วิธีการมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีเงินประกันผลงาน

ในที่สุด (หวังว่า) ธุรกิจขนาดเล็กของคุณจะเริ่มฟื้นตัวจากความสูญเสียจากการระบาดใหญ่ของ COVID-19 และความเครียดที่เกิดขึ้นในปี 2020/2021 และคุณได้เริ่มรวบรวมข้อมูลทั้งหมดของคุณเมื่อปี 2022 สิ้นสุดลง ขณะที่คุณกำลังเตรียมตัวสำหรับฤดูกาลภาษี คุณอาจพบว่าตัวเองกำลังถามใครบ้างที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตการรักษาพนักงาน

หากคุณต่อสู้เพื่อให้พนักงานของคุณอยู่ในบัญชีเงินเดือนของคุณในช่วงปี 2020 และ 2021 มีโอกาสที่ดีที่คุณจะมีสิทธิ์ได้รับเครดิตภาษีเงินเดือนที่สามารถขอคืนได้ นั่นคือ Employee Retention Credit (ERC)!

บทความนี้จะอธิบายว่า ERC คืออะไร ใครมีสิทธิ์เรียกร้อง ERC ค่าจ้างที่เข้าเกณฑ์คือใคร ใครไม่มีคุณสมบัติสำหรับ ERC และขั้นตอนต่อไปของคุณหลังจากผ่านคุณสมบัติ ERC แล้ว

เครดิตภาษีการเก็บรักษาพนักงานคืออะไร? คำตอบด่วน

โปรแกรมเครดิตการรักษาพนักงาน (ERC) ถูกสร้างขึ้นภายใต้กฎหมาย Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act ในปี 2020 ERC ได้รับการออกแบบมาเพื่อจูงใจธุรกิจขนาดเล็กด้วยเครดิตภาษีที่ขอคืนได้เพื่อให้พนักงานของพวกเขาได้รับเงินเดือนในช่วงที่เศรษฐกิจปิดตัวลง . โปรแกรมนี้สิ้นสุดลงแล้ว แต่คุณยังสามารถอ้างสิทธิ์ ERC ปี 2020 ได้จนถึงวันที่ 15 เมษายน 2024 และ ERC ปี 2021 จนถึงวันที่ 15 เมษายน 2025

กกพ.ที่สามารถเรียกร้องได้สำหรับค่าจ้างที่จ่ายไป ในปี 2020 อาจสูงถึง 5,000 ดอลลาร์ต่อพนักงานหนึ่งคน ค่าจ้างที่จ่ายในปี 2564 อาจสูงถึง 21,000 ดอลลาร์ต่อพนักงานหนึ่งคน

ธุรกิจที่มีคุณสมบัติสำหรับ ERC สามารถย้อนกลับไปดูค่าจ้างที่จ่ายหลังจากวันที่ 12 มีนาคม 2020 ถึงวันที่ 30 กันยายน 2021 (หรือ 31 ธันวาคม 2021 สำหรับบางธุรกิจ) เพื่อดูว่าพวกเขาจะได้รับการพิจารณาว่ามีสิทธิ์หรือไม่

ใครเป็นผู้มีสิทธิ์ได้รับเครดิตการรักษาพนักงาน

ธุรกิจที่มีสิทธิ์ใด ๆ ที่จ่ายค่าจ้างที่เหมาะสมให้กับพนักงานในปี 2563 หรือ 2564 สามารถเรียกร้อง ERC ได้ แต่มีกฎที่แตกต่างกันสำหรับปี 2020 และส่วนเฉพาะของปี 2021

หากคุณไม่มีคุณสมบัติในปี 2020 หรือแม้แต่ในไตรมาสแรกของปี 2021 ก็ยังมีโอกาสที่คุณจะผ่านเกณฑ์ภายใต้การเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นจากการกระทำที่แตกต่างกันสามประการในปี 2021

หากธุรกิจของคุณปิดตัวลงทั้งหมดหรือบางส่วนเนื่องจากคำสั่งของรัฐบาลในช่วงใดส่วนหนึ่งของปี 2020 และ/หรือรายรับรวมของธุรกิจในไตรมาสใดๆ ของปี 2020 ลดลง 50% หรือมากกว่าเมื่อเทียบกับไตรมาสเดียวกันของปี 2019 และคุณเก็บ 80% ของ พนักงานของคุณในบัญชีเงินเดือนของคุณ คุณอาจมีสิทธิ์ได้รับ ERC ตาม IRS และกระทรวงการคลังของสหรัฐอเมริกา

ค่าจ้างที่ผ่านการรับรองคืออะไร?

