Jak zakwalifikować się do ulgi podatkowej na zatrzymanie pracownika

Twoja mała firma (miejmy nadzieję) w końcu zaczyna dochodzić do siebie po stratach spowodowanych pandemią COVID-19 i napięciem spowodowanym przez lata 2020/2021, a Ty zacząłeś zbierać wszystkie swoje informacje, gdy rok 2022 dobiega końca. Przygotowując się do sezonu podatkowego, możesz zadać sobie pytanie, kto kwalifikuje się do kredytu retencji pracowników?

Jeśli walczyłeś o utrzymanie pracowników na liście płac w latach 2020 i 2021, istnieje duża szansa, że ​​kwalifikujesz się do zwrotu podatku od wynagrodzeń, Credit Retention Credit (ERC)!

W tym artykule wyjaśniono, czym jest ERC, kto jest uprawniony do ubiegania się o ERC, jakie są kwalifikowane zarobki, kto nie kwalifikuje się do ERC i jakie są kolejne kroki po zakwalifikowaniu się do ERC.

Co to jest ulga podatkowa na zatrzymanie pracownika? Szybka odpowiedź

Program kredytu retencji pracowników (ERC) został utworzony na podstawie ustawy o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie ekonomicznym (CARES) w związku z pandemią koronawirusa (CARES) z 2020 r. Program ERC został zaprojektowany w celu zachęcenia małych firm zwrotną ulgą podatkową za utrzymanie pracowników na liście płac podczas zamknięcia gospodarczego . Ten program już się zakończył, ale nadal możesz ubiegać się o ERC 2020 do 15 kwietnia 2024 r., a ERC 2021 do 15 kwietnia 2025 r.

ERC, o które można się ubiegać, dotyczy wypłaconych wynagrodzeń. W 2020 r. może to być nawet 5000 USD na pracownika; wynagrodzenia wypłacone w 2021 roku mogą wynieść nawet 21 000 USD na pracownika.

Firmy, które kwalifikują się do ERC, mogą spojrzeć wstecz na wynagrodzenia wypłacone po 12 marca 2020 r. do 30 września 2021 r. (lub 31 grudnia 2021 r. w przypadku niektórych firm), aby sprawdzić, czy zostaną uznane za kwalifikujące się.

Kto kwalifikuje się do kredytu na utrzymanie pracownika?

Każda kwalifikująca się firma, która wypłaciła kwalifikowane wynagrodzenie swoim pracownikom w 2020 lub 2021 r., może ubiegać się o ERC. Istnieją jednak inne zasady dotyczące roku 2020 i poszczególnych części roku 2021.

Jeśli nie zakwalifikowałeś się w 2020 r. lub nawet w pierwszym kwartale kalendarzowym 2021 r., nadal istnieje szansa, że ​​możesz się zakwalifikować w ramach zmian wprowadzonych trzema różnymi ustawami w 2021 r.

Jeśli Twoja firma została całkowicie lub częściowo zamknięta z powodu nakazu rządowego w dowolnej części 2020 r. i/lub przychody brutto firmy w dowolnym kwartale 2020 r. spadły o 50% lub więcej w stosunku do tego samego kwartału 2019 r. ORAZ utrzymałeś 80% swoich pracowników na liście płac, możesz kwalifikować się do ERC zgodnie z IRS i Departamentem Skarbu USA.

Co to są płace kwalifikowane?

Kwalifikujące się wynagrodzenia muszą być wypłacone lub poniesione od 12 marca 2020 r. do 30 września 2021 r. (lub 31 grudnia 2021 r., jeśli firma jest uważana za start-up zajmujący się naprawą).

