Как претендовать на налоговый кредит на удержание сотрудников

Ваш малый бизнес (надеюсь) наконец-то начинает восстанавливаться после потерь, вызванных пандемией COVID-19, и напряжения, вызванного 2020/2021 годами, и вы начали собирать всю свою информацию, поскольку 2022 год подходит к концу. Пока вы готовитесь к налоговому сезону, вы можете спросить, кто имеет право на кредит удержания сотрудников?

Если вы боролись за сохранение заработной платы своих сотрудников в 2020 и 2021 годах, есть большая вероятность, что вы имеете право на возмещаемый налоговый кредит на заработную плату, кредит на удержание сотрудников (ERC)!

В этой статье объясняется, что такое ERC, кто имеет право претендовать на ERC, какова квалифицированная заработная плата, кто не имеет права на ERC, и каковы ваши следующие шаги после получения права на ERC.

Что такое налоговый кредит на удержание сотрудников? Быстрый ответ

Программа кредита на удержание сотрудников (ERC) была создана в соответствии с Законом о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES) в 2020 году. ERC была разработана для стимулирования малых предприятий с помощью возвращаемого налогового кредита за то, что их сотрудники получают заработную плату во время экономического кризиса. . Эта программа с тех пор закончилась, но вы все еще можете получить ERC 2020 до 15 апреля 2024 года и ERC 2021 до 15 апреля 2025 года.

ERC, который может быть запрошен, относится к выплачиваемой заработной плате. В 2020 году эта сумма может достигать 5000 долларов на одного сотрудника; заработная плата, выплачиваемая в 2021 году, может достигать 21 000 долларов на одного работника.

Предприятия, соответствующие требованиям ERC, могут оглянуться на заработную плату, выплаченную после 12 марта 2020 г. по 30 сентября 2021 г. (или 31 декабря 2021 г. для некоторых предприятий), чтобы узнать, будут ли они считаться подходящими.

Кто имеет право на кредит удержания сотрудников?

Любой правомочный бизнес, который выплачивал квалифицированную заработную плату своим сотрудникам в 2020 или 2021 году, может претендовать на ERC. Но существуют разные правила для 2020 года и отдельных частей 2021 года.

Если вы не прошли квалификацию в 2020 году или даже в первом календарном квартале 2021 года, все еще есть шанс, что вы сможете пройти квалификацию в соответствии с изменениями, внесенными тремя различными законами в 2021 году.

Если ваш бизнес был полностью или частично закрыт по распоряжению правительства в какой-либо период 2020 г. и/или валовая выручка бизнеса в любом квартале 2020 г. снизилась на 50% или более по сравнению с тем же кварталом 2019 г., И вы сохранили 80% ваших сотрудников в вашей платежной ведомости, вы можете претендовать на ERC в соответствии с IRS и Министерством финансов США.

Что такое квалифицированная заработная плата?

Квалифицированная заработная плата должна быть выплачена или начислена с 12 марта 2020 г. по 30 сентября 2021 г. (или 31 декабря 2021 г., если вы считаетесь стартапом по восстановлению).

Это включает в себя:

• Денежная заработная плата (оклады, почасовая оплата)
• Отпускные
• Чаевые на общую сумму более 20 долларов в календарном месяце
• Другая заработная плата, облагаемая налогом в соответствии с FICA
• Некоторые расходы на медицинское страхование

Заработная плата, которая не считается квалифицированной, включает (но не ограничивается)

• Выплаты бывшим сотрудникам
• Выплата заработной платы родственникам
• Заработная плата работника
• Заработная плата/зарплата работодателя
• Чаевые составляют менее 20 долларов в календарном месяце
• Заработная плата, списанная или ожидаемая списание по кредиту в рамках Программы защиты зарплаты (PPP)

Узнайте больше о том, как взаимодействуют ERC и PPP, в нашем полном руководстве.

Право на участие в ERC для заработной платы, выплаченной в 2020 году

Чтобы задним числом подать заявку на получение ERC на 2020 год, ваш малый бизнес должен выполнить несколько конкретных требований.

Имейте в виду, что в 2020 году была только одна итерация ERC, в то время как в 2021 году было три разных акта, которые изменили квалификацию для ERC.