ค่าจ้างที่เข้าเกณฑ์ต้องจ่ายหรือเกิดขึ้นตั้งแต่วันที่ 12 มีนาคม 2020 ถึง 30 กันยายน 2021 (หรือ 31 ธันวาคม 2021 หากคุณได้รับการพิจารณาว่าเป็นธุรกิจเริ่มต้นที่ฟื้นตัว)

ซึ่งรวมถึง:

• ค่าจ้างเงินสด (เงินเดือน ค่าจ้างรายชั่วโมง)
• ค่าจ้างวันหยุด
• เคล็ดลับที่รวมกว่า $20 ในเดือนปฏิทิน
• ค่าจ้างอื่นๆ ที่ต้องเสียภาษีภายใต้ FICA
• ค่าประกันสุขภาพบางรายการ

ค่าจ้างที่ไม่ถือว่ามีคุณสมบัติรวมถึง (แต่ไม่จำกัดเพียง)

• การจ่ายเงินให้อดีตพนักงาน
• ค่าจ้างที่จ่ายให้กับญาติ
• โอกาสในการทำงาน เครดิตภาษี ค่าจ้างพนักงาน
• ค่าจ้าง/เงินเดือนของนายจ้าง
• เคล็ดลับมีจำนวนน้อยกว่า $20 ในเดือนปฏิทิน
• ค่าจ้างได้รับการปลดหนี้หรือคาดว่าจะได้รับการปลดหนี้จากสินเชื่อ Paycheck Protection Program (PPP)

เรียนรู้เพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีที่ ERC และ PPP โต้ตอบในคู่มือฉบับสมบูรณ์ของเรา

เข้าเกณฑ์กกพ.สำหรับค่าจ้างที่จ่ายในปี 2563

ในการสมัครรับ ERC ย้อนหลังสำหรับปี 2020 มีข้อกำหนดเฉพาะหลายประการที่ธุรกิจขนาดเล็กของคุณต้องปฏิบัติตาม

โปรดทราบว่ามีการทำซ้ำเพียงหนึ่งครั้งของ ERC ในปี 2020 ในขณะที่มีการกระทำที่แตกต่างกันสามอย่างที่เปลี่ยนแปลงคุณสมบัติของ ERC ในปี 2021

• จะต้องจ่ายค่าจ้างที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดให้กับพนักงาน:
  • ระหว่างวันที่ 13 มีนาคม – 31 ธันวาคม 2563
• นายจ้างที่มีสิทธิ์คือ:
  • นายจ้างที่ดำเนินการการค้า ธุรกิจ หรือองค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี ไม่ใช่รัฐบาล หน่วยงาน และเครื่องมือของพวกเขา
• เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดคุณสมบัติ:
  • ธุรกิจของคุณจะต้องประสบปัญหาการระงับการดำเนินงานทั้งหมดหรือบางส่วนเนื่องจากคำสั่งของรัฐบาลเนื่องจาก COVID-19 ในระหว่างไตรมาสใดๆ หรือรายได้รวมลดลงอย่างมาก
• เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตคือ:
  • 50% ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติ 10,000 ดอลลาร์ต่อพนักงานหนึ่งคน (5,000 ดอลลาร์) สำหรับปี รวมถึงค่ารักษาพยาบาลบางอย่างมีสิทธิ์ได้รับเครดิต
• หากคุณมีพนักงานประจำโดยเฉลี่ย 100 คนหรือน้อยกว่าในปี 2562:
  • ค่าจ้างทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานทั้งที่ให้บริการและไม่ได้ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณภาพ
• หากคุณมีพนักงานประจำโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คนในปี 2562:
  • ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

