Czy pożyczki SBA liczą się jako dochód podlegający opodatkowaniu?

Już teraz rozliczanie podatków może być kłopotliwe. Ale dodaj nowe pożyczki biznesowe, dotacje i subsydiowane spłaty pożyczek razem, a czas podatkowy może wydawać się prawdziwym koszmarem. Jeśli otrzymałeś pożyczkę, dotację lub inną ulgę dla Small Business Administration, możesz się zastanawiać, jak wpłynie to na Twoje zeznanie podatkowe w tym roku.

Dobrą wiadomością jest to, że w większości przypadków nie będzie to miało wpływu na Twoje zobowiązania podatkowe — przynajmniej na poziomie federalnym. Nie będziesz też potrzebował mnóstwa dodatkowej papierkowej roboty, aby zabrać ją do księgowego, chociaż jest kilka dodatkowych dokumentów, które musisz dołączyć, aby jak najlepiej wykorzystać zeznanie podatkowe. Czytaj dalej, aby dowiedzieć się więcej o tym, jak pożyczki SBA wpłyną na Twoje zeznanie podatkowe i jak możesz się przygotować na ten sezon podatkowy.

Czym są pożyczki SBA?

Pożyczki Small Business Administration (SBA) mają na celu zapewnienie właścicielom małych firm kapitału potrzebnego do rozpoczęcia lub rozszerzenia działalności. SBA nie działa jako pożyczkodawca większości pożyczek SBA. Zamiast tego SBA gwarantuje część każdej pożyczki, zdejmując część ryzyka z tradycyjnych pożyczkodawców. Ponieważ część pożyczki jest gwarantowana, pożyczki SBA są zazwyczaj bardziej dostępne niż inne rodzaje finansowania, takie jak pożyczki bankowe.

Pożyczki SBA są nie tylko bardziej osiągalne, ale mają również konkurencyjne stopy procentowe, wysokie limity kredytowe i długie terminy spłaty. Czynniki te sprawiają, że pożyczki SBA są idealnym wyborem dla wielu małych firm.

Czy pożyczki SBA podlegają opodatkowaniu?

Podobnie jak inne rodzaje pożyczek dla małych firm, wpływy z pożyczki SBA nie są wliczane do dochodu firmy podlegającego opodatkowaniu. Oznacza to, że Twoje zobowiązanie podatkowe nie wzrośnie w wyniku otrzymania pożyczki SBA. W rzeczywistości w większości przypadków możesz nawet odpisać odsetki zapłacone od pożyczki jako odliczenie od zeznania podatkowego (coś, co szczegółowo omówimy nieco później).

Jedynym przypadkiem, w którym pożyczka zostanie opodatkowana, jest jej umorzenie . Jeśli byłeś odbiorcą pożyczki w ramach programu ochrony wypłaty (PPP) lub zaliczki na pożyczkę na wypadek katastrofy gospodarczej (EIDL) w celu uzyskania ulgi w związku z COVID-19, dobrą wiadomością jest to, że w większości przypadków te odpuszczone fundusze nie podlegają opodatkowaniu. Jednak w dalszej części tego wpisu omówimy więcej szczegółów.

Rodzaje pożyczek SBA i ich wymagania podatkowe

Ustaliliśmy już, że większość pożyczek SBA nie jest zaliczana do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Teraz przyjrzymy się bliżej każdemu rodzajowi pożyczki SBA i wszelkim konkretnym wymogom, które mogą wpłynąć na Twoje następne zeznanie podatkowe.

Czy pożyczka SBA 7(a) podlega opodatkowaniu?

Pożyczka SBA 7(a) jest jedną z najpopularniejszych pożyczek SBA, ponieważ fundusze można wykorzystać na prawie wszystko, ma okres spłaty od 10 do 25 lat i pozwala pożyczkobiorcom otrzymać do 5 milionów dolarów.

