Alivio del coronavirus: todo lo que su organización sin fines de lucro necesita saber sobre el paquete de estímulo

Esta publicación está escrita por Jordan Keller de Dark Horse CPAs. Jordan tiene una amplia experiencia en la prestación de servicios integrales de impuestos y contabilidad en muchas industrias y se especializa en brindar servicios a organizaciones sin fines de lucro.

Si le da vueltas la cabeza con toda la legislación que se ha aprobado durante las últimas semanas, no está solo. Esta es nuestra guía para ayudar a dar sentido al paquete de estímulo para organizaciones sin fines de lucro.

Se implementaron tres fases de legislación de ayuda en marzo de 2020: la Ley de Asignaciones Suplementarias de Preparación y Respuesta al Coronavirus, la Ley de Respuesta al Coronavirus de las Familias Primero (FFCRA) y la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES), en ese pedido. Esta guía se centrará en las dos últimas, ya que son las leyes que más afectan a las organizaciones sin fines de lucro.

Ley de respuesta al coronavirus de las familias primero

El 18 de marzo de 2020, la Ley de respuesta al coronavirus de Families First se promulgó y entró en vigencia el 2 de abril de 2020. Esta ley introdujo un programa ampliado de préstamos por desastre por daños económicos para incluir alivio para la interrupción comercial relacionada con el coronavirus. Además, promulgó la Ley de Licencia por Enfermedad Pagada de Emergencia y la Ley de Expansión de la Licencia Familiar y Médica de Emergencia.

Préstamo por daños económicos por desastre (EIDL)

Este programa de préstamos genera préstamos directamente de la Administración de Pequeñas Empresas (SBA) para empresas y organizaciones sin fines de lucro que se han visto afectadas negativamente por el coronavirus. A diferencia de los préstamos de la SBA del pasado, estos préstamos provienen directamente de la SBA y no de un banco privado. Los préstamos están diseñados para ayudar a las organizaciones con problemas de liquidez a continuar pagando las facturas mensuales, y las organizaciones pueden solicitarlos hasta el 31 de diciembre de 2020.

• Préstamos de hasta $ 2 millones
• La tasa de interés para organizaciones sin fines de lucro es del 2,75 % (3,75 % para empresas)
• plazo de 30 años
• Sin cargos, costos de cierre ni multas por pago anticipado
• Debe estar garantizado personalmente por aquellos con más del 20% de propiedad
• No se requiere garantía para préstamos de menos de $25,000
• Para préstamos superiores a $ 25,000, la garantía insuficiente no impedirá la aprobación del préstamo
• Tiempo de procesamiento: de 4 a 7 semanas después de la aprobación (las estimaciones varían, pero el volumen de solicitudes de préstamos es alto y los recursos de la SBA están limitados)

Ley de licencia por enfermedad pagada de emergencia

Esta Ley proporciona licencia por enfermedad pagada para todos los empleados además del programa de beneficios para empleados de su organización.

• Proporciona un crédito que se utilizará para compensar las retenciones de impuestos del empleado y del empleador en la medida de la licencia por enfermedad pagada pagada (problema de salud del empleado), que no exceda los $511 por día por empleado, hasta 10 días por empleado (por lo tanto, un crédito máximo de $5,110 por empleado)

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• Proporciona un crédito que se utilizará para compensar las retenciones de impuestos de EE y ER en la medida de la licencia por enfermedad pagada pagada (problema de salud de un miembro de la familia del empleado), que no exceda $200 por día por empleado, hasta 10 días por empleado (por lo tanto, el crédito máximo de $2,000 por empleado)

Para ilustrar cómo funciona esto, supongamos que le paga a un empleado $ 4,000 en licencia por enfermedad y ejecuta su nómina con esta licencia por enfermedad. Esto le dará un crédito de $4,000. Además, supongamos que las retenciones de impuestos sobre esta nómina que se enviarían al IRS normalmente habrían sido de $5,000.

Lo que ahora puede hacer es tomar el crédito de $ 4,000 contra esos $ 5,000 y solo debe pagar de su bolsillo $ 1,000. Si no lo hace, o si el crédito excede las retenciones de impuestos sobre una nómina determinada, podrá solicitar una solicitud acelerada sobre el crédito no utilizado. De lo contrario, reclamaría el crédito cuando presente sus declaraciones de impuestos sobre la nómina del segundo trimestre en julio.

