Ulga w koronawirusie: wszystko, co Twoja organizacja non-profit musi wiedzieć o pakiecie stymulacyjnym

Ten post został napisany przez Jordana Kellera z Dark Horse CPA. Jordan ma szerokie doświadczenie w świadczeniu kompleksowych usług podatkowych i księgowych w wielu branżach i specjalizuje się w obsłudze organizacji non-profit.

Jeśli kręci ci się w głowie całe ustawodawstwo, które zostało uchwalone w ciągu ostatnich kilku tygodni, nie jesteś sam. To jest nasz przewodnik, który pomoże zrozumieć pakiet stymulacyjny dla organizacji non-profit.

W marcu 2020 r. wprowadzono trzy etapy przepisów dotyczących pomocy: ustawę o dodatkowych przydziałach w zakresie przygotowania i reagowania na koronawirusa, ustawę o pierwszej reakcji na koronawirusa (FFCRA) oraz ustawę o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym w związku z koronawirusem (CARES). zamówienie. Ten przewodnik skupi się na dwóch ostatnich, ponieważ są to ustawy, które mają największy wpływ na organizacje non-profit.

Ustawa o pierwszej reakcji na koronawirusa dla rodzin

18 marca 2020 r. weszła w życie ustawa Families First Coronavirus Response Act, która weszła w życie 2 kwietnia 2020 r. Ustawa ta wprowadziła rozszerzony program pożyczek na wypadek klęski żywiołowej, który obejmuje ulgę w zakłóceniach działalności gospodarczej związanych z koronawirusem. Dodatkowo wprowadziła w życie Ustawę o zwolnieniu chorobowym w nagłych wypadkach oraz Ustawę o rozszerzeniu urlopu rodzinnego i medycznego w nagłych wypadkach.

Pożyczka na wypadek katastrofy gospodarczej (EIDL)

Ten program pożyczkowy generuje pożyczki bezpośrednio od Small Business Administration (SBA) dla firm i organizacji non-profit, które zostały negatywnie dotknięte przez koronawirusa. W przeciwieństwie do pożyczek SBA z przeszłości, pożyczki te pochodzą bezpośrednio z SBA, w przeciwieństwie do banku prywatnego. Pożyczki mają na celu pomóc organizacjom, które mają problemy z gotówką, w dalszym opłacaniu miesięcznych rachunków, a organizacje mogą ubiegać się o nie do 31 grudnia 2020 r.

• Pożyczki do 2 mln USD
• Oprocentowanie dla organizacji non-profit wynosi 2,75% (3,75% dla firm)
• 30-letni termin
• Brak opłat, kosztów zamknięcia lub kar z tytułu przedpłaty
• Musi być osobiście gwarantowana przez osoby z ponad 20% własności
• Żadne zabezpieczenie nie jest wymagane w przypadku pożyczek poniżej 25 000 USD
• W przypadku pożyczek powyżej 25 000 USD niewystarczające zabezpieczenie nie uniemożliwi zatwierdzenia pożyczki
• Czas przetwarzania: od 4 do 7 tygodni po zatwierdzeniu (szacunki są różne, ale liczba wniosków o pożyczkę jest duża, a zasoby SBA są napięte)

Ustawa o płatnym zwolnieniu chorobowym w nagłych wypadkach

Ustawa ta zapewnia płatne zwolnienia chorobowe dla wszystkich pracowników jako dodatek do programu świadczeń pracowniczych Twojej organizacji.

• Zapewnia kredyt do wykorzystania na wyrównanie potrąceń podatkowych pracownika i pracodawcy w zakresie płatnego zwolnienia chorobowego (problem zdrowotny pracownika), nieprzekraczający 511 USD dziennie na pracownika, do 10 dni na pracownika (a zatem maksymalny kredyt w wysokości 5110 USD na pracownika)

LUB

• Zapewnia kredyt do wykorzystania na wyrównanie potrąceń podatku EE i ER w zakresie płatnego zwolnienia chorobowego (problem zdrowotny członka rodziny pracownika), nie przekraczający 200 USD dziennie na pracownika, do 10 dni na pracownika (a zatem maksymalny kredyt 2000 USD na pracownika)

Aby zilustrować, jak to działa, powiedzmy, że płacisz pracownikowi 4000 USD za zwolnienie chorobowe i prowadzisz listę płac z uwzględnieniem tego zwolnienia chorobowego. W ten sposób otrzymasz 4 000 USD kredytu. Załóżmy również, że zaliczki na podatek od tej listy płac, które zostałyby przesłane do IRS, wyniosłyby zwykle 5000 USD.

To, co możesz teraz zrobić, to wziąć 4000 $ kredytu na te 5000 $ i musisz wypłacić tylko 1000 $ z własnej kieszeni. Jeśli tego nie zrobisz lub jeśli kredyt przekroczy potrącenie podatku na danej liście płac, będziesz mógł złożyć wniosek o przyspieszony wniosek o niewykorzystany kredyt. W przeciwnym razie możesz ubiegać się o kredyt podczas składania zeznań podatkowych z tytułu wynagrodzeń za drugi kwartał w lipcu.

