Как определить квалифицированную заработную плату для налогового кредита на удержание сотрудников

По мере приближения налогового сезона вы, возможно, все чаще слышите термин «Удержание сотрудников» (ERC) наряду с другими терминами, такими как квалифицированная заработная плата.

Итак, что же такое квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников (ERC)? Эта заработная плата сотрудников будет учитываться IRS при определении того, сколько вы получите в виде возмещаемого кредита на заработную плату.

Читайте дальше, чтобы точно узнать, какая заработная плата считается квалифицированной для ERC!

Что такое квалифицированная заработная плата для удержания сотрудников? Быстрый ответ

Квалифицированная заработная плата — это заработная плата, которая будет рассматриваться при подаче заявления на ERC. Это заработная плата, выплачиваемая в период с 15 марта 2020 г. по 30 сентября 2021 г. Период для квалифицированной заработной платы выходит за пределы крайнего срока в сентябре для некоторых предприятий.

Хотя существует множество различных требований, которым должны соответствовать предприятия, чтобы претендовать на ERC на 2020 и / или 2021 год, определение квалифицированной заработной платы одинаково из года в год и из календарного квартала в календарный квартал. Эта заработная плата является основой ERC и того, на что вы можете рассчитывать после подачи заявки на ERC. Узнайте больше о том, как рассчитать, сколько вы получите с помощью ERC, в нашей статье о том, как рассчитать кредит удержания сотрудников.

Какая заработная плата дает право на удержание сотрудников?

Есть несколько различных видов заработной платы, которые считаются подходящими для ERC. Некоторые из них вы, вероятно, можете догадаться (например, заработная плата, выплачиваемая во время закрытия экономики из-за COVID), но другие могут вас удивить!

Заработная плата, выплаченная во время полной или частичной приостановки хозяйственной деятельности

Если ваш бизнес был частично или полностью приостановлен ИЛИ значительно сократился валовой доход, и вы продолжали платить своим сотрудникам, ваш бизнес может претендовать на ERC.

Квалифицированная заработная плата за 2020 год должна быть выплачена в период с 15 марта 2020 года по 31 декабря 2020 года.

Квалифицированная заработная плата за 2021 год должна быть выплачена в период с 1 января 2021 года по 30 сентября 2021 года. Есть некоторые исключения из этой даты окончания, если ваш бизнес считается стартапом для восстановления, вы можете рассчитывать заработную плату до 31 декабря 2021 года в счет ERC. .

Заработная плата, выплачиваемая предприятием, переживающим значительное снижение валовой выручки

Предприятия, которые испытали значительное снижение валовой выручки с 2019 по 2020 или 2021 год, имеют право претендовать на ERC. IRS определяет значительное снижение валовой выручки по-разному в каждый год, когда можно требовать ERC.

В 2020 году IRS определила значительное снижение валовой выручки как календарный квартал, который на 50% меньше, чем тот же календарный квартал в 2019 году. Как только ваша валовая выручка превысит 80% по сравнению с соответствующим календарным кварталом 2019 года, снижение заканчивается в СЛЕДУЮЩЕМ календарном квартале. Например, если ваш бизнес достигает порога 80% в феврале, период значительного спада заканчивается в апреле.

В Законе о помощи от 2021 года IRS определила значительное снижение валовой выручки как квартал, в котором валовая выручка составляет менее 80% от того же квартала 2019 года. Если в 2019 году вашего бизнеса не существовало, IRS теперь позволяет вам определить значительное снижение валовой выручки путем сравнения календарного квартала 2021 года с ее валовой выручкой в ​​том же календарном квартале 2020 года.

В Законе об американском плане спасения от 2021 года IRS внесла поправки в кредит, чтобы сделать его доступным в третьем и четвертом календарных кварталах 2021 года для «стартовых предприятий по восстановлению», которые в остальном не соответствовали ранее заявленным критериям приемлемости.

В Законе об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах (IIJA) IRS установила ограниченную доступность на четвертый календарный квартал 2021 года для восстановления стартапов.

Заработная плата, подлежащая налогообложению FICA

Только заработная плата, на которую распространяется Федеральный закон США о страховых взносах и Федеральный налог на заработную плату (FICA), считается квалифицированной заработной платой.

Заработная плата, облагаемая налогом FICA:

• Денежная заработная плата (оклады, почасовая оплата)
• Чаевые, заработанные за календарный месяц, на общую сумму более 20 долларов США
• Отпускные
• Некоторые расходы на медицинское страхование

Расходы на здравоохранение, которые считаются квалифицированной заработной платой

Некоторые расходы на здравоохранение также считаются квалифицированной заработной платой. Определение этих квалифицированных расходов на план медицинского страхования является обширным и техническим, и вы можете прочитать документ часто задаваемых вопросов IRS о налоговых льготах за оплачиваемый отпуск до 1 апреля 2021 года.

