2023년 직원 유지 크레딧 FAQ

ERC(Employee Retention Credit)는 CARES(Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) 법을 통해 제정된 환급 가능한 고용주 세금 공제입니다. 이 크레딧은 고용주가 코로나바이러스 대유행으로부터 구제를 제공하기 위해 지불한 고용세를 상쇄합니다. ERC는 고용주의 비용을 상쇄하는 동시에 일자리를 보존함으로써 두 배로 작동했습니다.

예, ERC와 ERTC는 동일합니다. ERC는 Employee Retention Credit의 약자이고 ERTC는 Employee Retention Tax Credit의 약자입니다. 이러한 두문자어는 동일한 고용주 세금 공제를 설명하기 위해 상호 교환적으로 사용됩니다.

ERC 자격을 얻으려면 고용주는 다음 요구 사항 중 하나를 충족해야 합니다.

• 2020년 및/또는 2021년에 총 수입이 크게 감소했습니다.
• 정부 명령으로 인해 2020년 및/또는 2021년에 운영이 완전히 또는 부분적으로 중단됨

ERC 청구를 위한 전체 또는 부분 운영 중단 요건을 충족하려면 기업은 연방, 주의 명령, 선언 또는 법령에 따라 COVID-19로 인해 상업, 여행 또는 그룹 회의를 제한해야 합니다. , 또는 지방 정부.

또한 기업은 정부 명령의 결과로 기업이 명목상의 영향 이상을 받았음을 보여주어야 합니다. 이는 다음 요구 사항 중 하나를 충족해야 함을 의미합니다.

• 사업 중단 부분에 대한 총수입은 총수입의 10% 이상이어야 합니다. 또는
• 사업 중단 부분에 대한 고용주 시간은 총 직원 서비스 시간의 10% 이상이어야 합니다.

총 수입의 상당한 감소의 의미는 2020년과 2021년 사이에 다릅니다.

2020년에 상당한 감소는 2019년 같은 분기에 비해 50% 감소한 것으로 정의됩니다.

2021년에 상당한 감소는 2019년 같은 분기에 비해 20% 감소로 정의됩니다.

2020년 2월 15일 이후에 운영을 시작한 신규 사업체 및 신생 기업은 자격을 갖춘 직원이 최소 한 명 이상 있고 수익이 100만 달러 미만인 경우 ERC 자격이 될 수 있습니다.

교회를 포함한 비영리 단체는 IRS에서 정한 모든 자격을 충족하는 경우 ERC를 청구할 수 있습니다.

귀하의 비즈니스가 2020년 3분기 또는 4분기 또는 2021년 1분기 동안 운영된 경우 자격이 있는 모든 기간에 대해 ERC를 청구할 수 있습니다. 사업체가 문을 닫았고 적격 임금을 지불하지 않은 경우 ERC를 청구할 자격이 없습니다.

귀하가 ERC 청구를 위한 적격 기간 동안 사업체의 소유주였더라도 IRS에서 정한 모든 요건을 충족한다면 소급하여 환급을 청구할 수 있습니다. 비즈니스가 새로운 소유권 하에 있는 동안에는 ERC를 청구할 수 없습니다.

세액공제 금액을 정확하게 계산하기 위해 ERC를 청구하기 위해서는 중소기업과 대기업의 정의를 이해하는 것이 중요합니다.

2020년 ERC의 목적상 소기업은 상근 직원이 100명 이하인 기업으로 정의됩니다. 2021년 중소기업은 상근 직원이 500명 이하인 기업으로 정의되었습니다.

소기업은 모든 직원 급여를 청구할 수 있습니다. 대기업은 서비스를 제공하지 않은 직원에게 지급된 임금만 청구할 수 있습니다.

2020년 및/또는 2021년에 비즈니스 수익이 증가했다면 여전히 ERC 자격이 있을 수 있습니다. 더 높은 수익을 얻으려면 정부 명령으로 인해 비즈니스가 전체 또는 부분적으로 중단되어야 합니다.

