Come qualificarsi per il credito d'imposta sulla trattenuta dei dipendenti

La tua piccola impresa sta (si spera) finalmente iniziando a riprendersi dalle perdite causate dalla pandemia di COVID-19 e dalla tensione causata dagli anni 2020/2021, e hai iniziato a raccogliere tutte le tue informazioni mentre il 2022 volge al termine. Mentre ti stai preparando per la stagione delle tasse, potresti trovarti a chiedere, chi si qualifica per il credito di trattenuta dei dipendenti?

Se hai combattuto per mantenere i tuoi dipendenti sul tuo libro paga durante il 2020 e il 2021, ci sono buone probabilità che ti qualifichi per il credito d'imposta sui salari rimborsabile, l'Employee Retention Credit (ERC)!

Questo articolo spiegherà cos'è l'ERC, chi è idoneo a richiedere l'ERC, quali sono i salari qualificati, chi non si qualifica per l'ERC e quali sono i tuoi prossimi passi dopo esserti qualificato per l'ERC.

Che cos'è il credito d'imposta sulla trattenuta dei dipendenti? La risposta rapida

Il programma di credito di conservazione dei dipendenti (ERC) è stato creato ai sensi del Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act nel 2020. L'ERC è stato progettato per incentivare le piccole imprese con un credito d'imposta rimborsabile per mantenere il proprio personale sul libro paga durante la chiusura economica . Da allora questo programma è terminato, ma puoi ancora richiedere l'ERC 2020 fino al 15 aprile 2024 e l'ERC 2021 fino al 15 aprile 2025.

L'ERC che può essere richiesto è per gli stipendi pagati. Nel 2020, può arrivare fino a $ 5.000 per dipendente; i salari pagati nel 2021 possono arrivare fino a $ 21.000 per dipendente.

Le aziende che si qualificano per l'ERC possono guardare indietro ai salari pagati dopo il 12 marzo 2020 fino al 30 settembre 2021 (o il 31 dicembre 2021 per alcune aziende) per vedere se sarebbero considerate idonee.

Chi si qualifica per il credito di conservazione dei dipendenti?

Qualsiasi azienda idonea che ha pagato salari qualificati ai propri dipendenti nel 2020 o 2021 può richiedere l'ERC. Ma ci sono regole diverse per il 2020 e parti specifiche del 2021.

Se non ti sei qualificato nel 2020 o anche nel primo trimestre solare del 2021, c'è ancora la possibilità che tu possa qualificarti in base alle modifiche apportate da tre diversi atti nel 2021.

Se la tua attività è stata completamente o parzialmente chiusa a causa di un ordine governativo durante qualsiasi parte del 2020 e/o le entrate lorde dell'attività in qualsiasi trimestre del 2020 sono diminuite del 50% o più rispetto allo stesso trimestre del 2019, E hai mantenuto l'80% di i tuoi dipendenti sul tuo libro paga, potresti qualificarti per l'ERC secondo l'IRS e il Dipartimento del Tesoro degli Stati Uniti.

Cosa sono i salari qualificati?

I salari qualificati devono essere stati pagati o sostenuti dal 12 marzo 2020 al 30 settembre 2021 (o il 31 dicembre 2021 se sei considerato un'impresa di avvio di recupero).

Ciò comprende:

• Salari in contanti (stipendi, salari orari)
• Ferie pagate
• Mance per un totale di oltre $ 20 in un mese di calendario
• Altri salari imponibili ai sensi della FICA
• Alcune spese di assicurazione sanitaria

I salari che non sono considerati qualificati includono (ma non sono limitati a)

• Pagamenti agli ex dipendenti
• Stipendi pagati ai parenti
• Worker Opportunity Tax Credit salari dei dipendenti
• Salari/stipendi del datore di lavoro
• Le mance ammontano a meno di $ 20 in un mese di calendario
• Salari perdonati o che dovrebbero essere perdonati da un prestito Paycheck Protection Program (PPP).

Scopri di più su come ERC e PPP interagiscono nella nostra guida completa.

Qualificarsi per l'ERC per i salari pagati nel 2020

Per richiedere retroattivamente di ricevere l'ERC per l'anno 2020, ci sono diversi requisiti specifici che la tua piccola impresa deve aver soddisfatto.

Tieni presente che c'è stata una sola iterazione dell'ERC nel 2020 mentre ci sono stati tre diversi atti che hanno cambiato le qualifiche per l'ERC nel 2021.

