従業員保持税額控除の対象となる方法

あなたの中小企業は、COVID-19 パンデミックと 2020/2021 年に引き起こされた負担からようやく回復し始めており、2022 年の終わりに向けてすべての情報を収集し始めています。 納税シーズンの準備をしているときに、従業員保持クレジットの対象となるのは誰ですか?

2020 年から 2021 年にかけて従業員の給与を維持するために戦った場合は、払い戻し可能な給与税額控除、従業員維持控除 (ERC) の資格を得る可能性が高くなります!

この記事では、ERC とは何か、誰が ERC を申請する資格があるか、資格のある賃金とは何か、ERC の資格を持たない人、ERC の資格を得た後の次のステップについて説明します。

従業員保持税額控除とは何ですか? クイックアンサー

従業員保持クレジット (ERC) プログラムは、2020 年のコロナウイルス援助、救済、および経済安全保障 (CARES) 法に基づいて作成されました。ERC は、経済のシャットダウン中に従業員の給与を維持するための払い戻し可能な税額控除で中小企業にインセンティブを与えるように設計されました。 . このプログラムは終了しましたが、2020 年 ERC は 2024 年 4 月 15 日まで、2021 年 ERC は 2025 年 4 月 15 日まで請求できます。

請求できる ERC は、支払われた賃金に対するものです。 2020 年には、従業員 1 人あたり 5,000 ドルに達する可能性があります。 2021 年に支払われる賃金は、従業員 1 人あたり 21,000 ドルに達する可能性があります。

ERC の対象となる企業は、2020 年 3 月 12 日から 2021 年 9 月 30 日まで (または特定の企業の場合は 2021 年 12 月 31 日) に支払われた賃金を振り返って、資格があると見なされるかどうかを確認できます。

従業員維持クレジットの対象者は?

2020 年または 2021 年に従業員に適格な賃金を支払った適格な企業は、ERC を請求できます。 ただし、2020 年と 2021 年の特定の部分には異なるルールがあります。

2020 年または 2021 年の第 1 暦四半期に資格を取得できなかった場合でも、2021 年に 3 つの異なる法律によって行われた変更の下で資格を取得できる可能性があります。

2020 年のいずれかの時期に政府の命令により事業が完全または部分的に閉鎖された場合、および/または 2020 年のいずれかの四半期の事業の総収入が 2019 年の同じ四半期と比較して 50% 以上減少し、かつ、80% を維持した場合あなたの従業員があなたの給与に含まれている場合、IRS および米国財務省によると、ERC の資格を得る可能性があります。

適格賃金とは

対象となる賃金は、2020 年 3 月 12 日から 2021 年 9 月 30 日まで (または、復興スタートアップ企業と見なされる場合は 2021 年 12 月 31 日まで) に支払われたか、発生した必要があります。

これも：

• 現金賃金（給与、時給）
• 休暇手当
• 1 か月の合計が $20 を超えるヒント
• FICA に基づいて課税されるその他の賃金
• 一定の健康保険料

適格とみなされない賃金には以下が含まれます (ただし、これらに限定されません)。

• 退職者への支払い
• 親族に支払われる賃金
• 労働機会税額控除 従業員の賃金
• 雇用主の賃金/給与
• 1 か月のチップ額が 20 ドル未満
• Paycheck Protection Program (PPP) ローンによって免除された、または免除されると予想される賃金

ERC と PPP がどのように相互作用するかについては、完全なガイドをご覧ください。

2020年に支払われた賃金のERCの資格

2020 年の ERC を遡及的に申請するには、中小企業が満たさなければならない特定の要件がいくつかあります。

2020 年の ERC の反復は 1 回だけでしたが、2021 年には ERC の資格を変更した 3 つの異なる行為があったことに注意してください。

• 適格な賃金が従業員に支払われている必要があります。
  • 2020 年 3 月 13 日から 12 月 31 日まで。
• 適格な雇用主は次のとおりです。
  • 貿易、事業、または免税組織を運営する雇用者であり、政府、その機関、および機関ではありません。
• 資格要件を満たすには:
  • あなたのビジネスは、四半期中に COVID-19 による政府の命令により、または総収入の大幅な減少により、完全または部分的な業務停止を経験している必要があります。
• クレジットの対象となる資格のある賃金の割合は次のとおりです。
  • 特定の医療費を含む年間の従業員 1 人あたり 10,000 ドル (5,000 ドル) の適格賃金の 50% がクレジットの対象となります。
• 2019 年の平均正社員数が 100 人以下の場合:
  • サービスを提供する従業員とサービスを提供しない従業員の両方に支払われるすべての賃金は、適格賃金です。
• 2019 年の平均正社員数が 100 人を超える場合:
  • サービスを提供しない従業員に支払われる賃金は、適格賃金です。

2021年に支払われた賃金のERCの資格

次のセクションでは、2021 年に ERC を変更した 3 つの行為ごとに分類します。別段の記載がない限り、資格は 2020 年から 2021 年まで同じであったことに注意してください。

2021年の救済法

• 適格な賃金が従業員に支払われている必要があります。
  • 2021 年 1 月 1 日から 6 月 30 日まで。
• 適格な雇用主:
  • 2020 年の要件を満たす
  • 現在、セクション 501(c)(1) に記載され、セクション 501(a) に基づいて免税される組織である特定の政府雇用者、および単科大学または大学、または医療または病院ケアを提供することを主な目的とする特定の政府雇用主である可能性があります。
• 資格要件を満たすには:
  • あなたのビジネスは、2020 年の要件に従って適格でした。
  • あなたのビジネスは、総収入が 2019 年の同じ四半期の 80% 未満である四半期として定義される総収入の減少を確認する必要がありました。