La Ley de Expansión de la Licencia Familiar y Médica de Emergencia

Esta Ley proporciona a los empleados elegibles una licencia pagada si la escuela de su hijo ha cerrado en respuesta a la pandemia de COVID-19.

• Los empleadores podrían pagar hasta $200/día y $10,000 en total por cada empleado para cuidar a un niño cuya escuela/guardería esté cerrada. Un crédito fiscal del 100% sobre estos salarios pagados puede compensar las retenciones de impuestos de la misma manera descrita anteriormente.
• Este crédito se puede utilizar además del crédito de licencia por enfermedad descrito anteriormente. Por lo tanto, un empleado podría generar un crédito de $15,110 para el empleador por salarios pagados bajo ambas leyes.

La mecánica de cómo se utilizarán exactamente estos créditos sigue siendo desconocida, ya que las compañías de nómina se esfuerzan por actualizar sus sistemas para adaptarse a la nueva ley, y mientras esperamos las instrucciones de presentación de reembolsos acelerados que no se reclamaron en una nómina determinada.

También es importante tener en cuenta que esto no entrará en vigencia hasta el 2 de abril de 2020. Por lo tanto, solo contará para los salarios pagados por días a partir de esa fecha. Como tal, es crucial que hable con sus administradores de nómina ahora, ya sea que estén dentro o fuera de la empresa, para averiguar cómo manejarán las reducciones de crédito de las retenciones de impuestos, para que no pierda su dinero hasta que puede reclamarlo del IRS.

Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica por el Coronavirus (CARES)

El 27 de marzo de 2020, se promulgó la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica del Coronavirus (CARES). Con un total de $ 2,2 billones de dólares, este proyecto de ley se redactó para brindar el alivio que tanto necesitan las familias, los trabajadores, las empresas y las organizaciones sin fines de lucro estadounidenses. La Ley CARES es la tercera pieza de apoyo y estímulo puesta en servicio para evitar los efectos económicos de la pandemia de COVID-19 en los Estados Unidos.

Programa de protección de cheques de pago

Este programa proporciona un préstamo por 2,5 veces los costos de nómina mensuales promedio durante el período de 12 meses anterior a la fecha de origen de su préstamo.

• El préstamo se puede usar en la nómina (incluidos los contratistas independientes), los beneficios de salud grupales, los intereses sobre los pagos de la hipoteca y otras deudas, el alquiler y los servicios públicos.
• El préstamo se perdonará (y no estará sujeto a impuestos) en la medida de los costos incurridos en estas categorías durante el período de ocho semanas posterior a la originación del préstamo.

El Programa de protección de cheques de pago está diseñado para ayudar a cubrir los costos de nómina durante un período de ocho semanas. Para determinar cuánto es elegible para recibir, tome sus costos de nómina de los últimos 12 meses, divídalos por 12 y luego multiplíquelos por 2.5.

Digamos que sus costos de nómina fueron de $120,000 o $10,000 por mes. Multiplique esos $10,000 por 2.5 (la cantidad de meses que cubrirá este préstamo) y obtendrá un préstamo de $25,000 de este programa. Tenga en cuenta que este plan excluye la compensación por encima de $100,000.

Lo más atractivo del Programa de protección de cheques de pago es que el préstamo se perdonará en la medida en que gaste los fondos en:

1. Nómina de sueldos
2. beneficios de salud grupales
3. beneficios de jubilación
4. Impuestos sobre la nómina
5. Pagos a contratistas independientes

Entonces, digamos que la fecha de originación de su préstamo, la fecha en que se financia, es el 1 de abril. Lo que buscan es cuánto pagó en estas cinco categorías durante las ocho semanas a partir del 1 de abril. El monto total pagado será perdonado La condonación de la deuda no está sujeta a impuestos.

Si no usa el préstamo completo durante este período de tiempo, se convierte en un préstamo normal con un plazo de pago de hasta 10 años y una tasa de interés que no excede el 4%, y sin garantía personal o colateral requerida. Eso sigue siendo mucho.

