pengampunan pinjaman

Untuk tahun pajak 2020, Anda dapat menerima hingga 50% dari gaji yang memenuhi syarat per karyawan, dengan maksimum $5.000 per karyawan selama setahun penuh.

Untuk tahun pajak 2021, Anda dapat menerima hingga 70% dari gaji yang memenuhi syarat per karyawan per kuartal, dengan maksimum $21.000 per karyawan untuk tahun tersebut. Sebagian besar bisnis hanya berhak mengklaim gaji yang memenuhi syarat untuk Q1 hingga Q3.

Namun, Bisnis Startup Pemulihan juga dapat mengklaim hingga 70% dari gaji yang memenuhi syarat per karyawan untuk Q4 tahun 2021.

Ada lima langkah untuk menghitung ERC. Langkah-langkah tersebut adalah:

• Menentukan apakah Anda memenuhi syarat untuk ERC
• Menghitung FTE Anda
• Mengumpulkan dokumentasi yang diperlukan untuk mengisi formulir pajak Anda
• Menghitung upah yang memenuhi syarat
• Mengisi dan mengirimkan pengembalian pajak yang telah diubah ke IRS

Panduan kami tentang cara menghitung ERC menawarkan perincian tambahan tentang cara menghitung jumlah kredit pajak Anda secara akurat.

Jika Anda tidak mengklaim ERC pada pengembalian pajak tahun 2020 atau 2021, Anda dapat mengklaim kredit tersebut secara surut untuk periode mana pun yang Anda memenuhi syarat.

Batas waktu klaim ERC untuk kuartal yang memenuhi syarat pada tahun 2020 adalah 15 April 2024. Batas waktu klaim ERC untuk kuartal yang memenuhi syarat pada tahun 2021 adalah 15 April 2025.

Jika Anda tidak mengklaim ERC atas pengembalian pajak triwulanan asli Anda, Anda dapat secara surut mengklaim kredit tersebut dengan mengajukan pengembalian pajak triwulanan yang diubah dan mengirimkannya ke IRS.

Jika Anda secara surut mengklaim pengembalian dana ERC, Anda akan menggunakan Formulir IRS 941-X, yang berjudul “Pengembalian Pajak Federal Kuartal Majikan yang Disesuaikan atau Klaim untuk Pengembalian Dana.” Formulir ini harus dilengkapi dan dikirimkan melalui pos ke IRS. 941-X terpisah diperlukan untuk setiap kuartal yang kreditnya Anda klaim.

Mengisi Formulir 941-X untuk mengklaim ERC bisa jadi menakutkan. Anda harus menyertakan yang berikut ini:

• Informasi pribadi, termasuk Nomor Identifikasi Pemberi Kerja Anda
• Informasi tentang pengembalian yang sedang diperbaiki
• Perhitungan untuk menentukan jumlah pengembalian dana Anda
• Tanda tangan Anda dan/atau tanda tangan pembuat formulir

Meskipun prosesnya sedikit berlebihan, kami telah membuat panduan langkah demi langkah tentang cara mengisi Formulir 941-X.

Anda tidak diharuskan untuk mengirimkan dokumentasi tambahan saat mengirimkan 941-X Anda. Namun, Anda ingin menyimpan semua catatan dan dokumentasi yang membuktikan bahwa Anda memenuhi syarat untuk jumlah yang Anda klaim dalam audit IRS.

Tidak. Sayangnya, Anda tidak dapat mengajukan pengembalian pajak yang diubah secara elektronik untuk mengklaim ERC. Anda akan diminta untuk mencetak setiap 941-X dan mengirimkannya ke IRS.

Alamat tempat Anda mengirimkan formulir IRS bergantung pada negara bagian tempat Anda berada. Selain itu, pembayar pajak tanpa tempat tinggal resmi atau tempat usaha utama di negara bagian mana pun, bisnis yang menggunakan layanan pengiriman swasta, dan organisasi pengecualian tertentu memiliki alamat berbeda yang akan mereka gunakan saat mengirimkan pengembalian yang telah diubah.

Lihatlah situs web IRS untuk mencari tahu di mana mengirimkan Formulir 941-X untuk ERC.

ERC adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan sepenuhnya. Ini bukan pinjaman dan tidak harus dilunasi.

Jika Anda secara proaktif mengklaim pengembalian dana ERC dengan mengajukan pengembalian pajak yang diubah, Anda akan menerima cek dari IRS melalui pos. Cek ini akan dikirim ke alamat yang tercatat di IRS.