*注:新しい規則では、2019 年に事業が存在しなかった場合、2020 年の対応する暦四半期を使用して、総収入が減少したかどうかを判断できると規定されています。

• クレジットの対象となる資格のある賃金の割合は次のとおりです。
  • 特定の医療費を含む、暦四半期ごとに従業員 1 人あたり 10,000 ドル (7,000 ドル) の適格賃金の 70%。
• 2019 年の平均正社員数が 500 人以下の場合:
  • サービスを提供する従業員とサービスを提供しない従業員の両方に支払われるすべての賃金は、適格賃金です。
• 2019 年の平均正社員数が 100 人を超える場合:
  • サービスを提供しない従業員に支払われる賃金は、適格賃金です。

2021年のアメリカ救助計画法

• 適格な賃金が従業員に支払われている必要があります。
  • 2021 年 7 月 1 日から 2021 年 12 月 31 日まで。
• 適格な雇用主:
  • 2020 年および 2021 年の第 1 暦四半期の要件を満たします。
• 資格要件を満たすには:
  • あなたのビジネスは、総収入が 2019 年の同じ四半期の 80% 未満である四半期として定義される総収入の減少を確認する必要がありました。総収入の減少があったかどうかを判断します。)
  • あなたのビジネスは、「回復スタートアップ ビジネス」と見なされます。雇用者は、完全または部分的な一時停止または総収入の減少の資格基準を満たしていません。 これらは、2020 年 2 月 15 日以降に取引または事業を営み始め、クレジットが決定される暦四半期に先行する課税年度までの 3 年間の課税年度の平均年間総収入が $1,000,000 未満であった事業です。他の資格基準を満たしていない。
• クレジットの対象となる資格のある賃金の割合は次のとおりです。
  • 変更なし。
• 2021 年の第 3 四半期と第 4 四半期の場合:
  • 「重度の財政難の雇用主」は、雇用主が重度の財政難に陥っている暦四半期中、すべての賃金を適格賃金として扱うことができます。
• 深刻な財政難の雇用主は次のとおりです。
  • 総収入の減少による適格な雇用主であるが、2019 年の同じ暦四半期と比較して、暦四半期の総収入が総収入の 10% 未満である。
• 2019 年に雇用主が存在しなかった場合:
  • 2020 年の平均フルタイム従業員数を使用して、雇用主の平均フルタイム従業員数が 500 人を超えているかどうかを判断できます。

インフラ投資および雇用法 (IIJA)

• 適格な賃金が従業員に支払われている必要があります。
  • 2021年10月1日～12月31日の間は、復興起業のみ。
• 適格な雇用主:
  • 以前のすべての要件を満たします。
• 資格要件を満たすには:
  • あなたは回復のスタートアップ企業と見なされなければなりません。

注:新しい規則により、第 4 暦四半期の要件が削除され、事業の完全または部分的な停止、または総収入の減少により、それ以外の場合は回復のスタートアップ企業が適格な雇用主になることはできません。

• クレジットの対象となる資格のある賃金の割合は次のとおりです。
  • 変更なし。
• 2021 年の第 4 暦四半期の場合:
  • 深刻な財政難に陥った雇用主に関する規則は、もはや適用されません。

2020 VS 2021 の ERC の予選

上記のセクションからわかるように、2020 年と 2021 年の ERC の資格には多くの違いがあります。全体として、この違いにより、2020 年の経済閉鎖とその結果として影響を受けたさまざまな企業がクレジットをより広く利用できるようになりました。 2021年の苦難。

従業員保持税額控除の資格がないのは誰ですか?

利用可能な多くの資格要件のいずれかによってERCの資格を得ることができない企業には、政府機関、賃金を支払う従業員がいない自営業者、およびそうでない企業が含まれます（ただし、これらに限定されません）。 COVID-19 関連の経済活動停止の影響を受けた企業、営業を続けなければならない重要な事業、2020 年または 2021 年に大きな利益を失っていない事業​​。

従業員維持クレジットの資格を得た後の次のステップ

あなたのビジネスがERCの資格があるかどうかについてより良い考えが得られたので、次のステップは何なのか疑問に思うかもしれません.

最も重要なステップは、ERC に申請することです。

これを行う前に、ERC を請求する四半期ごとに、2020 年および/または 2021 年の給与情報を収集する必要があります。 この情報は、自分のハード コピーから、または会計ソフトウェアの税情報から収集できます。 2020 年と 2021 年に提出した税金の物理的なコピーを持っていると、今シーズンの新しいサービスまたは会計士と協力する準備をしている場合にも役立つ場合があります。 税金の申告にサポートが必要ですか? 中小企業向けの完全な税ガイドの記事で説明しています。

IRS は、ERC を請求するために 2020/2021 年の納税申告書を修正する目的で、正確にフォーム 941-X を作成しました。

Adjusted Employer's QUARTERLY Federal Tax Return or Claim for Refundフォームに記入したら、自分でIRSに提出するか、納税者が希望する納税者を使用することができます.

Lendio のような企業は、ERC の申請プロセスを合理化するためのサービスを提供し始めています。 次のステップに進む前に、ERC の資金調達に最適なオプションを見つけてください。 （PPPローンも受けている場合は、これらのサービスでも確認できます。）

これらの企業の大部分は、ERC の専門家と提携しており、資格があるかどうかを判断し、税法のナビゲートを支援し、払い戻しの計算を支援し、ERC 申請が処理され、2 ～ 8 か月以内にクレジットを受け取るようにします。

従業員維持クレジットの対象者に関するよくある質問