• I salari qualificati devono essere stati pagati ai dipendenti:
  • Dal 13 marzo al 31 dicembre 2020.
• I datori di lavoro idonei sono:
  • Un datore di lavoro che gestisce un'organizzazione commerciale, aziendale o esentasse e NON governi, loro agenzie e strumenti.
• Per soddisfare i requisiti di idoneità:
  • La tua azienda deve aver subito una sospensione totale o parziale delle operazioni a causa di un ordine governativo dovuto a COVID-19 durante qualsiasi trimestre o un calo significativo delle entrate lorde.
• La percentuale di salari qualificati ammissibili al credito è:
  • Il 50% della retribuzione qualificata di $ 10.000 per dipendente ($ 5.000) per l'anno, comprese alcune spese sanitarie, è ammissibile al credito.
• Se nel 2019 avevi 100 o meno dipendenti a tempo pieno in media:
  • Tutti i salari corrisposti ai dipendenti che forniscono servizi e non forniscono servizi sono salari qualificati.
• Se hai avuto più di 100 dipendenti a tempo pieno in media nel 2019:
  • I salari corrisposti ai dipendenti che non prestano servizi sono salari qualificati.

Qualificarsi per l'ERC per i salari pagati nel 2021

Analizzeremo la sezione seguente per ciascuno dei tre atti che hanno modificato l'ERC nel 2021. Si noti che le qualifiche sono state le stesse dal 2020 al 2021 se non diversamente specificato.

Il Relief Act del 2021

• I salari qualificati devono essere stati pagati ai dipendenti:
  • Dal 1 gennaio al 30 giugno 2021.
• Datori di lavoro idonei:
  • Soddisfa i requisiti del 2020
  • Ora possono essere determinati datori di lavoro governativi che sono organizzazioni descritte nella sezione 501(c)(1) ed esenti da imposta ai sensi della sezione 501(a), e college o università o il cui scopo principale è fornire assistenza medica o ospedaliera.
• Per soddisfare i requisiti di idoneità:
  • La tua attività era idonea in base ai requisiti del 2020.
  • La tua azienda ha dovuto registrare un calo delle entrate lorde definite come un trimestre in cui le entrate lorde sono inferiori all'80% dello stesso trimestre nel 2019.

*Nota: una nuova regola stabiliva che se la tua attività non esisteva nel 2019, potresti utilizzare il trimestre di calendario corrispondente nel 2020 per determinare se si è verificato un calo delle entrate lorde.

• La percentuale di salari qualificati ammissibili al credito è:
  • 70% della retribuzione qualificata di $ 10.000 per dipendente ($ 7.000) per trimestre di calendario, comprese alcune spese sanitarie.
• Se nel 2019 avevi 500 o meno dipendenti a tempo pieno in media:
  • Tutti i salari corrisposti ai dipendenti che forniscono servizi e non forniscono servizi sono salari qualificati.
• Se hai avuto più di 100 dipendenti a tempo pieno in media nel 2019:
  • I salari corrisposti ai dipendenti che non prestano servizi sono salari qualificati.

L'American Rescue Plan Act del 2021

• I salari qualificati devono essere stati pagati ai dipendenti:
  • Dal 1° luglio 2021 al 31 dicembre 2021.
• Datori di lavoro idonei:
  • Soddisfa i requisiti del primo trimestre di calendario 2o20 e 2021.
• Per soddisfare i requisiti di idoneità:
  • La tua azienda ha dovuto registrare un calo delle entrate lorde definite come un trimestre in cui le entrate lorde sono inferiori all'80% dello stesso trimestre nel 2019. (Se la tua attività non esisteva nel 2019, potresti utilizzare il trimestre solare corrispondente nel 2020 per determinare se c'è stato un calo delle entrate lorde.)
  • La tua attività è considerata una "attività di avvio in ripresa", i datori di lavoro che non soddisfano i criteri di ammissibilità della sospensione totale o parziale o del calo delle entrate lorde. Si tratta di aziende che hanno iniziato a svolgere attività commerciali o attività commerciali dopo il 15 febbraio 2020, hanno registrato entrate lorde annue medie inferiori a $ 1.000.000 per il periodo di 3 anni imponibili che termina con l'anno fiscale che precede il trimestre solare per il quale è determinato il credito, e non soddisfano gli altri criteri di ammissibilità.
• La percentuale di salari qualificati ammissibili al credito è:
  • Invariato.
• Per il terzo e quarto trimestre solare del 2021:
  • I "datori di lavoro in gravi difficoltà finanziarie" possono trattare tutti i salari come salari qualificati durante il trimestre solare in cui il datore di lavoro è in gravi difficoltà finanziarie.
• I datori di lavoro gravemente in difficoltà finanziaria sono:
  • Datori di lavoro ammissibili a causa di un calo delle entrate lorde, ma con entrate lorde inferiori al 10% delle entrate lorde in un trimestre solare rispetto allo stesso trimestre solare nel 2019.
• Se i datori di lavoro non esistevano nel 2019:
  • Possono utilizzare il numero medio di dipendenti a tempo pieno nel 2020 per determinare se il datore di lavoro aveva più di 500 dipendenti a tempo pieno in media.