To zawiera:

• Wynagrodzenia pieniężne (pensje, stawki godzinowe)
• Wynagrodzenie urlopowe
• Napiwki o łącznej wartości ponad 20 USD w miesiącu kalendarzowym
• Inne wynagrodzenia podlegające opodatkowaniu w ramach FICA
• Niektóre koszty ubezpieczenia zdrowotnego

Zarobki, które nie są uważane za kwalifikujące się, obejmują (między innymi)

• Wypłaty dla byłych pracowników
• Wynagrodzenie dla bliskich
• Wynagrodzenia pracowników z tytułu ulgi podatkowej Worker Opportunity Tax Credit
• Wynagrodzenia pracodawcy
• Napiwki wynoszą mniej niż 20 USD w miesiącu kalendarzowym
• Wynagrodzenia umorzone lub oczekuje się, że zostaną umorzone w ramach pożyczki w ramach programu ochrony wypłat (PPP).

Dowiedz się więcej o interakcji ERC i PPP z naszego kompletnego przewodnika.

Kwalifikacja do ERC dla wynagrodzeń wypłaconych w 2020 r

Aby z mocą wsteczną ubiegać się o ERC na rok 2020, Twoja mała firma musi spełnić kilka szczegółowych wymagań.

Należy pamiętać, że w 2020 r. była tylko jedna iteracja ERC, podczas gdy trzy różne akty zmieniały kwalifikacje do ERC w 2021 r.

• Wynagrodzenie kwalifikowane musi zostać wypłacone pracownikom:
  • Od 13 marca do 31 grudnia 2020 r.
• Uprawnieni pracodawcy to:
  • Pracodawca prowadzący działalność handlową, biznesową lub organizację zwolnioną z podatku, a NIE rządy, ich agencje i instytucje.
• Aby spełnić wymagania kwalifikacyjne:
  • Twoja firma musiała doświadczyć pełnego lub częściowego zawieszenia działalności z powodu nakazu rządowego z powodu COVID-19 w dowolnym kwartale lub znacznego spadku przychodów brutto.
• Procent kwalifikowanego wynagrodzenia kwalifikującego się do kredytu wynosi:
  • Do kredytu kwalifikuje się 50% kwalifikowanego wynagrodzenia w wysokości 10 000 USD na pracownika (5000 USD) za rok, w tym niektóre wydatki na opiekę zdrowotną.
• Jeśli w 2019 r. miałeś średnio 100 lub mniej pełnoetatowych pracowników:
  • Wszystkie wynagrodzenia wypłacane pracownikom zarówno świadczącym usługi, jak i nie świadczącym usług, są wynagrodzeniami kwalifikowanymi.
• Jeśli w 2019 r. zatrudniałeś średnio więcej niż 100 pracowników pełnoetatowych:
  • Wynagrodzenia wypłacane pracownikom nie świadczącym usług są wynagrodzeniami kwalifikowanymi.

Kwalifikacja do ERC dla wynagrodzeń wypłaconych w 2021 r

Poniższą sekcję podzielimy według każdego z trzech aktów prawnych, które zmieniły ERC w 2021 r. Należy pamiętać, że kwalifikacje były takie same od 2020 do 2021 r., chyba że zaznaczono inaczej.

Ustawa o pomocy z 2021 r

• Wynagrodzenie kwalifikowane musi zostać wypłacone pracownikom:
  • Od 1 stycznia do 30 czerwca 2021 r.
• Uprawnieni pracodawcy:
  • Spełnij wymagania 2020
  • Mogą to być teraz niektórzy pracodawcy rządowi, którzy są organizacjami opisanymi w sekcji 501(c)(1) i zwolnieni z podatku zgodnie z sekcją 501(a), oraz kolegiami lub uniwersytetami lub których głównym celem jest zapewnienie opieki medycznej lub szpitalnej.
• Aby spełnić wymagania kwalifikacyjne:
  • Twoja firma kwalifikowała się zgodnie z wymaganiami 2020.
  • Twoja firma musiała odnotować spadek przychodów brutto zdefiniowany jako kwartał, w którym przychody brutto są mniejsze niż 80% tego samego kwartału w 2019 roku.

*Uwaga: nowa zasada stanowiła, że ​​jeśli Twoja firma nie istniała w 2019 r., możesz użyć odpowiedniego kwartału kalendarzowego w 2020 r., aby ustalić, czy nastąpił spadek przychodów brutto.