다양한 유형의 비즈니스가 IRS의 요구 사항을 충족하는 경우 ERC를 받을 수 있습니다. 여기에는 영리 기업, 비영리 단체, 교회 및 종교 단체가 포함됩니다. IRS, 정부 기관 및 직원이 없는 자영업자가 정한 요구 사항을 충족하지 못하는 사업체는 ERC 자격이 없습니다.

여러 사업체를 소유하고 있는 경우 ERC를 청구할 수 있습니다. 그러나 여러 사업체에 한 명의 소유자가 있는 경우 이러한 사업체는 단일 고용주로 간주됩니다. 즉, 총 수입, 상근 직원 수 및 적격 임금 계산이 모든 사업체에서 집계됩니다.

자영업자인 경우 ERC를 청구할 수 있습니다. 귀하가 회사의 유일한 직원인 경우 ERC 자격이 없습니다. 그러나 다른 직원이 있는 경우 IRS에서 정한 모든 요구 사항을 충족하면 자격이 될 수 있습니다.

ERC는 2020년 3월 13일부터 12월 31일까지 지급된 적격 임금에 대해 청구할 수 있습니다. 2021년에 기업은 1월 1일부터 9월 30일까지 지급된 적격 임금에 대해 ERC를 청구할 수 있습니다. 특정 기업은 지급된 적격 임금에 대해 ERC를 청구할 수 있습니다. 2021년 10월 1일부터 2021년 12월 31일까지.

"복구 스타트업 기업"으로 분류된 기업은 2021년 4분기 ERC를 청구할 수 있습니다. 복구 스타트업 기업은 다음 요구 사항을 충족해야 합니다.

• 2020년 2월 15일 이후에 시작됨
• 수익 100만 달러 미만

ERC 계산에 사용되는 적격 급여는 FICA 세금이 적용되는 급여입니다. 여기에는 다음이 포함되지만 이에 국한되지는 않습니다.

• 급여
• 시급
• 휴가 수당
• 특정 건강 플랜 비용

총수입은 모든 출처의 수익으로 정의됩니다. 여기에는 제품 또는 서비스 판매, 임대료, 커미션, 로열티, 수당, 이자 및 배당금이 포함되지만 이에 국한되지 않습니다.

기업이 ERC 청구를 위한 모든 요구 사항을 충족하는 경우 적격 임금을 지급받은 정규직 또는 시간제 직원을 사용하여 세금 공제 금액을 계산할 수 있습니다.

일부 직원은 ERC를 계산할 때 사용할 수 없습니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 본인, 자영업자이고 추가 직원이 없는 경우
• 대주주의 친척
• 정부 기관 직원
• 총수입이 크게 감소하지 않았거나 전체 또는 부분 정부 폐쇄의 대상이 된 고용주의 직원

FTE는 정규직 직원입니다. 비즈니스의 FTE 수는 ERC 금액을 결정하는 데 도움이 됩니다.

정규직 직원만 계산하지 않기 때문에 일부 사업주에게는 FTE 계산이 까다롭습니다. 회사에는 FTE 계산에 포함되는 여러 시간제 직원이 있을 수 있습니다.

FTE를 계산하면 모든 직원이 근무한 상근 시간이 표시됩니다. 다음 방정식을 사용하여 FTE를 계산할 수 있습니다.

FTE = 직원 시간 수 / 30

이 방정식을 사용하면 주당 30시간 근무하는 직원은 1명의 FTE로 계산됩니다. 동일한 방정식을 사용하여 주당 15시간 근무하는 직원은 0.5 FTE로 계산됩니다.

ERC에 대한 FTE를 계산할 때 각 직원에 대해 별도의 계산을 수행할 필요가 없습니다. 대신 모든 정규직 및 시간제 직원이 근무한 시간을 더한 다음 이 숫자를 30으로 나눌 수 있습니다.

ERC를 계산하기 위해 우수한 기록을 유지하고 나중에 IRS에서 요청하는 경우 계산을 확인하는 것이 중요합니다. ERC를 계산하기 전에 다음을 수집해야 합니다.