Ustawa o przedłużeniu urlopu rodzinnego i zwolnienia lekarskiego w nagłych wypadkach

Ustawa ta zapewnia uprawnionym pracownikom płatny urlop, jeśli szkoła ich dziecka została zamknięta w odpowiedzi na pandemię COVID-19.

• Pracodawcy mogą zapłacić do 200 USD dziennie i łącznie 10 000 USD za każdego pracownika za opiekę nad dzieckiem, którego szkoła/przedszkola jest zamknięta. 100% ulga podatkowa od tych wypłaconych wynagrodzeń może skompensować zaliczki na podatek w taki sam sposób, jak opisano powyżej.
• Kredyt ten można wykorzystać jako dodatek do kredytu chorobowego opisanego powyżej. W ten sposób jeden pracownik może wygenerować 15 110 USD kredytu dla pracodawcy z tytułu wynagrodzeń wypłacanych na podstawie obu ustaw.

Mechanika dokładnego wykorzystania tych kredytów pozostaje nieznana, ponieważ firmy płacowe starają się zaktualizować swoje systemy, aby dostosować je do nowego prawa, a my czekamy na instrukcje składania przyspieszonych zwrotów, których nie zażądano na danej liście płac.

Należy również zauważyć, że nie wejdzie to w życie do 2 kwietnia 2020 r. W związku z tym będzie liczone tylko dla wynagrodzeń wypłaconych za dni w tym dniu lub po tej dacie. W związku z tym bardzo ważne jest, abyś teraz porozmawiał ze swoimi administratorami płac, niezależnie od tego, czy są oni na miejscu, czy nie, aby dowiedzieć się, w jaki sposób poradzą sobie z obniżkami kredytu w przypadku potrąceń podatkowych, aby nie stracić pieniędzy, dopóki nie jesteśmy w stanie odzyskać go od IRS.

Ustawa o pomocy, zasiłku i bezpieczeństwie ekonomicznym dla koronawirusa (CARES)

27 marca 2020 r. weszła w życie ustawa o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym w związku z koronawirusem (CARES). Rachunek o łącznej wartości 2,2 biliona dolarów został napisany, aby zapewnić bardzo potrzebną ulgę amerykańskim rodzinom, pracownikom, firmom i organizacjom non-profit . Ustawa CARES jest trzecim wsparciem i bodźcem wprowadzonym do użytku w celu powstrzymania ekonomicznych skutków pandemii COVID-19 w Stanach Zjednoczonych.

Program ochrony wypłaty

Ten program zapewnia pożyczkę na 2,5-krotność średnich miesięcznych kosztów wynagrodzeń za 12-miesięczny okres poprzedzający datę udzielenia pożyczki.

• Pożyczka może być wykorzystana na listę płac (w tym niezależnych wykonawców), grupowe świadczenia zdrowotne, odsetki od spłaty kredytu hipotecznego i inne długi, czynsz i media
• Pożyczka zostanie umorzona (i niepodlegająca opodatkowaniu) do wysokości kosztów poniesionych w tych kategoriach w okresie ośmiu tygodni po udzieleniu pożyczki

Program ochrony wynagrodzeń ma na celu pomóc w pokryciu kosztów wynagrodzeń w okresie ośmiu tygodni. Aby określić, ile możesz otrzymać, podziel koszty wynagrodzeń z ostatnich 12 miesięcy przez 12, a następnie pomnóż przez 2,5.

Załóżmy, że koszty wynagrodzeń wyniosły 120 000 USD lub 10 000 USD miesięcznie. Pomnóż te 10 000 $ przez 2,5 (liczba miesięcy, które pokryje ta pożyczka), a otrzymasz pożyczkę w wysokości 25 000 $ z tego programu. Pamiętaj, że ten plan wyklucza rekompensatę powyżej 100 000 USD.

Najbardziej atrakcyjne w programie ochrony wypłaty jest to, że pożyczka zostanie umorzona w zakresie, w jakim wydasz wpływy na:

1. Lista płac
2. Grupowe świadczenia zdrowotne
3. Świadczenia emerytalne
4. Podatki dochodowe
5. Płatności na rzecz niezależnych kontrahentów

Załóżmy więc, że data powstania Twojej pożyczki — data jej sfinansowania — to 1 kwietnia. zostaną wybaczone. Umorzenie długu nie podlega opodatkowaniu.

Jeśli nie wykorzystasz pełnej pożyczki w tym okresie, stanie się ona zwykłą pożyczką z okresem spłaty do 10 lat i oprocentowaniem nieprzekraczającym 4%, bez osobistej gwarancji lub zabezpieczenia. To wciąż dużo.