• Procent kwalifikowanego wynagrodzenia kwalifikującego się do kredytu wynosi:
  • 70% kwalifikowanego wynagrodzenia w wysokości 10 000 USD na pracownika (7 000 USD) na kwartał kalendarzowy, w tym niektóre wydatki na opiekę zdrowotną.
• Jeśli w 2019 r. miałeś średnio 500 lub mniej pełnoetatowych pracowników:
  • Wszystkie wynagrodzenia wypłacane pracownikom, zarówno świadczącym usługi, jak i nie świadczącym usług, są wynagrodzeniami kwalifikowanymi.
• Jeśli w 2019 r. zatrudniałeś średnio więcej niż 100 pracowników pełnoetatowych:
  • Wynagrodzenia wypłacane pracownikom nie świadczącym usług są wynagrodzeniami kwalifikowanymi.

Ustawa o amerykańskim planie ratunkowym z 2021 r

• Wynagrodzenie kwalifikowane musi zostać wypłacone pracownikom:
  • Od 1 lipca 2021 r. do 31 grudnia 2021 r.
• Uprawnieni pracodawcy:
  • Spełnij wymagania pierwszego kwartału kalendarzowego 2o20 i 2021.
• Aby spełnić wymagania kwalifikacyjne:
  • Twoja firma musiała odnotować spadek przychodów brutto zdefiniowany jako kwartał, w którym przychody brutto są mniejsze niż 80% tego samego kwartału w 2019 r. (Jeśli Twoja firma nie istniała w 2019 r., możesz użyć odpowiedniego kwartału kalendarzowego w 2020 r., aby ustalić, czy nastąpił spadek wpływów brutto).
  • Twoja firma jest uważana za „rozpoczętą działalność gospodarczą w zakresie odzyskiwania”, czyli pracodawców, którzy nie spełnili kryteriów kwalifikujących do pełnego lub częściowego zawieszenia lub spadku wpływów brutto. Są to firmy, które rozpoczęły jakąkolwiek działalność handlową lub biznesową po 15 lutego 2020 r., miały średnie roczne wpływy brutto poniżej 1 000 000 USD za okres 3 lat podatkowych kończący się rokiem podatkowym poprzedzającym kwartał kalendarzowy, dla którego ustalana jest ulga, i nie spełniają pozostałych kryteriów kwalifikowalności.
• Procent kwalifikowanego wynagrodzenia kwalifikującego się do kredytu wynosi:
  • Bez zmian.
• Za trzeci i czwarty kwartał kalendarzowy 2021 r.:
  • „Pracodawcy w trudnej sytuacji finansowej” mogą traktować wszystkie wynagrodzenia jako płace kwalifikowane podczas kwartału kalendarzowego, w którym pracodawca znajduje się w poważnej trudnej sytuacji finansowej.
• Pracodawcy w trudnej sytuacji finansowej to:
  • Kwalifikujący się pracodawcy ze względu na spadek przychodów brutto, ale z wpływami brutto niższymi niż 10% przychodów brutto w kwartale kalendarzowym w porównaniu z tym samym kwartałem kalendarzowym w 2019 r.
• Gdyby pracodawcy nie istnieli w 2019 r.:
  • Na podstawie średniej liczby pracowników etatowych w 2020 r. mogą ustalić, czy pracodawca zatrudniał więcej niż 500 przeciętnych pracowników etatowych.

Ustawa o inwestycjach infrastrukturalnych i zatrudnieniu (IIJA)

• Wynagrodzenie kwalifikowane musi zostać wypłacone pracownikom:
  • W okresie od 1 października do 31 grudnia 2021 r. tylko przez firmę start-up zajmującą się naprawą.
• Uprawnieni pracodawcy:
  • Spełnij wszystkie poprzednie wymagania.
• Aby spełnić wymagania kwalifikacyjne:
  • Musisz być uważany za firmę startową zajmującą się odzyskiwaniem.