• 비즈니스에 대한 기본 정보
• 2020년과 2021년 분기별 세금 환급
• 급여 기록
• 급여 보호 프로그램 및 대출 용서 문서

2020년 과세 연도에는 직원 1인당 적격 임금의 최대 50%까지 받을 수 있으며, 1년 내내 직원당 최대 $5,000까지 받을 수 있습니다.

2021년 과세 연도에는 직원당 분기당 최대 70%의 적격 급여를 받을 수 있으며 연간 직원당 최대 $21,000까지 받을 수 있습니다. 대부분의 사업체는 1분기부터 3분기까지의 적격 급여만 청구할 수 있습니다.

그러나 복구 스타트업 기업은 2021년 4분기에 직원당 적격 임금의 최대 70%까지 청구할 수 있습니다.

ERC 계산에는 5단계가 있습니다. 해당 단계는 다음과 같습니다.

• ERC 자격 여부 결정
• FTE 계산
• 세금 양식을 작성하는 데 필요한 문서 수집
• 적격 급여 계산
• 수정된 세금 신고서를 작성하여 IRS에 제출

ERC를 계산하는 방법에 대한 가이드에서는 세액 공제 금액을 정확하게 계산하는 방법에 대한 추가 정보를 제공합니다.

2020년 또는 2021년 세금 환급에서 ERC를 청구하지 않은 경우 자격이 있는 모든 기간 동안 소급하여 크레딧을 청구할 수 있습니다.

2020년 적격 분기에 대한 ERC 청구 마감일은 2024년 4월 15일입니다. 2021년 적격 분기에 대한 ERC 청구 마감일은 2025년 4월 15일입니다.

원래 분기별 세금 보고서에서 ERC를 청구하지 않은 경우 수정된 분기별 세금 보고서를 제출하고 IRS에 제출하여 소급하여 세액공제를 청구할 수 있습니다.

ERC 환급을 소급 청구하는 경우 "조정된 고용주의 분기별 연방 세금 환급 또는 환급 청구"라는 제목의 IRS 양식 941-X를 사용합니다. 이 양식을 작성하여 우편으로 IRS에 제출해야 합니다. 크레딧을 청구하는 분기마다 별도의 941-X가 필요합니다.

ERC를 청구하기 위해 양식 941-X를 작성하는 것은 겁이 날 수 있습니다. 다음을 포함해야 합니다.

• 고용주 식별 번호를 포함한 개인 정보
• 수정 중인 반품에 대한 정보
• 환불 금액을 결정하기 위한 계산
• 귀하의 서명 및/또는 양식 작성자의 서명

절차가 다소 복잡하지만 양식 941-X를 작성하는 방법에 대한 단계별 가이드를 만들었습니다.

941-X를 우편으로 보낼 때 추가 문서를 제출할 필요가 없습니다. 그러나 귀하는 IRS 감사 시 귀하가 청구한 금액에 대한 자격이 있음을 증명하는 모든 기록과 문서를 보관하기를 원합니다.

안타깝지만 수정된 세금 보고서를 전자 제출하여 ERC를 청구할 수 없습니다. 각 941-X를 인쇄하여 IRS에 우편으로 보내야 합니다.

IRS 양식을 우송하는 주소는 거주하는 주에 따라 다릅니다. 또한 법적 거주지나 주 사업장이 없는 납세자, 개인 배달 서비스를 사용하는 기업 및 특정 면제 조직은 수정된 보고서를 우편으로 보낼 때 사용할 주소가 다릅니다.

IRS 웹사이트를 확인하여 ERC용 양식 941-X를 어디로 우송해야 하는지 알아보십시오.

ERC는 전액 환불 가능한 세금 공제입니다. 그것은 대출이 아니며 상환할 필요가 없습니다.

수정된 세금 보고서를 제출하여 ERC 환급을 적극적으로 청구하면 우편으로 IRS의 수표를 받게 됩니다. 이 수표는 IRS에 등록된 주소로 발송됩니다.