Legge sugli investimenti nelle infrastrutture e sull'occupazione (IIJA)

• I salari qualificati devono essere stati pagati ai dipendenti:
  • Tra il 1 ottobre e il 31 dicembre 2021 solo da una start-up di ripresa.
• Datori di lavoro idonei:
  • Soddisfa tutti i requisiti precedenti.
• Per soddisfare i requisiti di idoneità:
  • Devi essere considerato un'azienda di avvio di recupero.

Nota: una nuova regola ha rimosso il requisito per il quarto trimestre solare secondo cui un'impresa avviata in ripresa non sarebbe altrimenti un datore di lavoro idoneo a causa di una sospensione totale o parziale delle operazioni o di un calo delle entrate lorde.

• La percentuale di salari qualificati ammissibili al credito è:
  • Invariato.
• Per il quarto trimestre solare del 2021:
  • Le norme relative ai datori di lavoro in gravi difficoltà finanziarie non si applicano più.

Qualificazione per l'ERC nel 2020 VS 2021

Come puoi vedere dalla sezione precedente, ci sono molte differenze nelle qualifiche per l'ERC tra il 2020 e il 2021. Tutto sommato, le differenze hanno reso il credito più ampiamente disponibile per le diverse imprese colpite dalla chiusura economica nel 2020 e la conseguente difficoltà nel 2021.

Chi non si qualifica per il credito d'imposta sulla trattenuta dei dipendenti?

Le aziende che non si qualificano per l'ERC in base a uno dei tanti, molti requisiti di ammissibilità disponibili includono (ma non sono limitate a) enti governativi, lavoratori autonomi che non hanno dipendenti a cui pagare gli stipendi, qualsiasi azienda che non fosse colpiti dalle chiusure economiche legate al COVID-19, attività essenziali che hanno dovuto rimanere aperte, qualsiasi attività commerciale che non ha perso profitti importanti nel 2020 o nel 2021.

Passi successivi dopo l'idoneità per il credito di trattenuta dei dipendenti

Ora che hai un'idea migliore se la tua azienda è qualificata o meno per l'ERC, potresti chiederti quali sono i tuoi prossimi passi.

Il passo più importante è fare domanda per l'ERC!

Prima di poterlo fare, dovrai raccogliere le informazioni sui tuoi stipendi dal 2020 e/o dal 2021 per ogni trimestre in cui richiederai l'ERC. Puoi raccogliere queste informazioni dalle tue copie cartacee o dalle informazioni fiscali nel tuo software di contabilità. Potrebbe anche essere utile avere copie fisiche delle tasse presentate nel 2020 e nel 2021 se ti stai preparando a lavorare con un nuovo servizio o contabile in questa stagione fiscale. Hai bisogno di aiuto per la dichiarazione delle tasse? Ti abbiamo coperto con il nostro articolo La guida fiscale completa per le piccole imprese.

L'IRS ha creato il modulo 941-X proprio allo scopo di modificare le dichiarazioni dei redditi 2020/2021 per richiedere l'ERC.

Dopo aver completato la dichiarazione dei redditi trimestrale federale del datore di lavoro rettificato o il modulo di richiesta di rimborso, puoi presentarlo all'IRS da solo o utilizzare il preparatore a pagamento che preferisci per le tue tasse.

Aziende come Lendio hanno iniziato a offrire servizi per aiutare a semplificare il processo di candidatura per l'ERC. Scopri le migliori opzioni per i finanziamenti ERC prima di fare il passo successivo. (Puoi verificare anche con questi servizi se hai ricevuto anche prestiti PPP.)

La maggior parte di queste aziende collabora con esperti ERC che possono determinare se sei idoneo, aiutarti a navigare nelle leggi fiscali, aiutarti a calcolare il tuo rimborso e quindi garantire che la tua domanda ERC venga elaborata e che tu riceva i tuoi crediti entro 2-8 mesi!

Domande frequenti su chi si qualifica per il credito di conservazione dei dipendenti