Soulagement du coronavirus : tout ce que votre organisation à but non lucratif doit savoir sur le plan de relance

Cet article est écrit par Jordan Keller de Dark Horse CPAs. Jordan possède une vaste expérience dans la fourniture de services fiscaux et comptables complets dans de nombreux secteurs et se spécialise dans le service aux organisations à but non lucratif.

Si votre tête tourne avec toutes les lois qui ont été adoptées au cours des dernières semaines, vous n'êtes pas seul. Ceci est notre guide pour aider à donner un sens au plan de relance pour les organisations à but non lucratif.

Il y a eu trois phases de législation de secours mises en place en mars 2020 : la loi sur les crédits supplémentaires pour la préparation et la réponse aux coronavirus, la loi sur la réponse aux coronavirus pour les familles d'abord (FFCRA) et la loi CARES sur l'aide, les secours et la sécurité économique contre les coronavirus, dans ce sens. Commande. Ce guide se concentrera sur les deux derniers, car ce sont les lois qui ont le plus d'impact sur les organisations à but non lucratif.

Loi sur la réponse aux coronavirus d'abord pour les familles

Le 18 mars 2020, la loi intitulée Families First Coronavirus Response Act a été promulguée et entre en vigueur le 2 avril 2020. Cette loi a introduit un programme élargi de prêts en cas de catastrophe économique pour inclure une aide en cas de perturbation des activités liée au coronavirus. En outre, il a promulgué la loi sur les congés de maladie payés d'urgence et la loi d'extension des congés familiaux et médicaux d'urgence.

Prêt en cas de catastrophe économique (EIDL)

Ce programme de prêts génère des prêts directement auprès de la Small Business Administration (SBA) pour les entreprises et les organisations à but non lucratif qui ont été affectées négativement par le coronavirus. Contrairement aux prêts SBA du passé, ces prêts proviennent directement de la SBA par opposition à une banque privée. Les prêts sont conçus pour aider les organisations à court d'argent à continuer de payer leurs factures mensuelles, et les organisations peuvent en faire la demande jusqu'au 31 décembre 2020.

• Prêts jusqu'à 2 millions de dollars
• Le taux d'intérêt pour les organisations à but non lucratif est de 2,75 % (3,75 % pour les entreprises)
• mandat de 30 ans
• Pas de frais, de frais de clôture ou de pénalités pour remboursement anticipé
• Doit être personnellement garanti par ceux qui détiennent plus de 20 % de propriété
• Aucune garantie requise pour les prêts inférieurs à 25 000 $
• Pour les prêts supérieurs à 25 000 $, une garantie insuffisante n'empêchera pas l'approbation du prêt
• Délai de traitement : 4 à 7 semaines après l'approbation (les estimations varient, mais le volume des demandes de prêt est élevé et les ressources de la SBA sont mises à rude épreuve)

Loi sur les congés de maladie payés d'urgence

Cette loi prévoit des congés de maladie payés pour tous les employés en plus du programme d'avantages sociaux de votre organisation.

• Fournit un crédit à utiliser pour compenser les retenues d'impôt des employés et des employeurs dans la mesure des congés de maladie payés (problème de santé de l'employé), ne dépassant pas 511 $ par jour par employé, jusqu'à 10 jours par employé (donc, crédit maximum de 5 110 $ par employé)

OU ALORS

• Fournit un crédit à utiliser pour compenser les retenues d'impôt EE et ER dans la mesure des congés de maladie payés (problème de santé d'un membre de la famille de l'employé), ne dépassant pas 200 $ par jour et par employé, jusqu'à 10 jours par employé (ainsi, le crédit maximum de 2 000 $ par employé)

Pour illustrer comment cela fonctionne, disons que vous payez 4 000 $ en congé de maladie à un employé et que vous gérez votre paie avec ce congé de maladie. Cela vous donnera un crédit de 4 000 $. Supposons également que les retenues d'impôt sur cette masse salariale qui seraient envoyées à l'IRS auraient normalement été de 5 000 $.

Ce que vous pouvez maintenant faire, c'est prendre le crédit de 4 000 $ sur ces 5 000 $ et ne payer que 1 000 $ de votre poche. Si vous ne le faites pas, ou si le crédit dépasse les retenues d'impôt sur une masse salariale donnée, vous pourrez demander une demande accélérée sur le crédit non utilisé. Sinon, vous réclameriez le crédit lors du dépôt de vos déclarations de revenus du deuxième trimestre en juillet.