เข้าเกณฑ์กกพ.สำหรับการจ่ายค่าจ้างปี 2564

เราจะแยกย่อยส่วนต่อไปนี้ตามแต่ละกฎหมายจากสามกฎหมายที่เปลี่ยนแปลง ERC ในปี 2021 โปรดทราบว่าคุณสมบัติจะเหมือนกันตั้งแต่ปี 2020 ถึง 2021 เว้นแต่จะระบุไว้เป็นอย่างอื่น

พระราชบัญญัติการสงเคราะห์ปี 2021

• จะต้องจ่ายค่าจ้างที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดให้กับพนักงาน:
  • ระหว่างวันที่ 1 มกราคม – 30 มิถุนายน 2564
• นายจ้างที่มีสิทธิ์:
  • ตรงตามข้อกำหนดปี 2020
  • ขณะนี้สามารถเป็นนายจ้างของรัฐบาลที่เป็นองค์กรที่ระบุไว้ในมาตรา 501(c)(1) และได้รับยกเว้นภาษีตามมาตรา 501(a) และวิทยาลัยหรือมหาวิทยาลัย หรือที่มีวัตถุประสงค์หลักเพื่อให้การดูแลทางการแพทย์หรือโรงพยาบาล
• เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดคุณสมบัติ:
  • ธุรกิจของคุณเข้าเกณฑ์ตามข้อกำหนดปี 2020
  • ธุรกิจของคุณจะต้องเห็นการลดลงของรายรับรวมที่กำหนดเป็นไตรมาสที่รายรับรวมน้อยกว่า 80% ของไตรมาสเดียวกันในปี 2019

*หมายเหตุ: กฎใหม่ระบุว่าหากไม่มีธุรกิจของคุณในปี 2019 คุณสามารถใช้ไตรมาสปฏิทินที่เกี่ยวข้องในปี 2020 เพื่อระบุว่ารายรับรวมลดลงหรือไม่

• เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตคือ:
  • 70% ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติ 10,000 ดอลลาร์ต่อพนักงาน (7,000 ดอลลาร์) ต่อไตรมาสปฏิทิน รวมถึงค่ารักษาพยาบาลบางส่วน
• หากคุณมีพนักงานประจำโดยเฉลี่ย 500 คนหรือน้อยกว่าในปี 2562:
  • ค่าจ้างทั้งหมดที่จ่ายให้กับพนักงานทั้งที่ให้บริการและไม่ได้ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณภาพ
• หากคุณมีพนักงานประจำโดยเฉลี่ยมากกว่า 100 คนในปี 2562:
  • ค่าจ้างที่จ่ายให้กับพนักงานที่ไม่ได้ให้บริการถือเป็นค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสม

พระราชบัญญัติแผนกู้ภัยของอเมริกาปี 2021

• จะต้องจ่ายค่าจ้างที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดให้กับพนักงาน:
  • ระหว่างวันที่ 1 กรกฎาคม 2564 – 31 ธันวาคม 2564
• นายจ้างที่มีสิทธิ์:
  • ปฏิบัติตามข้อกำหนดไตรมาสปฏิทินแรกของปี 2o20 และ 2021
• เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดคุณสมบัติ:
  • ธุรกิจของคุณต้องเห็นการลดลงของรายรับรวมที่กำหนดเป็นไตรมาสที่รายรับรวมน้อยกว่า 80% ของไตรมาสเดียวกันในปี 2019 (หากธุรกิจของคุณไม่มีอยู่จริงในปี 2019 คุณสามารถใช้ไตรมาสปฏิทินที่เกี่ยวข้องในปี 2020 เพื่อ ตรวจสอบว่ารายรับรวมลดลงหรือไม่)
  • ธุรกิจของคุณถือเป็น "ธุรกิจเริ่มต้นใหม่สำหรับการกู้คืน" ซึ่งก็คือนายจ้างที่ไม่ตรงตามเกณฑ์การมีสิทธิ์ของการระงับทั้งหมดหรือบางส่วนหรือการปฏิเสธรายรับรวม ธุรกิจเหล่านี้คือธุรกิจที่เริ่มทำการค้าหรือธุรกิจใด ๆ หลังจากวันที่ 15 กุมภาพันธ์ 2020 มีรายรับรวมประจำปีเฉลี่ยต่ำกว่า $1,000,000 สำหรับระยะเวลา 3 ปีภาษีที่สิ้นสุดในปีภาษีก่อนหน้าไตรมาสตามปฏิทินที่มีการกำหนดเครดิต และไม่ผ่านเกณฑ์คุณสมบัติอื่นๆ
• เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตคือ:
  • ไม่เปลี่ยนแปลง
• สำหรับไตรมาสที่สามและสี่ของปี 2021:
  • “นายจ้างที่ประสบปัญหาทางการเงินอย่างหนัก” อาจถือว่าค่าจ้างทั้งหมดเป็นค่าจ้างที่เหมาะสมในช่วงไตรมาสตามปฏิทินที่นายจ้างประสบปัญหาทางการเงินอย่างหนัก
• นายจ้างที่มีความทุกข์ทางการเงินอย่างรุนแรงคือ:
  • นายจ้างที่มีสิทธิ์เนื่องจากรายรับรวมลดลง แต่มีรายรับรวมที่น้อยกว่า 10% ของรายรับรวมในไตรมาสปฏิทินเมื่อเทียบกับไตรมาสปฏิทินเดียวกันในปี 2019
• หากนายจ้างไม่อยู่ในปี 2562:
  • พวกเขาอาจใช้จำนวนพนักงานเต็มเวลาโดยเฉลี่ยในปี 2020 เพื่อพิจารณาว่านายจ้างมีพนักงานเต็มเวลาโดยเฉลี่ยมากกว่า 500 คนหรือไม่

พระราชบัญญัติการลงทุนโครงสร้างพื้นฐานและงาน (IIJA)

• จะต้องจ่ายค่าจ้างที่มีคุณสมบัติตามที่กำหนดให้กับพนักงาน:
  • ระหว่างวันที่ 1 ตุลาคม – 31 ธันวาคม 2564 เท่านั้น โดยธุรกิจสตาร์ทอัพฟื้นตัว
• นายจ้างที่มีสิทธิ์:
  • ตรงตามข้อกำหนดก่อนหน้านี้ทั้งหมด
• เพื่อให้เป็นไปตามข้อกำหนดคุณสมบัติ:
  • คุณต้องถือว่าเป็นธุรกิจเริ่มต้นการกู้คืน

หมายเหตุ: กฎใหม่ได้ยกเลิกข้อกำหนดสำหรับไตรมาสที่สี่ตามปฏิทินที่ธุรกิจสตาร์ทอัพที่เริ่มฟื้นตัวจะต้องไม่เป็นนายจ้างที่มีสิทธิ์ เนื่องจากการหยุดดำเนินการทั้งหมดหรือบางส่วนหรือการลดลงของรายรับรวม

• เปอร์เซ็นต์ของค่าจ้างที่มีคุณสมบัติเหมาะสมสำหรับเครดิตคือ:
  • ไม่เปลี่ยนแปลง
• สำหรับไตรมาสที่สี่ของปี 2021:
  • กฎที่เกี่ยวข้องกับนายจ้างที่มีความทุกข์ทางการเงินอย่างรุนแรงจะไม่มีผลอีกต่อไป

เข้าเกณฑ์ กกพ. ปี 2563 VS 2564

ดังที่คุณเห็นจากส่วนด้านบน มีคุณสมบัติที่แตกต่างกันมากมายสำหรับ ERC ระหว่างปี 2020 และ 2021 สรุปแล้ว ความแตกต่างทำให้เครดิตสามารถใช้ได้อย่างกว้างขวางมากขึ้นสำหรับธุรกิจต่างๆ ที่ได้รับผลกระทบจากการปิดตัวทางเศรษฐกิจในปี 2020 และผลที่ตามมาคือ ความยากลำบากในปี 2564

ใครไม่มีคุณสมบัติสำหรับเครดิตภาษีการรักษาพนักงาน?