• Квалифицированная заработная плата должна быть выплачена работникам:
  • С 13 марта по 31 декабря 2020 г.
• Приемлемые работодатели:
  • Работодатель, управляющий торговой, деловой или освобожденной от налогов организацией, а НЕ правительства, их агентства и инструменты.
• Чтобы соответствовать квалификационным требованиям:
  • Ваш бизнес должен был полностью или частично приостановить работу из-за государственного заказа из-за COVID-19 в течение любого квартала или значительного снижения валовой выручки.
• Процент квалифицированной заработной платы, подлежащей кредитованию, составляет:
  • 50% квалифицированной заработной платы в размере 10 000 долларов США на сотрудника (5 000 долларов США) за год, включая определенные расходы на здравоохранение, имеют право на кредит.
• Если в 2019 году у вас было 100 или меньше штатных сотрудников в среднем:
  • Вся заработная плата, выплачиваемая работникам, как оказывающим услуги, так и не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.
• Если в 2019 году у вас в среднем было более 100 штатных сотрудников:
  • Заработная плата, выплачиваемая работникам, не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.

Право на участие в ERC для заработной платы, выплаченной в 2021 году

Мы разберем следующий раздел по каждому из трех актов, которые изменили ERC в 2021 году. Обратите внимание, что квалификации были одинаковыми с 2020 по 2021 год, если не указано иное.

Закон о помощи 2021 года

• Квалифицированная заработная плата должна быть выплачена работникам:
  • С 1 января по 30 июня 2021 г.
• Приемлемые работодатели:
  • Соответствовать требованиям 2020 года
  • Теперь могут быть определенные государственные работодатели, которые являются организациями, описанными в разделе 501(c)(1) и освобожденными от налогов в соответствии с разделом 501(a), а также колледжами или университетами или основной целью которых является оказание медицинской или больничной помощи.
• Чтобы соответствовать квалификационным требованиям:
  • Ваш бизнес соответствует требованиям 2020 года.
  • Ваш бизнес должен был столкнуться со снижением валовой выручки, определяемой как квартал, в котором валовая выручка составляет менее 80% от того же квартала 2019 года.

*Примечание. Согласно новому правилу, если ваш бизнес не существовал в 2019 году, вы можете использовать соответствующий календарный квартал 2020 года, чтобы определить, произошло ли снижение валовой выручки.

• Процент квалифицированной заработной платы, подлежащей кредитованию, составляет:
  • 70% квалифицированной заработной платы в размере 10 000 долларов США на одного работника (7 000 долларов США) за календарный квартал, включая определенные расходы на здравоохранение.
• Если в 2019 году у вас было 500 или меньше штатных сотрудников в среднем:
  • Вся заработная плата, выплачиваемая работникам, как оказывающим услуги, так и не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.
• Если в 2019 году у вас в среднем было более 100 штатных сотрудников:
  • Заработная плата, выплачиваемая работникам, не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.

Закон об американском плане спасения от 2021 г.

• Квалифицированная заработная плата должна быть выплачена работникам:
  • В период с 1 июля 2021 г. по 31 декабря 2021 г.
• Приемлемые работодатели:
  • Соблюдайте требования первого календарного квартала 2020 и 2021 года.
• Чтобы соответствовать квалификационным требованиям:
  • В вашем бизнесе должно было наблюдаться снижение валовой выручки, определяемой как квартал, в котором валовая выручка составляет менее 80 % от того же квартала 2019 года. определить, имело ли место снижение валовой выручки.)
  • Ваш бизнес считается «стартовым бизнесом для восстановления» работодателей, которые не соответствуют критериям полного или частичного приостановления или снижения валовой выручки. Это предприятия, которые начали заниматься какой-либо торговлей или бизнесом после 15 февраля 2020 года, имели среднегодовую валовую выручку менее 1 000 000 долларов США за период из 3 налоговых лет, заканчивающийся налоговым годом, предшествующим календарному кварталу, для которого определяется кредит. и не соответствуют другим критериям приемлемости.
• Процент квалифицированной заработной платы, подлежащей кредитованию, составляет:
  • Без изменений.
• За третий и четвертый календарные кварталы 2021 года:
  • «Работодатели, находящиеся в тяжелом финансовом положении», могут рассматривать всю заработную плату как квалифицированную заработную плату в течение календарного квартала, в котором работодатель испытывает серьезные финансовые затруднения.
• Работодатели, находящиеся в тяжелом финансовом положении, это:
  • Приемлемые работодатели из-за снижения валовой выручки, но с валовой выручкой, которая составляет менее 10% валовой выручки за календарный квартал по сравнению с тем же календарным кварталом в 2019 году.
• Если работодатели не существовали в 2019 году:
  • Они могут использовать среднее количество штатных сотрудников в 2020 году, чтобы определить, было ли у работодателя в среднем более 500 штатных сотрудников.