Jeśli otrzymujesz pożyczkę SBA 7(a), wpływy nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. W większości przypadków możesz odliczyć do 100% spłat odsetek od kredytu SBA 7(a), aby obniżyć swoje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego, o ile spełniasz kilka wymagań. Aby mieć prawo do odliczenia odsetek, musisz:

• Bądź osobą, która jest prawnie odpowiedzialna za pożyczkę
• Podpisałeś umowę na spłatę kredytu
• Miej prawdziwą relację „dłużnik-wierzyciel” z pożyczkodawcą

W niektórych przypadkach nie można odliczyć odsetek od pożyczki. Scenariusze, w których nie będziesz w stanie odliczyć odsetek od zeznania podatkowego, obejmują:

• Jeśli przejąłeś dług lub majątek od pierwotnego właściciela
• W przypadku refinansowania odsetki nie podlegają odliczeniu od środków z drugiej pożyczki wykorzystanej na spłatę pierwszej pożyczki
• Nie można odliczyć odsetek skapitalizowanych

Większość kredytobiorców powinna mieć możliwość odliczenia odsetek od kredytu. Jeśli jednak znajdujesz się w wyjątkowym scenariuszu i nie masz pewności, zawsze najlepiej skonsultować się z doradcą podatkowym. Pamiętaj, że potrącenia dotyczą tylko dokonanych płatności odsetek. Żadna płatność dokonana na poczet kwoty głównej pożyczki nie podlega odliczeniu od podatku.

Czy pożyczka ekspresowa SBA podlega opodatkowaniu?

Pożyczka SBA Express jest podobna do pożyczki 7(a) z kilkoma kluczowymi różnicami. Ogólnie rzecz biorąc, czas realizacji tych pożyczek jest znacznie krótszy, co czyni je doskonałą opcją dla firm, które potrzebują szybszego finansowania. Wadą jest jednak to, że maksymalna kwota pożyczki wynosi zaledwie 350 000 USD.

Podobnie jak w przypadku pożyczki 7(a), wpływy z pożyczki ekspresowej nie są liczone jako dochód podlegający opodatkowaniu w zeznaniu podatkowym. Możesz również odliczyć do 100% spłat odsetek od kredytu, pod warunkiem, że spełniasz wszystkie wymagania IRS.

Czy mikropożyczka SBA podlega opodatkowaniu?

Program SBA Microloan zapewnia do 50 000 USD dla małych firm i niekomercyjnych ośrodków opieki nad dziećmi. Mikropożyczki są udzielane właścicielom małych firm przez organizacje non-profit społecznościowe znane jako pośrednicy.

Wpływy z SBA Microloan nie są zaliczane do dochodu firmy podlegającego opodatkowaniu i nie muszą być wykazywane jako takie w zeznaniu podatkowym. Dodatkowo, odsetki od Microloan mogą również podlegać odliczeniu, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów IRS.

Czy linie CAPLine podlegają opodatkowaniu?

Program SBA CAPLines oferuje cztery różne linie kredytowe uprawnionym właścicielom małych firm. W ramach tego programu pożyczkobiorcy mogą otrzymać stałą lub odnawialną linię kredytową do 5 milionów USD. Te linie kredytowe są idealne dla firm, które borykają się z nieoczekiwanymi wydatkami lub borykają się z krótkoterminowymi lub sezonowymi potrzebami w zakresie kapitału obrotowego.

Podobnie jak w przypadku innych pożyczek SBA, środki otrzymane z programu CAPLines są pożyczonymi środkami i nie są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu. Chociaż płatności głównej nie można odliczyć od zeznania podatkowego, kwalifikujące się odsetki płacone od pożyczonych środków mogą podlegać odliczeniu, zakładając, że odliczenie jest „zwykłym i koniecznym” wydatkiem biznesowym, a wymagania IRS są spełnione.

Czy pożyczka 504 Certified Development Company podlega opodatkowaniu?