Otro factor diferenciador del Programa de Protección de Cheques de Pago es que está financiado por bancos privados. Eso significa que debería poder recibir el dinero más rápido que con el Préstamo por desastre por daños económicos (EIDL), que está financiado por la Administración de Pequeñas Empresas (SBA).

Subvenciones de emergencia EIDL

Esto proporciona a las organizaciones una subvención acelerada mientras esperan que se financie su EIDL.

• Préstamos de hasta $10,000 que se pueden financiar tan pronto como tres días después de la aprobación
• Se puede utilizar para pagar licencias por enfermedad, mantener los costos de nómina, pagar el alquiler y/o los pagos de la hipoteca o el pago de deudas que no se pueden cumplir debido a la pérdida de ingresos
• No necesita ser reembolsado incluso si su solicitud de EIDL es denegada

Esta subvención se basa en que ya tiene una solicitud pendiente de EIDL. Puede proporcionar hasta $ 10,000 para costos de emergencia como licencia por enfermedad pagada, nómina, alquiler, pagos de hipoteca y costos de la cadena de suministro.

Estas subvenciones no son reembolsables, incluso si también obtiene la aprobación para un préstamo EIDL. Sin embargo, si aprovecha la subvención, reducirá lo que perdonan en su préstamo del Programa de Protección de Cheques de Pago.

Hay mucha interacción entre el EIDL y el Programa de protección de cheques de pago, por lo que debe tener cuidado de no solicitar fondos duplicados. Por ejemplo, si obtiene fondos bajo el EIDL para la nómina, no puede recibir fondos para el mismo propósito bajo el Programa de Protección de Cheques de Pago. Si ha recibido fondos de EIDL, no se descalifique; puede refinanciar todo el EIDL en el Programa de protección de cheques de pago.

Una oportunidad de marketing oculta

Para todo el año 2020, se eliminó la limitación sobre la cantidad de sus donaciones caritativas que puede deducir de sus ingresos, sin importar quién es usted o cuánto da. Anteriormente, era un máximo del 60% para donaciones en efectivo y del 50% para contribuciones no monetarias.

En virtud de la Ley CARES, estas limitaciones se eliminaron a efectos del impuesto sobre la renta federal. Además, cualquier persona que done hasta $300, ya sea que desglose o no, puede deducirlo de otros ingresos por donaciones en 2020 (considerado una deducción "por encima de la línea").

Asegúrese de salir y comunicar esto a sus donantes lo antes posible. Esto no solo es relevante para los principales donantes, sino que también es importante para las donaciones pequeñas, las donaciones realizadas para campañas de recaudación de fondos entre pares y las donaciones recurrentes.

Consejos para asegurar su préstamo

En primer lugar, obtenga ayuda de alguien como los CPA de Dark Horse. El hecho de que esta sea una ley ahora no significa que esté completamente desarrollada; todavía hay mucho que necesita ser aclarado. Asegúrese de estar conectado a una fuente de información que pueda ayudarlo durante el proceso a medida que continúa evolucionando.

En segundo lugar, tenga todas sus finanzas listas. Necesitará al menos dos años anteriores de estados financieros, sus estados financieros hasta la fecha y declaraciones de impuestos (nómina e impuestos sobre la renta) de los dos años anteriores. Una mejor práctica sería tener su cuenta de Pérdidas y Ganancias del año hasta la fecha lista para usar también, ya que esto lo ayudará a proyectar sus pérdidas y el monto de la solicitud de préstamo correspondiente.

Si necesita ayuda o tiene otras preguntas, comuníquese con Jordan Keller en Dark Horse CPAs. Classy también organizará una sesión de preguntas y respuestas en Twitter con los CPA de Dark Horse sobre este paquete de estímulo el miércoles 1 de abril.

Jordan Keller tiene una amplia experiencia en muchas industrias, tanto en contabilidad como en impuestos, y tiene un profundo conocimiento de las siguientes industrias: atención médica de bienes raíces, organizaciones sin fines de lucro, venta minorista y comercio electrónico, construcción y manufactura. Obtenga más información sobre los CPA de Dark Horse.

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