Karena tumpukan klaim ERC, IRS mengalami penundaan yang signifikan dalam memproses klaim dan mengeluarkan pengembalian dana. Sementara beberapa bisnis mungkin hanya perlu menunggu beberapa bulan, beberapa pembayar pajak telah melaporkan batas waktu selama 10 hingga 12 bulan atau bahkan lebih lama untuk menerima pengembalian dana ERC mereka.

Untuk memeriksa status pengembalian dana ERC Anda, Anda dapat menghubungi IRS langsung melalui telepon di 1-877-777-4778. Anda harus siap memberikan nama pembayar pajak, nomor identifikasi federal, dan informasi lainnya. Penting untuk diperhatikan bahwa Anda mungkin menghadapi waktu tunggu yang lama, dan tidak ada jaminan bahwa Anda akan menerima informasi apa pun tentang status pengembalian dana Anda.

ERC adalah kredit pajak yang dapat dikembalikan sepenuhnya. Ini bukan pinjaman atau bentuk lain dari pendanaan usaha yang memiliki keterbatasan dalam cara membelanjakannya. Oleh karena itu, Anda dapat membelanjakan pengembalian dana ERC sesuai pilihan Anda.

CPA, layanan pajak, dan bahkan perusahaan pihak ketiga yang berspesialisasi dalam klaim ERC dapat membantu Anda menerima pengembalian dana ERC. Namun, penting untuk dicatat bahwa tidak semua perusahaan ERC sah. Faktanya, IRS telah mengeluarkan peringatan tentang penipuan ERC yang sedang meningkat. Pastikan untuk meneliti dan memeriksa setiap individu atau perusahaan dengan benar yang Anda pertimbangkan untuk direkrut untuk mengklaim pengembalian dana ERC Anda.

Langkah pertama untuk menghindari penipuan ERC adalah meneliti dengan benar setiap perusahaan atau individu yang Anda rencanakan untuk bekerja sama. Anda juga dapat memulai dengan melihat pilihan teratas kami untuk perusahaan ERC, yang semuanya adalah perusahaan sah yang akan membantu Anda mengklaim ERC.

Saat memilih perusahaan ERC, awasi bendera merah, seperti:

• Permintaan untuk pembayaran di muka yang besar
• Tidak ada nomor telepon perusahaan atau cara terbatas untuk menghubungi bisnis
• Kurangnya ulasan online
• Perusahaan yang mengutip Anda pengembalian uang yang jauh lebih tinggi daripada yang berhak Anda terima

Terjebak dalam penipuan dapat merugikan dan merusak bisnis Anda. Sebelum Anda mempekerjakan seseorang untuk mengklaim pengembalian dana Anda, pelajari cara menghindari penipuan ERC umum.

Biaya menyewa perusahaan ERC untuk membantu Anda mengklaim pengembalian dana ERC sangat bervariasi, jadi pastikan untuk melihat-lihat dan membandingkan tarif. Biasanya, perusahaan-perusahaan ini mengambil sebagian kecil dari pengembalian dana Anda saat diterima. Berhati-hatilah terhadap perusahaan yang meminta pembayaran besar di muka, karena ini biasanya merupakan tanda penipuan ERC.

Jika Anda menerima pinjaman Program Perlindungan Gaji, Anda mungkin memenuhi syarat untuk ERC. Namun, penting untuk diperhatikan bahwa Anda tidak dapat menggunakan upah untuk menghitung ERC yang digunakan untuk memenuhi syarat untuk pengampunan pinjaman PPP. Ini dikenal sebagai “pencelupan ganda” dan tidak diizinkan oleh IRS.

Jika pinjaman PPP Anda diampuni, hal itu dapat memengaruhi jumlah ERC Anda. Setiap upah yang digunakan untuk menghitung pengampunan pinjaman KPS tidak dapat digunakan untuk menghitung ERC.

Berikut adalah contoh singkat untuk menjelaskannya: Bisnis Anda membayar gaji sebesar $20.000. Saat mengajukan pengampunan pinjaman PPP, $10.000 dari gaji ini digunakan untuk memenuhi syarat. Ini meninggalkan bisnis Anda dengan gaji $10.000 yang dapat digunakan untuk menghitung ERC Anda.

Ada kemungkinan ERC dapat mempengaruhi kredit pajak penelitian dan pengembangan dan sebaliknya. Upah apa pun yang digunakan untuk menghitung dan mengklaim kredit ERC tidak dapat digunakan untuk kredit pajak Litbang. Demikian pula, setiap upah yang dibayarkan untuk penelitian dan pengembangan yang digunakan untuk mengklaim kredit pajak R&D juga tidak dapat digunakan untuk ERC.