Закон об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах (IIJA)

• Квалифицированная заработная плата должна быть выплачена работникам:
  • В период с 1 октября по 31 декабря 2021 г. только для восстановления стартап-бизнеса.
• Приемлемые работодатели:
  • Удовлетворить всем предыдущим требованиям.
• Чтобы соответствовать квалификационным требованиям:
  • Вы должны считаться стартапом по восстановлению.

Примечание. Новое правило отменило требование для четвертого календарного квартала о том, что начинающий бизнес по восстановлению не должен в противном случае быть подходящим работодателем из-за полной или частичной приостановки операций или снижения валовой выручки.

• Процент квалифицированной заработной платы, подлежащей кредитованию, составляет:
  • Без изменений.
• За четвертый календарный квартал 2021 года:
  • Правила, касающиеся работодателей, находящихся в тяжелом финансовом положении, больше не применяются.

Квалификация на ERC в 2020 VS 2021

Как видно из приведенного выше раздела, между 2020 и 2021 годами существует много различий в квалификации для ERC. В целом, эти различия сделали кредит более доступным для различных предприятий, пострадавших от экономического спада в 2020 году и вызванного им трудности в 2021 году.

Кто не имеет права на получение налогового кредита на удержание сотрудников?

Предприятия, которые не соответствуют требованиям ERC по одному из множества доступных квалификационных требований, включают (но не ограничиваются ими) государственные учреждения, самозанятых лиц, у которых нет наемных работников для выплаты заработной платы, любой бизнес, который не был на которые повлиял экономический спад, связанный с COVID-19, основные предприятия, которые должны были оставаться открытыми, любой бизнес, который не потерял значительную прибыль в 2020 или 2021 году.

Следующие шаги после получения кредита на удержание сотрудников

Теперь, когда вы лучше понимаете, соответствует ли ваш бизнес требованиям ERC, вам может быть интересно, каковы ваши следующие шаги.

Самый важный шаг – подать заявку на ERC!

Прежде чем вы сможете это сделать, вам нужно будет собрать информацию о вашей заработной плате за 2020 и/или 2021 год за каждый квартал, на который вы будете претендовать на ERC. Вы можете собирать эту информацию из ваших собственных печатных копий или из налоговой информации в вашей бухгалтерской программе. Также может быть полезно иметь физические копии налоговых деклараций, которые вы подали в 2020 и 2021 годах, если вы готовитесь работать с новой службой или бухгалтером в этом налоговом сезоне. Нужна помощь в подаче налогов? Мы подготовили для вас нашу статью «Полное налоговое руководство для малого бизнеса».

Налоговое управление США создало форму 941-X именно для того, чтобы внести поправки в ваши налоговые декларации за 2020/2021 год, чтобы потребовать ERC.

После того как вы заполнили КВАРТАЛЬНУЮ федеральную налоговую декларацию или заявление о возврате скорректированного работодателя, вы можете подать ее в Налоговое управление США самостоятельно или воспользоваться платным составителем, который вы предпочитаете для своих налогов.

Такие компании, как Lendio, начали предлагать услуги, помогающие упростить процесс подачи заявки на ERC. Узнайте о лучших вариантах финансирования ERC, прежде чем сделать следующий шаг. (Вы также можете проверить эти услуги, если вы также получили кредиты PPP.)

Большинство этих компаний сотрудничают с экспертами ERC, которые могут определить, соответствуете ли вы требованиям, помочь вам разобраться в налоговом законодательстве, помочь вам рассчитать возмещение, а затем обеспечить обработку вашего заявления ERC и получение вами кредитов в течение 2-8 месяцев!

Часто задаваемые вопросы о том, кто имеет право на получение удержания сотрудников