Bagaimana Kualifikasi Untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan

Bisnis kecil Anda (semoga) akhirnya mulai pulih dari kerugian akibat pandemi COVID-19 dan tekanan yang disebabkan oleh tahun 2020/2021, dan Anda telah mulai mengumpulkan semua informasi Anda saat tahun 2022 berakhir. Saat Anda mempersiapkan musim pajak, Anda mungkin bertanya, siapa yang memenuhi syarat untuk kredit retensi karyawan?

Jika Anda berjuang untuk mempertahankan karyawan Anda dalam daftar gaji Anda selama tahun 2020 dan 2021, ada kemungkinan besar Anda memenuhi syarat untuk kredit pajak gaji yang dapat dikembalikan, Kredit Retensi Karyawan (ERC)!

Artikel ini akan menjelaskan apa itu ERC, siapa yang berhak mengklaim ERC, apa itu gaji yang memenuhi syarat, siapa yang tidak memenuhi syarat untuk ERC, dan apa langkah Anda selanjutnya setelah memenuhi syarat untuk ERC.

Apa Itu Kredit Pajak Retensi Karyawan? Jawaban Cepat

Program kredit retensi karyawan (ERC) dibuat di bawah Undang-Undang Coronavirus Aid, Relief, dan Economic Security (CARES) pada tahun 2020. ERC dirancang untuk memberi insentif kepada usaha kecil dengan kredit pajak yang dapat dikembalikan untuk mempertahankan gaji staf mereka selama penutupan ekonomi . Program ini telah berakhir, tetapi Anda masih dapat mengklaim ERC 2020 hingga 15 April 2024, dan ERC 2021 hingga 15 April 2025.

ERC yang dapat diklaim adalah untuk upah yang dibayarkan. Pada tahun 2020, itu bisa mencapai $5.000 per karyawan; gaji yang dibayarkan pada tahun 2021 bisa mencapai $21.000 per karyawan.

Bisnis yang memenuhi syarat untuk ERC dapat melihat kembali gaji yang dibayarkan setelah 12 Maret 2020 hingga 30 September 2021 (atau 31 Desember 2021 untuk bisnis tertentu) untuk melihat apakah mereka dianggap memenuhi syarat.

Siapa yang Memenuhi Syarat Untuk Kredit Retensi Karyawan?

Setiap bisnis yang memenuhi syarat yang membayar gaji yang memenuhi syarat kepada karyawannya pada tahun 2020 atau 2021 dapat mengklaim ERC. Tetapi ada aturan berbeda untuk tahun 2020 dan bagian khusus tahun 2021.

Jika Anda tidak lolos pada tahun 2020 atau bahkan kuartal kalender pertama tahun 2021, masih ada kemungkinan Anda dapat lolos berdasarkan perubahan yang dilakukan oleh tiga tindakan berbeda pada tahun 2021.

Jika bisnis Anda ditutup sepenuhnya atau sebagian karena perintah pemerintah selama bagian mana pun di tahun 2020 dan/atau penerimaan kotor bisnis di kuartal mana pun di tahun 2020 menurun 50% atau lebih dibandingkan dengan kuartal yang sama di tahun 2019, DAN Anda menyimpan 80% dari karyawan Anda dalam daftar gaji Anda, Anda mungkin memenuhi syarat untuk ERC menurut IRS dan Departemen Keuangan AS.

Apakah Upah yang Memenuhi Syarat?

Upah yang memenuhi syarat harus telah dibayarkan atau dikeluarkan dari 12 Maret 2020 hingga 30 September 2021 (atau 31 Desember 2021 jika Anda dianggap sebagai bisnis startup pemulihan).