ธุรกิจที่ไม่เข้าเกณฑ์สำหรับ ERC จากหนึ่งในหลายๆ ข้อกำหนดคุณสมบัติที่มีอยู่รวมถึง (แต่ไม่จำกัดเพียง) หน่วยงานของรัฐ ผู้ประกอบอาชีพอิสระที่ไม่มีพนักงานจ่ายค่าจ้างให้ ธุรกิจใดๆ ที่ไม่ได้ ได้รับผลกระทบจากการปิดตัวทางเศรษฐกิจที่เกี่ยวข้องกับ COVID-19, ธุรกิจที่จำเป็นที่ต้องเปิดทำการต่อไป, ธุรกิจใด ๆ ที่ไม่สูญเสียผลกำไรที่สำคัญในปี 2020 หรือ 2021

ขั้นตอนถัดไปหลังจากมีคุณสมบัติสำหรับเครดิตการรักษาพนักงาน

ตอนนี้คุณมีความคิดที่ดีขึ้นว่าธุรกิจของคุณมีคุณสมบัติตรงตาม ERC หรือไม่ คุณอาจสงสัยว่าขั้นตอนต่อไปของคุณคืออะไร

ขั้นตอนสำคัญที่สุดในการสมัคร กกพ.!

ก่อนที่คุณจะดำเนินการได้ คุณจะต้องรวบรวมข้อมูลบัญชีเงินเดือนของคุณตั้งแต่ปี 2020 และ/หรือปี 2021 สำหรับแต่ละไตรมาสที่คุณจะอ้างสิทธิ์ใน ERC คุณสามารถรวบรวมข้อมูลนี้จากสำเนาเอกสารของคุณเองหรือจากข้อมูลภาษีในซอฟต์แวร์บัญชีของคุณ การมีสำเนาภาษีที่คุณยื่นในปี 2020 และ 2021 อาจเป็นประโยชน์หากคุณกำลังเตรียมทำงานกับบริการใหม่หรือนักบัญชีในฤดูกาลภาษีนี้ ต้องการความช่วยเหลือในการยื่นภาษีของคุณหรือไม่? เราได้กล่าวถึงบทความของเรา คู่มือภาษีฉบับสมบูรณ์สำหรับธุรกิจขนาดเล็ก

กรมสรรพากรได้สร้างแบบฟอร์ม 941-X เพื่อวัตถุประสงค์ในการแก้ไขการคืนภาษีปี 2020/2021 ของคุณเพื่อเรียกร้อง ERC

เมื่อคุณกรอกแบบฟอร์มการขอคืนภาษีของรัฐบาลกลางประจำไตรมาสของนายจ้างที่ปรับปรุงแล้วแล้ว คุณสามารถยื่นต่อ IRS ด้วยตนเองหรือใช้ผู้จัดเตรียมแบบชำระเงินที่คุณต้องการสำหรับภาษีของคุณ

บริษัทต่างๆ เช่น Lendio ได้เริ่มให้บริการเพื่อช่วยให้กระบวนการสมัคร ERC คล่องตัวขึ้น ค้นหาตัวเลือกที่ดีที่สุดสำหรับการระดมทุน ERC ก่อนที่คุณจะดำเนินการขั้นตอนต่อไป (คุณสามารถตรวจสอบกับบริการเหล่านี้ได้เช่นกัน หากคุณได้รับสินเชื่อ PPP ด้วย)

บริษัทเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นพันธมิตรกับผู้เชี่ยวชาญของ ERC ที่สามารถตัดสินได้ว่าคุณมีคุณสมบัติเหมาะสมหรือไม่ ช่วยคุณสำรวจกฎหมายภาษี ช่วยคุณคำนวณเงินคืน จากนั้นตรวจสอบให้แน่ใจว่าใบสมัคร ERC ของคุณได้รับการประมวลผลและคุณได้รับเครดิตภายใน 2-8 เดือน!

คำถามที่พบบ่อยเกี่ยวกับผู้ที่มีสิทธิ์ได้รับเครดิตการรักษาพนักงาน