Çalışan Tutma Vergisi Kredisine Nasıl Hak Kazanılır?

Küçük işletmeniz (umarız) sonunda COVID-19 salgınının kayıplarını ve 2020/2021 yıllarının neden olduğu gerilimi atlatmaya başlıyor ve 2022 sona ererken tüm bilgilerinizi toplamaya başladınız. Vergi sezonuna hazırlanırken, kendinizi çalışanı elde tutma kredisine kimlerin hak kazandığını sorarken bulabilirsiniz.

2020 ve 2021 yıllarında çalışanlarınızı bordronuzda tutmak için mücadele ettiyseniz, geri ödenebilir bordro vergisi kredisi olan Çalışan Tutma Kredisi'ne (ERC) hak kazanma şansınız yüksektir!

Bu makale, ERC'nin ne olduğunu, kimlerin ERC'yi talep etmeye uygun olduğunu, nitelikli ücretlerin ne olduğunu, kimlerin ERC için uygun olmadığını ve ERC'ye hak kazandıktan sonraki adımlarınızın neler olduğunu açıklayacaktır.

Çalışan Tutma Vergisi Kredisi Nedir? Hızlı Cevap

Çalışanı elde tutma kredisi (ERC) programı, 2020'de Coronavirus Yardım, Yardım ve Ekonomik Güvenlik (CARES) Yasası kapsamında oluşturulmuştur. ERC, küçük işletmeleri, ekonomik kapanma sırasında personelini bordroda tutmak için iade edilebilir bir vergi kredisi ile teşvik etmek üzere tasarlanmıştır. . Bu program o zamandan beri sona erdi, ancak 2020 ERC'yi 15 Nisan 2024'e kadar ve 2021 ERC'yi 15 Nisan 2025'e kadar talep edebilirsiniz.

Talep edilebilecek ARİ, ödenen ücretler içindir. 2020'de bu, çalışan başına 5.000 ABD dolarına kadar çıkabilir; 2021'de ödenen ücretler, çalışan başına 21.000 ABD Doları kadar yüksek olabilir.

ERC'ye hak kazanan işletmeler, uygun kabul edilip edilmeyeceklerini görmek için 12 Mart 2020'den 30 Eylül 2021'e (veya belirli işletmeler için 31 Aralık 2021) kadar ödenen ücretlere bakabilir.

Çalışan Koruma Kredisinden Kimler Yararlanır?

2020 veya 2021'de çalışanlarına nitelikli ücretler ödeyen tüm uygun işletmeler ERC'yi talep edebilir. Ancak 2020 ve 2021'in belirli bölümleri için farklı kurallar var.

2020'de ve hatta 2021'in ilk çeyreğinde kalifiye olmadıysanız, 2021'de üç farklı yasa tarafından yapılan değişiklikler kapsamında kalifiye olma şansınız hala var.

İşletmeniz 2020'nin herhangi bir bölümünde bir devlet emri nedeniyle tamamen veya kısmen kapatıldıysa ve/veya 2020'nin herhangi bir çeyreğinde işletmenin brüt hasılatı 2019'un aynı çeyreğine göre %50 veya daha fazla düştüyse VE %80'ini elinizde tuttuysanız bordronuzdaki çalışanlarınız için, IRS ve ABD Hazine Bakanlığı'na göre ERC'ye hak kazanabilirsiniz.

Nitelikli Ücret Nedir?

Nitelikli ücretlerin 12 Mart 2020'den 30 Eylül 2021'e kadar (veya bir kurtarma şirketi olarak kabul ediliyorsanız 31 Aralık 2021) ödenmiş veya yapılmış olması gerekir.

Bu içerir:

• Nakit ücretler (maaşlar, saatlik ücretler)
• Tatil ödemesi
• Bir takvim ayında toplamı 20 doları aşan ipuçları
• FICA kapsamında vergilendirilebilen diğer ücretler
• Belirli sağlık sigortası giderleri

Nitelikli sayılmayan ücretler şunları içerir (ancak bunlarla sınırlı değildir):

• Eski çalışanlara yapılan ödemeler
• Akrabalara ödenen ücretler
• İşçi Fırsatı Vergi Kredisi çalışan ücretleri
• İşveren ücretleri/maaşları
• Bahşiş miktarı bir takvim ayında 20 dolardan az
• Bir Maaş Çeki Koruma Programı (PPP) kredisi tarafından affedilen veya affedilmesi beklenen ücretler

Kapsamlı kılavuzumuzda ERC ve PPP'nin nasıl etkileşimde bulunduğu hakkında daha fazla bilgi edinin.

2020'de Ödenen Ücretler İçin ERC'ye Uygunluk

2020 yılı için ERC almak üzere geriye dönük olarak başvurmak için küçük işletmenizin karşılaması gereken birkaç özel gereksinim vardır.

2020'de ARİ'nin yalnızca bir yinelemesi olduğunu, 2021'de ARİ'nin niteliklerini değiştiren üç farklı eylem olduğunu unutmayın.