Ini termasuk:

• Upah tunai (gaji, upah per jam)
• Gaji liburan
• Kiat yang berjumlah lebih dari $20 dalam satu bulan kalender
• Upah lain yang dikenakan pajak berdasarkan FICA
• Biaya asuransi kesehatan tertentu

Upah yang dianggap tidak memenuhi syarat termasuk (namun tidak terbatas pada)

• Pembayaran kepada mantan karyawan
• Gaji yang dibayarkan kepada kerabat
• Kredit Pajak Peluang Pekerja upah karyawan
• Upah/gaji pemberi kerja
• Jumlah tip kurang dari $20 dalam satu bulan kalender
• Upah yang diampuni atau diharapkan untuk diampuni oleh pinjaman Program Perlindungan Gaji (PPP).

Pelajari lebih lanjut tentang bagaimana ERC dan PPP berinteraksi dalam panduan lengkap kami.

Kualifikasi Untuk ERC Untuk Upah Dibayar Pada Tahun 2020

Untuk mendaftar secara surut untuk menerima ERC untuk tahun 2020, ada beberapa persyaratan khusus yang harus dipenuhi oleh usaha kecil Anda.

Perlu diingat bahwa hanya ada satu iterasi ERC pada tahun 2020 sementara ada tiga tindakan berbeda yang mengubah kualifikasi ERC pada tahun 2021.

• Upah yang memenuhi syarat harus telah dibayarkan kepada karyawan:
  • Antara 13 Maret – 31 Desember 2020.
• Pengusaha yang memenuhi syarat adalah:
  • Pemberi kerja yang menjalankan perdagangan, bisnis, atau organisasi bebas pajak dan BUKAN pemerintah, agensi, dan perangkatnya.
• Untuk memenuhi persyaratan kelayakan:
  • Bisnis Anda harus mengalami penangguhan operasi penuh atau sebagian karena perintah pemerintah akibat COVID-19 selama kuartal mana pun, atau penurunan penerimaan kotor yang signifikan.
• Persentase upah yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk kredit adalah:
  • 50% dari gaji yang memenuhi syarat sebesar $10.000 per karyawan ($5.000) untuk tahun tersebut termasuk biaya perawatan kesehatan tertentu memenuhi syarat untuk mendapatkan kredit.
• Jika Anda memiliki rata-rata 100 atau kurang karyawan penuh waktu pada tahun 2019:
  • Semua upah yang dibayarkan kepada pegawai baik yang memberikan jasa maupun tidak memberikan jasa adalah upah yang memenuhi syarat.
• Jika Anda memiliki rata-rata lebih dari 100 karyawan penuh waktu pada tahun 2019:
  • Upah yang dibayarkan kepada karyawan yang tidak memberikan layanan adalah upah yang memenuhi syarat.

Kualifikasi Untuk ERC Untuk Upah Dibayar Pada Tahun 2021

Kami akan memecah bagian berikut dengan masing-masing dari tiga tindakan yang mengubah ERC pada tahun 2021. Perhatikan bahwa kualifikasinya sama dari tahun 2020 hingga 2021 kecuali dinyatakan sebaliknya.

Undang-Undang Pertolongan Tahun 2021

• Upah yang memenuhi syarat harus telah dibayarkan kepada karyawan:
  • Antara 1 Januari – 30 Juni 2021.
• Majikan yang memenuhi syarat:
  • Memenuhi persyaratan 2020
  • Sekarang dapat menjadi pemberi kerja pemerintah tertentu yang merupakan Organisasi yang dijelaskan dalam pasal 501(c)(1) dan dibebaskan dari pajak berdasarkan pasal 501(a), dan perguruan tinggi atau universitas atau yang tujuan utamanya adalah untuk memberikan perawatan medis atau rumah sakit.
• Untuk memenuhi persyaratan kelayakan:
  • Bisnis Anda memenuhi syarat sesuai dengan persyaratan tahun 2020.
  • Bisnis Anda harus melihat penurunan penerimaan bruto yang didefinisikan sebagai kuartal di mana penerimaan bruto kurang dari 80% dari kuartal yang sama di tahun 2019.

*Catatan: Aturan baru menyatakan bahwa jika bisnis Anda tidak ada di tahun 2019, Anda dapat menggunakan kuartal kalender yang sesuai di tahun 2020 untuk menentukan apakah ada penurunan penerimaan kotor.