Program CDC/504 SBA oferuje długoterminowe pożyczki do 5 milionów dolarów. Wpływy z kredytu można przeznaczyć na zakup gruntów, budynków oraz długoterminowych maszyn i urządzeń. Pożyczki te można również wykorzystać na nowe budowy, remonty istniejących obiektów lub ulepszenia i modernizacje gruntów, ulic, parkingów i architektury krajobrazu.

Podobnie jak inne pożyczki SBA, wpływy otrzymane z programu CDC/504 nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ponadto możesz być uprawniony do odliczenia do 100% płatności odsetek, jeśli spełniasz wszystkie wymagania IRS.

Czy pożyczki PPP i EIDL podlegają opodatkowaniu?

W odpowiedzi na pandemię COVID-19 SBA zaoferowało właścicielom małych firm kilka opcji pomocy. Program ochrony wypłaty (PPP) oferował pożyczki małym firmom na pokrycie kosztów wynagrodzeń, czynszu, mediów i innych niezbędnych wydatków. Gdyby środki zostały wydane na wydatki kwalifikowane, całość lub część pożyczki PPP może zostać umorzona.

Pożyczka na wypadek katastrofy ekonomicznej (EIDL) zapewnia kredyty obrotowe kwalifikującym się właścicielom małych firm. Osoby ubiegające się o EIDL mogą również potencjalnie kwalifikować się do otrzymania jednego lub więcej grantów, w tym EIDL Targeted Advance i EIDL Supplemental Targeted Advance. EIDL to pożyczka, którą trzeba spłacić, podczas gdy Zaliczki EIDL to dotacje, które nie muszą być spłacane. Właściciele małych firm mogą potencjalnie otrzymać pożyczkę i jedną lub więcej dotacji, podczas gdy inne małe firmy mogą kwalifikować się tylko do otrzymania jednej lub więcej Zaliczek EIDL.

Jeśli chodzi o rozliczanie podatków, jak te programy SBA wpływają na Twoje zeznanie podatkowe? Przyjrzyjmy się najpierw PPP. Środki otrzymane z PPP nie zaliczają się do dochodu podlegającego opodatkowaniu, niezależnie od tego, czy pożyczka została umorzona, czy nie . Zgodnie z ustawą o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie koronawirusa (CARES) fundusze PPP są zwolnione z podatków federalnych.

Jednak na poziomie państwowym sprawy wyglądają trochę inaczej. W większości stanów fundusze PPP nie są opodatkowane. Jest jednak kilka wyjątków. W oparciu o przepisy obowiązujące w Twoim stanie może się okazać, że:

• Wszystkie fundusze pożyczkowe PPP są liczone jako dochód podlegający opodatkowaniu dla celów podatkowych
• Niektóre firmy muszą uwzględnić fundusze pożyczkowe PPP jako dochód podlegający opodatkowaniu dla celów podatkowych
• Niektóre lub wszystkie odliczenia wydatków nie są dozwolone w przypadku wydatków opłaconych ze środków PPP

Na szczęście większość stanów nie wymaga od pożyczkobiorców uwzględniania środków PPP jako dochodu podlegającego opodatkowaniu i nadal dozwolone są regularne odliczenia. Nie dotyczy to jednak wszystkich stanów, więc przed złożeniem wniosku o podatek upewnij się, że znasz obowiązujące przepisy podatkowe obowiązujące w Twoim stanie.

EIDL nie są aż tak skomplikowane. EIDL i zaliczki EIDL nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Możesz również odpisać kwalifikujące się wydatki opłacone za pomocą środków EIDL, aby obniżyć swoje zobowiązanie podatkowe. Dotyczy to zarówno szczebla stanowego, jak i federalnego.

Sprawdź, jak pożyczki PPP i zaliczki na EIDL wpłyną na moje podatki stanowe i federalne? uczyć się więcej.

Czy pożyczki katastroficzne SBA podlegają opodatkowaniu?