• Çalışanlara nitelikli ücret ödenmiş olmalıdır:
  • 13 Mart – 31 Aralık 2020 tarihleri ​​arasında.
• Uygun işverenler şunlardır:
  • Ticaret, işletme veya vergiden muaf bir kuruluş işleten bir işveren ve hükümetler, onların kurumları ve araçları DEĞİL.
• Uygunluk gereksinimlerini karşılamak için:
  • İşletmenizin herhangi bir çeyrekte COVID-19 nedeniyle bir devlet emri nedeniyle faaliyetlerinin tamamen veya kısmen askıya alınması veya brüt gelirlerde önemli bir düşüş olması gerekir.
• Krediye uygun nitelikli ücretlerin yüzdesi:
  • Belirli sağlık harcamaları da dahil olmak üzere yıl için çalışan başına 10.000 ABD Doları (5.000 ABD Doları) olan nitelikli ücretlerin %50'si kredi için uygundur.
• 2019'da ortalama 100 veya daha az tam zamanlı çalışanınız varsa:
  • Hem hizmet veren hem de vermeyen çalışanlara ödenen tüm ücretler nitelikli ücrettir.
• 2019'da ortalama 100'den fazla tam zamanlı çalışanınız varsa:
  • Hizmet vermeyen çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücrettir.

2021'de Ödenen Ücretler İçin ERC'ye Uygunluk

Aşağıdaki bölümü 2021'de ARİ'yi değiştiren üç eylemin her birine göre ayıracağız. Aksi belirtilmedikçe niteliklerin 2020'den 2021'e kadar aynı olduğunu unutmayın.

2021 Yardım Yasası

• Çalışanlara nitelikli ücret ödenmiş olmalıdır:
  • 1 Ocak – 30 Haziran 2021 tarihleri ​​arasında.
• Uygun işverenler:
  • 2020 gereksinimlerini karşılayın
  • Artık, bölüm 501(c)(1)'de açıklanan ve bölüm 501(a) kapsamında vergiden muaf olan Kuruluşlar olan ve asıl amacı tıbbi veya hastane bakımı sağlamak olan kolejler veya üniversiteler olan belirli devlet işverenleri olabilir.
• Uygunluk koşullarını karşılamak için:
  • İşletmeniz 2020 gereksinimlerine göre uygun bulundu.
  • İşletmeniz, brüt gelirlerin 2019'un aynı çeyreğinin %80'inden az olduğu bir çeyrek olarak tanımlanan brüt gelirlerde bir düşüş görmek zorundaydı.

*Not: Yeni bir kural, işletmeniz 2019'da yoksa, brüt gelirlerde düşüş olup olmadığını belirlemek için 2020'de ilgili takvim çeyreğini kullanabileceğinizi belirtiyordu.

• Krediye uygun nitelikli ücretlerin yüzdesi:
  • Belirli sağlık giderleri dahil olmak üzere her üç aylık dönem için çalışan başına 10.000 ABD Doları (7.000 ABD Doları) olan nitelikli ücretlerin %70'i.
• 2019'da ortalama 500 veya daha az tam zamanlı çalışanınız varsa:
  • Hem hizmet veren hem de vermeyen çalışanlara ödenen tüm ücretler nitelikli ücrettir.
• 2019'da ortalama 100'den fazla tam zamanlı çalışanınız varsa:
  • Hizmet vermeyen çalışanlara ödenen ücretler nitelikli ücrettir.

2021 Amerikan Kurtarma Planı Yasası

• Çalışanlara nitelikli ücret ödenmiş olmalıdır:
  • 1 Temmuz 2021 – 31 Aralık 2021 tarihleri ​​arasında.
• Uygun işverenler:
  • 2020 ve 2021 ilk takvim çeyreği gereksinimlerini karşılayın.
• Uygunluk gereksinimlerini karşılamak için:
  • İşletmenizin brüt hasılatında, 2019'un aynı çeyreğinin %80'inden az olduğu bir çeyrek olarak tanımlanan bir düşüş görmek zorundaydı. brüt gelirlerde düşüş olup olmadığını belirleyin.)
  • İşletmeniz, brüt gelirlerde tam veya kısmi askıya alma veya düşüş uygunluk kriterlerini karşılamayan işverenler tarafından "kurtarma girişimi" olarak kabul edilir. Bunlar, 15 Şubat 2020'den sonra herhangi bir ticaret veya iş yapmaya başlayan, kredinin belirlendiği takvim çeyreğinden önceki vergilendirme yılı ile biten 3 vergilendirilebilir dönem için yıllık ortalama brüt hasılatı 1.000.000 $'ın altında olan işletmelerdir, ve diğer uygunluk kriterlerini karşılamıyor.
• Krediye uygun nitelikli ücretlerin yüzdesi:
  • değişmedi
• 2021'in üçüncü ve dördüncü takvim çeyreği için:
  • "Mali açıdan ciddi şekilde sıkıntılı olan işverenler", işverenin ciddi şekilde mali açıdan sıkıntılı olduğu takvim çeyreğinde tüm ücretleri nitelikli ücretler olarak değerlendirebilir.
• Ciddi şekilde mali açıdan sıkıntılı işverenler şunlardır:
  • Brüt gelirlerdeki düşüş nedeniyle uygun işverenler, ancak 2019'un aynı takvim çeyreğine kıyasla bir takvim çeyreğinde brüt gelirlerin %10'undan az olan brüt gelirler.
• 2019'da işverenler olmasaydı:
  • İşverenin ortalama 500'den fazla tam zamanlı çalışanı olup olmadığını belirlemek için 2020'deki ortalama tam zamanlı çalışan sayısını kullanabilirler.