• Persentase upah yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk kredit adalah:
  • 70% dari gaji yang memenuhi syarat sebesar $10.000 per karyawan ($7.000) per kuartal kalender termasuk biaya perawatan kesehatan tertentu.
• Jika Anda memiliki rata-rata 500 atau kurang karyawan penuh waktu pada tahun 2019:
  • Semua upah yang dibayarkan kepada karyawan baik yang memberikan jasa maupun tidak memberikan jasa adalah upah yang memenuhi syarat.
• Jika Anda memiliki rata-rata lebih dari 100 karyawan penuh waktu pada tahun 2019:
  • Upah yang dibayarkan kepada karyawan yang tidak memberikan layanan adalah upah yang memenuhi syarat.

Undang-Undang Rencana Penyelamatan Amerika tahun 2021

• Upah yang memenuhi syarat harus telah dibayarkan kepada karyawan:
  • Antara 1 Juli 2021 – 31 Desember 2021.
• Majikan yang memenuhi syarat:
  • Penuhi persyaratan kuartal kalender pertama 2o20 dan 2021.
• Untuk memenuhi persyaratan kelayakan:
  • Bisnis Anda harus melihat penurunan penerimaan kotor yang didefinisikan sebagai kuartal di mana penerimaan kotor kurang dari 80% dari kuartal yang sama pada tahun 2019. (Jika bisnis Anda tidak ada pada tahun 2019, Anda dapat menggunakan kuartal kalender yang sesuai pada tahun 2020 untuk menentukan apakah ada penurunan penerimaan kotor.)
  • Bisnis Anda dianggap sebagai "bisnis pemula pemulihan", pemberi kerja yang tidak memenuhi kriteria kelayakan penangguhan penuh atau sebagian atau penurunan penerimaan kotor. Ini adalah bisnis yang mulai menjalankan perdagangan atau bisnis apa pun setelah 15 Februari 2020, memiliki penerimaan bruto tahunan rata-rata di bawah $1.000.000 untuk periode 3 tahun kena pajak yang diakhiri dengan tahun kena pajak yang mendahului kuartal kalender di mana kredit ditentukan, dan tidak memenuhi kriteria kelayakan lainnya.
• Persentase upah yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk kredit adalah:
  • Tidak berubah.
• Untuk kuartal kalender ketiga dan keempat tahun 2021:
  • “Majikan yang mengalami kesulitan keuangan yang parah” dapat memperlakukan semua upah sebagai upah yang memenuhi syarat selama kuartal kalender di mana pemberi kerja mengalami kesulitan keuangan yang parah.
• Majikan yang mengalami kesulitan keuangan yang parah adalah:
  • Pemberi kerja yang memenuhi syarat karena penurunan penerimaan bruto, tetapi dengan penerimaan bruto kurang dari 10% dari penerimaan bruto dalam satu kuartal kalender dibandingkan dengan kuartal kalender yang sama pada tahun 2019.
• Jika pemberi kerja tidak ada pada tahun 2019:
  • Mereka mungkin menggunakan jumlah rata-rata karyawan penuh waktu pada tahun 2020 untuk menentukan apakah pemberi kerja memiliki rata-rata lebih dari 500 karyawan penuh waktu.

Investasi Infrastruktur dan Undang-Undang Pekerjaan (IIJA)

• Upah yang memenuhi syarat harus telah dibayarkan kepada karyawan:
  • Antara 1 Oktober – 31 Desember 2021 hanya oleh bisnis rintisan pemulihan.
• Majikan yang memenuhi syarat:
  • Memenuhi semua persyaratan sebelumnya.
• Untuk memenuhi persyaratan kelayakan:
  • Anda harus dianggap sebagai bisnis startup pemulihan.