Loi sur l'expansion des congés familiaux et médicaux d'urgence

Cette loi accorde aux employés éligibles un congé payé si l'école de leur enfant a fermé en réponse à la pandémie de COVID-19.

• Les employeurs pourraient payer jusqu'à 200 $/jour et 10 000 $ au total pour que chaque employé s'occupe d'un enfant dont l'école/la garderie est fermée. Un crédit d'impôt de 100 % sur ces salaires versés peut compenser les retenues d'impôt de la même manière décrite ci-dessus.
• Ce crédit peut être utilisé en plus du crédit de congé de maladie décrit ci-dessus. Ainsi, un employé pourrait générer un crédit de 15 110 $ pour l'employeur pour les salaires versés en vertu des deux lois.

La mécanique de l'utilisation exacte de ces crédits reste inconnue, car les sociétés de paie s'efforcent de mettre à jour leurs systèmes pour s'adapter à la nouvelle loi, et alors que nous attendons les instructions de dépôt pour les remboursements accélérés qui n'ont pas été réclamés sur une paie donnée.

Il est également important de noter que cela n'entrera en vigueur que le 2 avril 2020. Cela ne comptera donc que pour les salaires versés pour les jours à compter de cette date. En tant que tel, il est essentiel que vous parliez maintenant avec vos administrateurs de la paie, qu'ils soient internes ou externes, pour savoir comment ils géreront les réductions de crédit des retenues d'impôt, de peur que vous ne perdiez votre argent jusqu'à ce que vous 're en mesure de le récupérer auprès de l'IRS.

Loi sur l'aide, les secours et la sécurité économique des coronavirus (CARES)

Le 27 mars 2020, la loi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) a été promulguée. Totalisant 2,2 billions de dollars, ce projet de loi a été rédigé pour apporter une aide indispensable aux familles, aux travailleurs, aux entreprises et aux organisations à but non lucratif américaines. La loi CARES est le troisième élément de soutien et de relance mis en service pour conjurer les effets économiques de la pandémie de COVID-19 aux États-Unis.

Programme de protection des chèques de paie

Ce programme offre un prêt pour 2,5 fois les coûts salariaux mensuels moyens pour la période de 12 mois précédant la date d'octroi de votre prêt.

• Le prêt peut être utilisé sur la masse salariale (y compris les entrepreneurs indépendants), les prestations de santé collectives, les intérêts sur les versements hypothécaires et d'autres dettes, le loyer et les services publics
• Le prêt sera annulé (et non imposable) dans la mesure des coûts encourus dans ces catégories au cours de la période de huit semaines après l'octroi du prêt

Le programme de protection des chèques de paie est conçu pour aider à couvrir les coûts salariaux sur une période de huit semaines. Pour déterminer le montant auquel vous êtes admissible, prenez vos charges salariales des 12 derniers mois, divisez par 12, puis multipliez par 2,5.

Disons que vos coûts salariaux étaient de 120 000 $ ou 10 000 $ par mois. Multipliez ces 10 000 $ par 2,5 (le nombre de mois que ce prêt couvrira) et vous obtenez un prêt de 25 000 $ de ce programme. Notez que ce plan exclut les rémunérations supérieures à 100 000 $.

Ce qui est le plus attrayant avec le programme de protection des chèques de paie, c'est que le prêt sera annulé dans la mesure où vous dépensez le produit pour :

1. Paie
2. Avantages sociaux collectifs
3. Prestations de retraite
4. Charges sociales
5. Paiements aux entrepreneurs indépendants

Donc, disons que la date d'émission de votre prêt, la date à laquelle il est financé, est le 1er avril. Ce qu'ils cherchent à voir, c'est combien vous avez payé dans ces cinq catégories pour les huit semaines commençant le 1er avril. Le montant total payé sera pardonné. La remise de dette n'est pas imposable.

Si vous n'utilisez pas l'intégralité du prêt pendant cette période, il devient simplement un prêt normal avec une durée de remboursement allant jusqu'à 10 ans et un taux d'intérêt ne dépassant pas 4%, et sans garantie personnelle ni garantie requise. C'est encore beaucoup.