Основным стандартом для определения того, могут ли расходы по плану медицинского страхования считаться квалифицированной заработной платой, является то, что выплата производится на пропорциональной основе работникам, на которых распространяется страховой полис (примером этого является средний страховой взнос для всех сотрудников, охваченных полисом) и пропорционально. rata на основе периодов охвата (относительно периодов времени, в течение которых заработная плата может быть квалифицирована).

На какую заработную плату не распространяется удержание сотрудников?

Большинство обычных заработных плат считаются квалифицированными заработными платами при подаче заявления на ERC. Есть некоторые исключения, которые не очень очевидны, если вы не читали много о ERC, читайте дальше, чтобы узнать о них больше.

Заработная плата, освобожденная от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь

Если вы платите заработную плату работникам, которые освобождены от налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, эта заработная плата не считается квалифицированной заработной платой и не может применяться к ERC.

Заработная плата, выплаченная бывшим сотрудникам

Если вы выплачивали заработную плату бывшим сотрудникам, которые больше не работают с вами в течение указанного периода времени, эта заработная плата не считается квалифицированной заработной платой и не может применяться к ERC.

Заработная плата, выплачиваемая родственникам

Заработная плата, которую вы заплатили родственникам, не считается квалифицированной заработной платой и не может быть применена к ERC. Если вы владелец малого бизнеса или являетесь совладельцем с членом семьи, у вас могут возникнуть проблемы с этой категорией заработной платы.

IRS определяет родственника как:

• Ребенок или внук
• Брат или сестра
• Родитель или дедушка
• Отчим
• Племянница или племянник
• Тетя или дядя
• в законах

Заработная плата, используемая для других налоговых льгот

Заработная плата, которая используется для других налоговых льгот, не считается квалифицированной заработной платой и не может применяться к ERC. Это включает оплачиваемый медицинский отпуск по семейным обстоятельствам, налоговый кредит на возможность трудоустройства и квалифицированный отпуск по болезни и/или отпуск по семейным обстоятельствам. Если у вас есть заработная плата, которая была покрыта или которую вы ожидаете покрыть ссудой в рамках Программы защиты зарплаты (PPP), эта заработная плата также не считается квалифицированной заработной платой и не может применяться к ERC.

Что эквивалентно полной занятости при подаче заявки на ERC?

IRS определяет штатного сотрудника как сотрудника, который работает в среднем не менее 30 часов в неделю или 130 часов в календарный месяц. Важно знать, сколько у вас сотрудников, работающих полный рабочий день, потому что это изменит процент выплачиваемой вами заработной платы, которую вы получите обратно в качестве ERC.

Расчет FTE для налогового кредита на удержание сотрудников

Количество штатных сотрудников в вашем бизнесе влияет на процент квалифицированной заработной платы, которая соответствует требованиям ERC. Как и для большинства квалификаций ERC, существуют различия между требованиями в 2020 и 2021 годах.

В 2020 году 50% квалифицированной заработной платы имели право на ERC.

• Для предприятий со 100 или менее штатными сотрудниками в 2019 году заработная плата, выплачиваемая работникам, оказывающим услуги И не оказывающим услуги, считается квалифицированной заработной платой.
• Для предприятий, в которых в 2019 году в среднем работало более 100 сотрудников, ТОЛЬКО заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.

В 2021 году 70% квалифицированной заработной платы, выплаченной в период с 1 января по 30 июня, имели право на ERC.

• Для предприятий, в которых в 2019 году в среднем работало 500 или менее сотрудников, заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, оказывающим услуги И не оказывающим услуги, считается квалифицированной заработной платой.
• Для предприятий со средней численностью штатных сотрудников 500 или более в 2019 году ТОЛЬКО заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, не оказывающим услуги, является квалифицированной заработной платой.

Итог по определению квалифицированной заработной платы для кредита удержания сотрудников

После этой статьи вы, надеюсь, получите лучшее представление о том, какая заработная плата может считаться приемлемой для вашего малого бизнеса, когда вы начнете свой путь к подаче заявки на ERC или подаче налогов и заявлению ERC.

Не беспокойтесь, если вы не знаете, куда идти дальше. У нас есть целый ряд статей, написанных специально для таких владельцев малого бизнеса, как вы! Особенно, если вы ищете компании, которые помогут вам с финансированием ERC, или если вы хотите знать, можете ли вы подать заявку на оба ERC, если вы получили кредиты PPP.

Часто задаваемые вопросы об определении квалифицированной заработной платы для ERC