Ya, seperti pengembalian pajak lainnya, IRS dapat mengaudit klaim ERC. Beberapa bisnis telah melaporkan bahwa mereka telah diaudit. Bisnis dengan klaim ERC yang besar lebih mungkin untuk diaudit, tetapi setiap pembayar pajak dapat diaudit dalam undang-undang pembatasan IRS.

Hal pertama yang harus diingat jika klaim ERC Anda diaudit adalah tetap tenang. Diaudit tidak berarti Anda melakukan kesalahan, dan jika Anda menyimpan catatan dan menghitung ERC dengan benar, Anda tidak perlu khawatir.

Sangat penting untuk tetap berhubungan dengan IRS dan merespons tepat waktu. Jangan menghindari IRS, dan pastikan untuk membaca semua pemberitahuan dengan hati-hati dan ikuti semua instruksi. Jangan takut untuk mengajukan pertanyaan apa pun kepada IRS selama proses berlangsung. Mungkin juga bermanfaat untuk mencari nasihat dari seorang profesional (seperti CPA atau pengacara) jika Anda tidak yakin tentang langkah selanjutnya.

Biasanya, undang-undang pembatasan untuk audit IRS adalah tiga tahun. Namun, di bawah Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021, Kongres memperpanjang batas waktu ini menjadi lima tahun untuk klaim ERC yang diajukan pada Q3 dan Q4 tahun 2021.

Jika Anda membuat kesalahan saat mengklaim ERC, Anda harus mengajukan pengembalian yang diubah untuk setiap periode di mana kesalahan terjadi. Pengembalian yang diubah harus diajukan apakah Anda awalnya mengklaim ERC atau Anda sudah mengajukan pengembalian yang diubah. Jika Anda menerima pengembalian uang ERC yang lebih dari yang seharusnya Anda terima, Anda akan diminta untuk membayar kembali semua kelebihan, serta bunga dan penalti yang dikenakan oleh IRS.

ERC tidak dianggap penghasilan kena pajak.

Bagaimana Anda mencatat ERC dalam perangkat lunak akuntansi Anda bergantung pada apakah Anda telah menerima kredit pajak atau jika Anda mengajukan secara retroaktif dan sedang menunggu pengembalian dana Anda. Langkah-langkahnya termasuk mencatat pembayaran pajak Anda di buku besar dan membuat entri akuntansi untuk antisipasi pengembalian dana, diikuti dengan entri lain setelah Anda menerima pengembalian dana. Jangan ragu untuk menghubungi akuntan Anda jika Anda memiliki pertanyaan tentang pencatatan ERC Anda.

Jika Anda memerlukan bantuan untuk menghitung dan mengklaim pengembalian dana ERC, Anda memiliki beberapa opsi. Anda dapat berkonsultasi dengan CPA, layanan pajak, atau bahkan perusahaan pihak ketiga yang berspesialisasi dalam pengembalian dana ERC. Apa pun opsi yang Anda pilih, pastikan untuk melakukan riset untuk menemukan individu atau bisnis yang hemat biaya dan bereputasi baik untuk membantu Anda melalui proses tersebut.

Pertimbangkan untuk mempekerjakan seorang profesional untuk mengklaim ERC Anda jika Anda:

• Tidak yakin apakah Anda memenuhi syarat untuk ERC
• Mengalami kesulitan menghitung ERC atau mengisi formulir yang tepat
• Memiliki situasi pajak yang rumit
• Tidak punya waktu untuk menghitung dan mengklaim ERC
• Ingin perlindungan jika IRS mengaudit Anda

Secara umum, jika Anda merasa tidak nyaman selama setiap langkah proses, sebaiknya setidaknya berkonsultasi dengan profesional sebelum melanjutkan.

Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk ERC, jangan khawatir — ada banyak kredit pajak lain yang dapat Anda gunakan untuk mengurangi kewajiban pajak Anda. Jika bisnis Anda mempekerjakan karyawan yang biasanya berjuang untuk mendapatkan atau mempertahankan pekerjaan, Anda mungkin memenuhi syarat untuk Kredit Pajak Kesempatan Kerja. Jika bisnis Anda terlibat dalam penelitian dan pengembangan yang memenuhi syarat, Anda mungkin memenuhi syarat untuk kredit pajak R&D.

Dan jangan lupa tentang penghapusan dan pemotongan pajak yang dapat menghemat uang bisnis Anda saat musim pajak tiba.