Altyapı Yatırımı ve İstihdam Yasası (IIJA)

• Çalışanlara nitelikli ücret ödenmiş olmalıdır:
  • 1 Ekim – 31 Aralık 2021 arasında yalnızca bir kurtarma şirketi tarafından.
• Uygun işverenler:
  • Önceki tüm gereksinimleri karşılayın.
• Uygunluk gereksinimlerini karşılamak için:
  • Bir kurtarma başlangıç ​​işi olarak görülmelisiniz.

Not: Yeni bir kural, dördüncü takvim çeyreği için, faaliyetlerin tamamen veya kısmen askıya alınması veya brüt hasılattaki düşüş nedeniyle bir kurtarma başlangıç ​​işletmesinin başka türlü uygun bir işveren olmaması gerekliliğini kaldırdı.

• Krediye uygun nitelikli ücretlerin yüzdesi:
  • değişmedi
• 2021'in dördüncü takvim çeyreği için:
  • Ciddi derecede mali açıdan sıkıntılı işverenlerle ilgili kurallar artık geçerli değildir.

2020'de 2021'e Karşı ERC'ye Uygunluk

Yukarıdaki bölümden de görebileceğiniz gibi, 2020 ile 2021 arasında ERC'ye ilişkin niteliklerde pek çok farklılık var. Sonuç olarak, farklılıklar, kredinin 2020'deki ekonomik kapanmadan ve bunun sonucunda ortaya çıkan 2021'de zorluklar.

Çalışan Tutma Vergisi Kredisine Kimler Hak Kazanmaz?

Mevcut birçok uygunluk koşulundan biri tarafından ERC'ye hak kazanmayan işletmeler arasında (ancak bunlarla sınırlı olmamak üzere) devlet kurumları, maaş ödeyecek çalışanı olmayan serbest meslek sahipleri, olmayan tüm işletmeler yer alır. COVID-19 ile ilgili ekonomik kapanmalardan etkilenen, açık kalması gereken temel işletmeler, 2020 veya 2021'de büyük kar kaybetmeyen tüm işletmeler.

Çalışan Tutma Kredisine Hak Kazandıktan Sonra Sonraki Adımlar

Artık işletmenizin ERC'ye uygun olup olmadığı konusunda daha iyi bir fikriniz olduğuna göre, sonraki adımlarınızın ne olduğunu merak ediyor olabilirsiniz.

En önemli adım ERC'ye başvurmak!

Bunu yapmadan önce, ERC'yi talep edeceğiniz her üç aylık dönem için 2020 ve/veya 2021'e ait bordro bilgilerinizi toplamanız gerekecektir. Bu bilgileri kendi basılı kopyalarınızdan veya muhasebe yazılımınızdaki vergi bilgilerinden toplayabilirsiniz. Bu vergi sezonunda yeni bir hizmet veya muhasebeci ile çalışmaya hazırlanıyorsanız, 2020 ve 2021 yıllarında beyan ettiğiniz vergilerin fiziksel kopyalarına sahip olmanız da yararlı olabilir. Vergilerinizi dosyalamak için yardıma mı ihtiyacınız var? Küçük İşletmeler İçin Eksiksiz Vergi Kılavuzu makalemizle karşınızdayız.

IRS, Form 941-X'i tam olarak ERC'yi talep etmek için 2020/2021 vergi beyannamelerinizi değiştirmek amacıyla oluşturmuştur.

Düzeltilmiş İşverenin ÜÇ AYLIK Federal Vergi Beyannamesi veya İade Talebi formunu doldurduktan sonra, bunu IRS'ye kendiniz sunabilir veya vergileriniz için tercih ettiğiniz ücretli hazırlayıcıyı kullanabilirsiniz.

Lendio gibi şirketler, ERC'ye başvuru sürecini kolaylaştırmaya yardımcı olacak hizmetler sunmaya başladı. Bir sonraki adımı atmadan önce ERC finansmanı için en iyi seçenekleri öğrenin. (PPP kredisi alıp almadığınızı da bu hizmetlerden kontrol edebilirsiniz.)

Bu şirketlerin çoğu, hak kazanıp kazanmadığınızı belirleyebilen, vergi yasalarında gezinmenize, geri ödemenizi hesaplamanıza yardımcı olan ve ardından ERC başvurunuzun işleme alınmasını ve 2-8 ay içinde kredilerinizi almanızı sağlayan ERC uzmanlarıyla ortaktır!

Kimlerin Çalışan Tutma Kredisine Hak Kazandığına İlişkin SSS