Uwaga: Nowa zasada zniosła wymóg dotyczący czwartego kwartału kalendarzowego, zgodnie z którym firma rozpoczynająca działalność w zakresie odzyskiwania nie była w inny sposób kwalifikującym się pracodawcą z powodu całkowitego lub częściowego zawieszenia działalności lub spadku przychodów brutto.

• Procent kwalifikowanego wynagrodzenia kwalifikującego się do kredytu wynosi:
  • Bez zmian.
• Za czwarty kwartał kalendarzowy 2021 r.:
  • Przepisy odnoszące się do pracodawców znajdujących się w trudnej sytuacji finansowej nie mają już zastosowania.

Kwalifikacje do ERC w 2020 vs 2021

Jak widać z powyższej sekcji, istnieje wiele różnic w kwalifikacjach do ERC w latach 2020-2021. W sumie różnice sprawiły, że kredyt był szerzej dostępny dla różnych firm dotkniętych kryzysem gospodarczym w 2020 r. i wynikającym z niego trudności w 2021 r.

Kto nie kwalifikuje się do ulgi podatkowej na zatrzymanie pracownika?

Firmy, które nie kwalifikują się do ERC na podstawie jednego z wielu dostępnych wymagań kwalifikacyjnych, obejmują (między innymi) jednostki rządowe, osoby samozatrudnione, które nie mają pracowników, którym można by wypłacać wynagrodzenia, wszelkie firmy, które nie zostały dotkniętych przestojami gospodarczymi związanymi z COVID-19, kluczowe firmy, które musiały pozostać otwarte, każda firma, która nie straciła dużych zysków w 2020 lub 2021 r.

Kolejne kroki po zakwalifikowaniu się do kredytu na utrzymanie pracownika

Teraz, gdy masz już lepsze pojęcie o tym, czy Twoja firma kwalifikuje się do ERC, być może zastanawiasz się, jakie są Twoje kolejne kroki.

Najważniejszym krokiem jest złożenie wniosku o ERC!

Zanim będziesz mógł to zrobić, będziesz musiał zebrać informacje o liście płac z 2020 i/lub 2021 roku za każdy kwartał, w którym będziesz ubiegać się o ERC. Możesz zebrać te informacje z własnych wydruków lub z informacji podatkowych w swoim oprogramowaniu księgowym. Pomocne może być również posiadanie fizycznych kopii zeznań podatkowych złożonych w 2020 i 2021 r., jeśli przygotowujesz się do pracy z nową usługą lub księgowym w tym sezonie podatkowym. Potrzebujesz pomocy przy składaniu podatków? Mamy dla Ciebie ochronę w naszym artykule Kompletny przewodnik podatkowy dla małych firm.

IRS stworzył formularz 941-X dokładnie w celu zmiany deklaracji podatkowych 2020/2021 w celu ubiegania się o ERC.

Po wypełnieniu KWARTALNEGO Federalnego Zeznania Podatkowego Pracodawcy Dostosowanego lub formularza Wniosku o zwrot podatku, możesz samodzielnie złożyć go w IRS lub skorzystać z płatnego doradcy, który preferujesz dla swoich podatków.

Firmy takie jak Lendio zaczęły oferować usługi pomagające usprawnić proces ubiegania się o ERC. Dowiedz się, jakie są najlepsze opcje finansowania ERC, zanim zrobisz kolejny krok. (Możesz również sprawdzić w tych usługach, jeśli otrzymałeś również pożyczki w ramach PPP.)

Większość z tych firm współpracuje z ekspertami ERC, którzy mogą określić, czy się kwalifikujesz, pomóc w poruszaniu się po przepisach podatkowych, pomóc w obliczeniu zwrotu, a następnie upewnić się, że wniosek ERC zostanie rozpatrzony i otrzymasz kredyty w ciągu 2-8 miesięcy!

Często zadawane pytania dotyczące tego, kto kwalifikuje się do kredytu na utrzymanie pracownika