ERC 청구의 백로그로 인해 IRS는 청구 처리 및 환불 처리에 상당한 지연을 겪고 있습니다. 일부 사업체는 몇 달만 기다려야 할 수도 있지만 일부 납세자는 ERC 환급금을 받는 데 10~12개월 또는 그 이상이 소요된다고 보고했습니다.

ERC 환급 상태를 확인하려면 전화 1-877-777-4778로 IRS에 직접 문의하십시오. 납세자의 이름, 연방 식별 번호 및 기타 정보를 제공할 준비가 되어 있어야 합니다. 보류 시간이 오래 걸릴 수 있으며 환불 상태에 대한 정보를 받을 것이라는 보장이 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

ERC는 전액 환불 가능한 세금 공제입니다. 사용 방법에 제한이 있는 대출이나 다른 형태의 사업 자금이 아닙니다. 따라서 원하는 대로 ERC 환불을 사용할 수 있습니다.

CPA, 세금 서비스 및 ERC 청구를 전문으로 하는 제3자 회사가 ERC 환급을 받는 데 도움을 줄 수 있습니다. 그러나 모든 ERC 회사가 합법적인 것은 아닙니다. 실제로 IRS는 증가하고 있는 ERC 사기에 대해 경고를 발령했습니다. ERC 환불을 청구하기 위해 고용을 고려하고 있는 개인이나 회사를 적절하게 조사하고 조사하십시오.

ERC 사기를 피하는 첫 번째 단계는 함께 일할 회사나 개인을 제대로 조사하는 것입니다. 또한 ERC를 신청하는 데 도움이 되는 합법적인 회사인 ERC 회사에 대한 최고의 선택을 확인하는 것으로 시작할 수도 있습니다.

ERC 회사를 선택할 때 다음과 같은 위험 신호를 주시하십시오.

• 거액의 선불 요구
• 회사 전화번호가 없거나 회사에 연락할 수 있는 방법이 제한됨
• 온라인 리뷰 부족
• 귀하가 받을 자격이 있는 것보다 훨씬 더 높은 환급액을 제시하는 회사

사기에 휘말리는 것은 비용이 많이 들고 비즈니스에 피해를 줄 수 있습니다. 환불을 청구할 사람을 고용하기 전에 일반적인 ERC 사기를 피하는 방법을 알아보세요.

ERC 환급 청구를 돕기 위해 ERC 회사를 고용하는 비용은 매우 다양하므로 여기저기 알아보고 요금을 비교하십시오. 일반적으로 이러한 회사는 환급을 받을 때 환급금의 일부를 가져갑니다. 선불로 많은 금액을 요구하는 회사는 일반적으로 ERC 사기의 징후이므로 주의하십시오.

급여 보호 프로그램 대출을 받은 경우 ERC 자격이 있을 수 있습니다. 그러나 PPP 대출 용서 자격을 얻기 위해 사용된 ERC를 계산하기 위해 임금을 사용할 수 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 이것은 "더블 디핑"으로 알려져 있으며 IRS에서 허용하지 않습니다.

PPP 대출이 용서된 경우 ERC 금액에 영향을 미칠 수 있습니다. PPP 대출 용서를 계산하는 데 사용되는 임금은 ERC를 계산하는 데 사용할 수 없습니다.

다음은 분석을 위한 간단한 예입니다. 귀하의 사업체는 임금으로 $20,000를 지불했습니다. PPP 대출 용서를 신청할 때 이 임금 중 $10,000가 자격을 얻기 위해 사용되었습니다. 이렇게 하면 ERC를 계산하는 데 사용할 수 있는 $10,000의 급여가 비즈니스에 남게 됩니다.

ERC가 연구 개발 세금 공제에 영향을 미칠 수 있으며 그 반대의 경우도 가능합니다. ERC 크레딧을 계산하고 청구하는 데 사용된 임금은 R&D 세금 크레딧에 사용할 수 없습니다. 마찬가지로 R&D 세액 공제를 청구하는 데 사용된 연구 개발에 지불한 급여는 ERC에도 사용할 수 없습니다.