Innym czynnikiem wyróżniającym program ochrony wypłaty jest to, że jest on finansowany przez prywatne banki. Oznacza to, że powinieneś być w stanie otrzymać pieniądze szybciej niż w przypadku pożyczki na wypadek katastrofy gospodarczej (EIDL), która jest finansowana przez Small Business Administration (SBA).

Awaryjne dotacje EIDL

Zapewnia to organizacjom przyspieszoną dotację podczas oczekiwania na sfinansowanie EIDL.

• Pożyczki do 10 000 USD, które można sfinansować już po trzech dniach od zatwierdzenia
• Może być używany do opłacania zwolnień chorobowych, utrzymania kosztów wynagrodzeń, płacenia czynszu i/lub spłat kredytu hipotecznego lub spłaty długów, których nie można spłacić z powodu utraty dochodów
• Nie trzeba spłacać, nawet jeśli wniosek o EIDL zostanie odrzucony

To przyznanie jest oparte na tym, że masz już oczekujący wniosek EIDL. Może zapewnić do 10 000 USD na pokrycie kosztów nagłych, takich jak płatne zwolnienie chorobowe, lista płac, czynsz, spłata kredytu hipotecznego i koszty łańcucha dostaw.

Te dotacje nie podlegają zwrotowi, nawet jeśli zostaniesz również zatwierdzony do pożyczki EIDL. Jeśli jednak skorzystasz z dotacji, zmniejszy to to, co wybaczą na twoją pożyczkę z programu ochrony wypłaty.

Istnieje wiele wzajemnych powiązań między EIDL a programem ochrony wypłaty, więc musisz uważać, aby nie ubiegać się o duplikaty funduszy. Na przykład, jeśli otrzymujesz środki w ramach EIDL na listę płac, nie możesz otrzymać środków na ten sam cel w ramach Programu Ochrony Płat. Jeśli otrzymałeś fundusze EIDL, nie dyskwalifikuj się; możesz refinansować cały EIDL do programu ochrony wypłaty.

Ukryta szansa marketingowa

Przez cały rok 2020 zniesiono ograniczenie dotyczące tego, ile z darowizn na cele charytatywne można odliczyć od dochodu, bez względu na to, kim jesteś i ile dajesz, zostało zniesione. Wcześniej było to maksymalnie 60% w przypadku darowizn gotówkowych i 50% w przypadku wkładów niepieniężnych.

Zgodnie z ustawą CARES te ograniczenia zostały usunięte dla celów federalnego podatku dochodowego. Ponadto każdy, kto wpłaci do 300 USD, niezależnie od tego, czy wymienia elementy, czy nie, może odliczyć to od innych dochodów z tytułu darowizn w 2020 r. (uznawane za odliczenie „powyżej linii”).

Upewnij się, że wychodzisz i jak najszybciej powiadamiasz o tym swoich darczyńców. Jest to ważne nie tylko dla głównych darczyńców, ale także w przypadku małych darowizn, darowizn przekazywanych w ramach kampanii zbierania funduszy typu peer-to-peer i darowizn cyklicznych.

Porady dotyczące zabezpieczenia kredytu

Przede wszystkim uzyskaj pomoc od kogoś takiego jak CPA Dark Horse. To, że teraz jest to prawo, nie oznacza, że ​​zostało w pełni rozwinięte; wciąż jest tak wiele do wyjaśnienia. Upewnij się, że masz połączenie ze źródłem informacji, które może pomóc Ci przejść przez cały proces w miarę jego ewolucji.

Po drugie, miej w pogotowiu wszystkie swoje finanse. Będziesz potrzebować sprawozdań finansowych z co najmniej dwóch poprzednich lat, rocznych sprawozdań finansowych oraz zeznań podatkowych (od wynagrodzeń i podatku dochodowego) z poprzednich dwóch lat. Najlepszą praktyką byłoby przygotowanie rocznych zysków i strat, ponieważ pomoże to przewidzieć straty i odpowiednią kwotę wniosku o pożyczkę.

Jeśli potrzebujesz pomocy lub masz inne pytania, skontaktuj się z Jordanem Kellerem w Dark Horse CPA. Classy będzie również gospodarzem Twittera Q&A z CPA Dark Horse na temat tego pakietu stymulacyjnego w środę, 1 kwietnia.

Jordan Keller ma szerokie doświadczenie w wielu branżach, zarówno w księgowości, jak i podatkach, a także posiada głęboką wiedzę na temat następujących branż: opieki zdrowotnej na rynku nieruchomości, organizacji non-profit, handlu detalicznego i handlu elektronicznego, budownictwa i produkcji. Dowiedz się więcej o CPA w Dark Horse.

Wyrażone opinie nie stanowią porady prawnej ani księgowej i nie są popierane przez Classy, ​​Inc. („Classy”). Ponadto treść nie jest poradą Classy ani żadnego z jej pracowników, a ani Classy, ​​ani autor nie ponoszą żadnej odpowiedzialności za treść tego postu. Informacje zawarte w tym poście nie zostały zweryfikowane przez Classy pod kątem dokładności.