Un autre facteur de différenciation avec le programme de protection des chèques de paie est qu'il est financé par des banques privées. Cela signifie que vous devriez pouvoir recevoir l'argent plus rapidement qu'avec le prêt en cas de catastrophe économique (EIDL), qui est financé par la Small Business Administration (SBA).

Subventions d'urgence EIDL

Cela fournit aux organisations une subvention accélérée en attendant le financement de votre EIDL.

• Prêts jusqu'à 10 000 $ qui peuvent être financés dès que trois jours après l'approbation
• Peut être utilisé pour payer les congés de maladie, maintenir les coûts salariaux, payer le loyer et/ou les versements hypothécaires ou le remboursement de dettes qui ne peuvent être honorées en raison de pertes de revenus
• N'a pas besoin d'être remboursé même si votre demande EIDL est refusée

Cette subvention est basée sur le fait que vous avez déjà une demande EIDL en attente. Il peut fournir jusqu'à 10 000 $ pour les coûts d'urgence tels que les congés de maladie payés, la paie, le loyer, les versements hypothécaires et les coûts de la chaîne d'approvisionnement.

Ces subventions ne sont pas remboursables, même si vous êtes également approuvé pour un prêt EIDL. Cependant, si vous profitez de la subvention, cela réduira ce qu'ils remettent sur votre prêt du programme de protection des chèques de paie.

Il y a beaucoup d'interaction entre l'EIDL et le programme de protection des chèques de paie, vous devez donc faire attention à ne pas demander de fonds en double. Par exemple, si vous recevez des fonds dans le cadre de l'EIDL pour la paie, vous ne pouvez pas recevoir de fonds dans le même but dans le cadre du programme de protection des chèques de paie. Si vous avez reçu un financement EIDL, ne vous disqualifiez pas ; vous pouvez refinancer l'intégralité de l'EIDL dans le programme de protection des chèques de paie.

Une opportunité marketing cachée

Pour toute l'année 2020, la limitation du montant de vos dons de bienfaisance que vous pouvez déduire de votre revenu, peu importe qui vous êtes ou combien vous donnez, a été levée. Auparavant, il était de 60 % maximum pour les dons en espèces et de 50 % pour les contributions non monétaires.

En vertu de la loi CARES, ces limitations ont été supprimées aux fins de l'impôt fédéral sur le revenu. De plus, toute personne qui donne jusqu'à 300 $, qu'elle détaille ou non, peut déduire cela d'autres revenus pour les dons en 2020 (considéré comme une déduction « au-dessus de la ligne »).

Assurez-vous d'être présent et de le communiquer à vos donateurs dès que possible. Non seulement cela concerne les principaux donateurs, mais c'est également important pour les petits dons, les dons effectués dans le cadre de campagnes de financement entre pairs et les dons récurrents.

Conseils pour sécuriser votre prêt

Tout d'abord, obtenez l'aide de quelqu'un comme Dark Horse CPAs. Ce n'est pas parce qu'il s'agit d'une loi maintenant qu'elle est pleinement étoffée; il y a encore tellement de choses à clarifier. Assurez-vous d'être connecté à une source d'information qui peut vous aider tout au long du processus à mesure qu'il évolue.

Deuxièmement, préparez toutes vos finances. Vous aurez besoin d'au moins deux années précédentes d'états financiers, de vos états financiers depuis le début de l'année et des déclarations de revenus (salaire et impôt sur le revenu) des deux années précédentes. Une meilleure pratique serait d'avoir également votre compte de profits et pertes depuis le début de l'année, car cela vous aidera à projeter vos pertes et le montant de la demande de prêt correspondante.

Si vous avez besoin d'aide ou si vous avez d'autres questions, contactez Jordan Keller chez Dark Horse CPA. Classy organisera également une session de questions-réponses sur Twitter avec les CPA de Dark Horse à propos de ce plan de relance le mercredi 1er avril.

Jordan Keller possède une vaste expérience dans de nombreux secteurs, tant en comptabilité qu'en fiscalité, et possède une connaissance approfondie des secteurs suivants : immobilier, soins de santé, organisations à but non lucratif, vente au détail et commerce électronique, construction et fabrication. En savoir plus sur les CPA Dark Horse.

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