예, 다른 세금 환급과 마찬가지로 IRS는 ERC 청구를 감사할 수 있습니다. 일부 기업은 이미 감사를 받았다고 보고했습니다. 대규모 ERC 클레임이 있는 사업체는 감사를 받을 가능성이 높지만 모든 납세자는 IRS의 제한 법령 내에서 감사를 받을 수 있습니다.

귀하의 ERC 청구가 감사를 받는 경우 가장 먼저 기억해야 할 것은 침착함을 유지하는 것입니다. 감사를 받았다고 해서 잘못한 것이 없으며 기록을 보관하고 ERC를 올바르게 계산했다면 걱정할 것이 없습니다.

IRS와 계속 연락하고 적시에 대응하는 것이 매우 중요합니다. IRS를 피하지 마시고 모든 통지를 주의 깊게 읽고 모든 지침을 따르십시오. 절차 전반에 걸쳐 IRS에 질문하는 것을 두려워하지 마십시오. 다음 단계가 확실하지 않은 경우 전문가(예: CPA 또는 변호사)의 조언을 구하는 것도 도움이 될 수 있습니다.

일반적으로 IRS 감사의 공소시효는 3년입니다. 그러나 2021년 American Rescue Plan에 따라 의회는 2021년 3분기 및 4분기에 제출된 ERC 청구에 대해 이 기한을 5년으로 연장했습니다.

ERC 청구 시 오류가 발생한 경우 오류가 발생한 각 기간에 대해 수정 보고서를 제출해야 합니다. 원래 ERC를 청구했든 이미 수정 보고서를 제출했든 수정 보고서를 제출해야 합니다. 예상 금액보다 많은 ERC 환급금을 받은 경우 IRS가 부과하는 모든 이자와 벌금은 물론 초과분을 상환해야 합니다.

ERC는 과세 소득으로 간주되지 않습니다.

회계 소프트웨어에 ERC를 기록하는 방법은 이미 세금 공제를 받았는지 또는 소급하여 신고하고 환급을 기다리고 있는지에 따라 다릅니다. 단계에는 총계정 원장에 세금 납부를 기록하고 예상 환급액에 대한 회계 항목을 만든 다음 환급금을 받은 후 또 다른 항목을 입력하는 것이 포함됩니다. ERC 기록에 대한 질문이 있으면 주저하지 말고 회계사에게 문의하십시오.

ERC 환불을 계산하고 청구하는 데 도움이 필요한 경우 몇 가지 옵션이 있습니다. CPA, 세금 서비스 또는 ERC 환불을 전문으로 하는 제3자 회사와 상담할 수 있습니다. 어떤 옵션을 선택하든 비용 효율적이고 평판이 좋은 개인 또는 기업이 프로세스를 통해 도움을 줄 수 있도록 조사를 수행해야 합니다.

다음과 같은 경우 ERC 청구를 위해 전문가를 고용하는 것을 고려하십시오.

• ERC 자격 여부가 확실하지 않은 경우
• ERC를 계산하거나 적절한 양식을 작성하는 데 문제가 있는 경우
• 복잡한 세금 상황
• ERC를 계산하고 청구할 시간이 없습니다.
• IRS가 귀하를 감사하는 경우 보호를 원합니다

일반적으로 프로세스의 어느 단계에서든 불편함을 느끼면 계속 진행하기 전에 적어도 전문가와 상의하는 것이 좋습니다.

ERC 자격이 없더라도 걱정하지 마십시오. 세금 책임을 줄이는 데 사용할 수 있는 다른 세금 공제가 많이 있습니다. 귀하의 사업체가 일반적으로 고용을 얻거나 유지하는 데 어려움을 겪는 직원을 고용한 경우 Work Opportunity Tax Credit을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 귀하의 사업체가 적격한 연구 개발에 종사하는 경우 R&D 세금 공제를 받을 자격이 있을 수 있습니다.

그리고 세금 시즌이 다가올 때 사업 자금을 절약할 수 있는 세금 감면 및 공제를 잊지 마십시오.