Catatan: Aturan baru menghapus persyaratan untuk kuartal kalender keempat bahwa bisnis startup pemulihan tidak boleh menjadi pemberi kerja yang memenuhi syarat karena penangguhan operasi secara penuh atau sebagian atau penurunan penerimaan kotor.

• Persentase upah yang memenuhi syarat yang memenuhi syarat untuk kredit adalah:
  • Tidak berubah.
• Untuk kuartal kalender keempat tahun 2021:
  • Aturan yang berkaitan dengan majikan yang mengalami kesulitan keuangan yang parah tidak berlaku lagi.

Kualifikasi Untuk ERC Pada 2020 VS 2021

Seperti yang dapat Anda lihat dari bagian di atas, terdapat banyak perbedaan kualifikasi untuk ERC antara tahun 2020 dan 2021. Secara keseluruhan, perbedaan tersebut membuat kredit lebih banyak tersedia untuk berbagai bisnis yang terkena dampak penutupan ekonomi pada tahun 2020 dan hasilnya kesulitan di tahun 2021.

Siapa yang Tidak Memenuhi Syarat Untuk Kredit Pajak Retensi Karyawan?

Bisnis yang tidak memenuhi syarat untuk ERC oleh salah satu dari banyak persyaratan kelayakan yang tersedia termasuk (namun tidak terbatas pada) entitas pemerintah, wiraswasta yang tidak memiliki karyawan untuk membayar gaji, bisnis apa pun yang tidak terkena dampak penutupan ekonomi terkait COVID-19, bisnis penting yang harus tetap buka, bisnis apa pun yang tidak kehilangan keuntungan besar pada tahun 2020 atau 2021.

Langkah Selanjutnya Setelah Kualifikasi Untuk Kredit Retensi Karyawan

Sekarang setelah Anda memiliki gagasan yang lebih baik tentang apakah bisnis Anda memenuhi syarat untuk ERC atau tidak, Anda mungkin bertanya-tanya apa langkah Anda selanjutnya.

Langkah paling penting adalah melamar ERC!

Sebelum Anda dapat melakukan ini, Anda harus mengumpulkan informasi penggajian Anda dari tahun 2020 dan/atau 2021 untuk setiap kuartal Anda akan mengklaim ERC. Anda dapat mengumpulkan informasi ini dari hard copy Anda sendiri atau dari informasi pajak di perangkat lunak akuntansi Anda. Mungkin juga bermanfaat untuk memiliki salinan fisik dari pajak yang Anda ajukan pada tahun 2020 dan 2021 jika Anda bersiap untuk bekerja dengan layanan atau akuntan baru pada musim pajak ini. Perlu bantuan mengisi pajak Anda? Kami siap membantu Anda dengan artikel kami Panduan Pajak Lengkap Untuk Usaha Kecil.

IRS telah membuat Formulir 941-X persis untuk tujuan mengubah pengembalian pajak 2020/2021 Anda untuk mengklaim ERC.

Setelah Anda melengkapi Formulir Pengembalian Pajak Federal QUARTERLY Majikan yang Disesuaikan atau formulir Klaim untuk Pengembalian Dana, Anda dapat mengajukannya sendiri ke IRS atau menggunakan penyusun berbayar yang Anda pilih untuk pajak Anda.

Perusahaan seperti Lendio telah mulai menawarkan layanan untuk membantu merampingkan proses pengajuan ERC. Cari tahu opsi terbaik untuk pendanaan ERC sebelum Anda mengambil langkah berikutnya. (Anda juga dapat memeriksa layanan ini jika Anda juga telah menerima pinjaman PPP.)

Sebagian besar perusahaan ini bermitra dengan pakar ERC yang dapat menentukan apakah Anda memenuhi syarat, membantu Anda menavigasi undang-undang perpajakan, membantu menghitung pengembalian dana, dan kemudian memastikan bahwa aplikasi ERC Anda diproses dan Anda menerima kredit dalam waktu 2-8 bulan!

Tanya Jawab Tentang Siapa yang Memenuhi Syarat untuk Kredit Retensi Karyawan