Jeśli Twoja firma została dotknięta katastrofą, być może otrzymałeś również pożyczkę katastroficzną SBA. Programy te zapewniają finansowanie kwalifikującym się właścicielom małych firm, którzy zostali dotknięci ogłoszoną katastrofą, taką jak huragan, pożar, wyciek ropy lub susza. W ramach tego programu dostępne są cztery opcje pożyczki, w tym pożyczki na wypadek klęsk żywiołowych i EIDL.

Wpływy z pożyczki w ramach programu SBA Disaster Loan nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu. Możesz również odliczyć zapłacone odsetki od pożyczki i kwalifikujące się wydatki ze swojego zeznania podatkowego, jeśli spełniasz wymagania IRS.

Czy dotacje do pożyczki SBA podlegają opodatkowaniu?

Zgodnie z ustawą CARES, SBA był zobowiązany do oferowania ulgi w związku z COVID-19 poprzez dotowane spłaty pożyczki na 7(a) pożyczki, pożyczki CDC/504 i mikropożyczki. Wszystkie firmy kwalifikowały się do co najmniej sześciu subsydiowanych płatności, podczas gdy inne mogły kwalifikować się nawet do 14 płatności, w zależności od tego, kiedy pożyczka została uzyskana.

Dalsze wytyczne dotyczące sposobu obsługi tych dotowanych płatności zostały wydane na mocy ustawy o ulgach podatkowych z 2020 r. Przepisy te wyjaśniają, że dotacje do pożyczek SBA nie są liczone jako dochód podlegający opodatkowaniu i jako takie nie należy ich zgłaszać w zeznaniach podatkowych. Dodatkowo podatnicy mają również prawo do odliczenia odsetek i opłat od tych dotacji w celu obniżenia swoich zobowiązań podatkowych.

Jakie są wymagania dotyczące zwrotu podatku od pożyczki SBA?

W przypadku większości podatników otrzymanie pożyczki lub dotacji SBA nie będzie miało negatywnego wpływu na następne zeznanie podatkowe. W rzeczywistości możesz być w stanie dodać odliczenia, które mogą pomóc w obniżeniu zobowiązania podatkowego.

Kiedy nadejdzie czas złożenia zeznania, jest kilka dodatkowych rzeczy, które musisz przynieść księgowemu (lub mieć pod ręką, jeśli planujesz złożyć wniosek samodzielnie). Oto, co powinieneś zebrać, przygotowując się do czasu podatkowego:

• Umowy pożyczki
• Ewidencja spłat kredytu
• Zapisy wykazujące narosłe zainteresowanie
• Faktury, paragony i inna dokumentacja do ubiegania się o potrącenia

Nie masz pewności co do wszystkiego, co musisz zanieść do swojego księgowego, aby złożyć kolejne zeznanie podatkowe? Sprawdź, jakich informacji potrzebuje mój księgowy, aby przygotować zeznanie podatkowe? aby uzyskać więcej informacji, aby być gotowym na sezon podatkowy.

Jak zaoszczędzić na podatkach

Krótko mówiąc, środki otrzymane z pożyczki lub dotacji SBA nie są wliczane do dochodu podlegającego opodatkowaniu, przynajmniej na poziomie federalnym. Jeśli otrzymałeś pożyczkę PPP, umorzone fundusze pożyczkowe mogą liczyć się jako dochód podlegający opodatkowaniu w Twoim zeznaniu stanowym, dlatego przed złożeniem zeznania upewnij się, że rozumiesz przepisy obowiązujące w Twoim stanie. Możesz również odpisać odsetki od kredytu (w większości przypadków) i wydatki poniesione za wykorzystanie wpływów z kredytu w celu obniżenia zobowiązania podatkowego.

Upewnij się, że czerpiesz jak najwięcej z następnego zeznania podatkowego, sprawdzając nasze inne zasoby. Upewnij się, że korzystasz ze wszystkich ulg podatkowych i odpisów dla małych firm i poprawnie oblicz odliczenia od wynagrodzeń, aby nie było niespodzianek w tym sezonie podatkowym. Powodzenia!