SBA 貸款算作應稅收入嗎？

報稅已經很麻煩了。 但是，將新的商業貸款、贈款和補貼貸款支付混在一起，納稅時間似乎是一場真正的噩夢。 如果您收到小企業管理局的貸款、贈款或其他救濟，您可能想知道這將如何影響您今年的納稅申報表。

好消息是，在大多數情況下，您的納稅義務不會受到影響——至少在聯邦層面是這樣。 您也不需要向您的會計師提供大量額外的文書工作，儘管您需要包括一些額外的文件才能充分利用您的納稅申報表。 繼續閱讀以了解更多關於 SBA 貸款將如何影響您的納稅申報表，以及如何為這個納稅季節做好準備。

什麼是 SBA 貸款？

小企業管理局 (SBA) 貸款旨在為小企業主提供啟動或擴展業務所需的資金。 SBA 不作為大多數 SBA 貸款的貸方。 相反，SBA 為每筆貸款的一部分提供擔保，從而降低了傳統貸方的一些風險。 由於部分貸款是有擔保的，SBA 貸款通常比銀行貸款等其他融資更容易獲得。

SBA 貸款不僅更容易獲得，而且還具有具有競爭力的利率、高借貸限額和較長的還款期限。 這些因素使 SBA 貸款成為許多小企業的理想選擇。

SBA貸款是否應納稅？

與其他類型的小企業貸款一樣，SBA 貸款收益不計入企業的應稅收入。 這意味著您的納稅義務不會因收到 SBA 貸款而增加。 事實上，在大多數情況下，您甚至可以將支付的貸款利息作為納稅申報表的扣除額註銷（稍後我們將深入探討這一點。）

對貸款徵稅的唯一時間是如果它被免除。 如果您是 COVID-19 救濟的薪資保護計劃 (PPP) 貸款或經濟傷害災難貸款 (EIDL) 預付款的接受者，那麼好消息是，在大多數情況下，這些被免除的資金是不徵稅的。 但是，我們稍後將在本文中深入探討更多細節。

SBA貸款的類型及其稅收要求

我們已經確定大多數 SBA 貸款不計入應稅收入。 現在，我們將仔細研究每種類型的 SBA 貸款以及可能影響您下一次納稅申報表的任何具體要求。

SBA 7(a) 貸款是否應納稅？

SBA 7(a) 貸款是最受歡迎的 SBA 貸款之一，因為資金幾乎可以用於任何事情，還款期限為 10 至 25 年，借款人最多可獲得 500 萬美元。

如果您收到 SBA 7(a) 貸款，則收益不計入您的應稅收入。 在大多數情況下，只要您滿足一些要求，您最多可以扣除 100% 的 SBA 7(a) 貸款利息以降低您的所得稅負債。 要獲得扣除利息的資格，您必須：

• 成為對貸款負有法律責任的人
• 已簽署償還貸款協議
• 與貸方建立真正的“債權人”關係

在某些情況下，您不能扣除貸款利息。 您無法從納稅申報表中扣除利息的情況包括：

• 如果您從原所有者那裡承擔債務或財產
• 在再融資的情況下，用於支付第一筆貸款的第二筆貸款的資金不能扣除利息
• 資本化利息不能扣除

大多數借款人應該能夠扣除貸款利息。 但是，如果您處於特殊情況並且不確定，最好諮詢稅務專業人士。 請記住，扣除僅適用於支付的利息。 向您的貸款本金支付的任何款項均不可免稅。

SBA Express 貸款是否應納稅？

SBA Express 貸款與 7(a) 貸款類似，只有幾個關鍵區別。 一般來說，這些貸款的周轉時間要短得多，這對於需要更快資金的企業來說是一個很好的選擇。 不過，缺點是最高借款金額僅為 350,000 美元。

與 7(a) 貸款類似，Express 貸款收益在您的納稅申報表中不計為應稅收入。 如果您滿足 IRS 的所有要求，您還可以扣除高達 100% 的貸款利息。

SBA 小額貸款是否應納稅？

SBA 小額貸款計劃為小型企業和非營利托兒中心提供高達 50,000 美元的資金。 小額貸款由被稱為中介的非營利性社區組織提供給小企業主。

SBA 小額貸款收益不計入企業的應稅收入，也不需要在所得稅申報表中報告。 此外，只要滿足 IRS 的所有要求，小額貸款利息支付也可以扣除。

CAPLines 是否應納稅？

SBA CAPLines 計劃為符合條件的小企業主提供四種不同的信貸額度。 根據該計劃，借款人可能會獲得高達 500 萬美元的固定或循環信貸額度。 這些信貸額度非常適合面臨意外開支或面臨短期或季節性營運資金需求的企業。

與其他 SBA 貸款類似，從 CAPLines 計劃收到的資金是藉入資金，不被視為應稅收入。 雖然不能從您的納稅申報表中扣除本金，但如果扣除是“普通和必要的”業務費用並且符合 IRS 的要求，則可以扣除借入資金支付的合格利息。

504 認證的開發公司貸款是否應納稅？

SBA 的 CDC/504 計劃提供高達 500 萬美元的長期貸款。 貸款收益可用於購買土地、建築物和長期機械設備。 這些貸款還可用於新建建築、現有設施的翻新或土地、街道、停車場和景觀美化的改進和現代化。

與其他 SBA 貸款一樣，從 CDC/504 計劃獲得的收益不計入您的應稅收入。 此外，如果您滿足所有 IRS 要求，您也可能有資格扣除高達 100% 的利息支付。

PPP 和 EIDL 貸款是否應納稅？

為應對 COVID-19 大流行，SBA 為小企業主提供了多種救濟方案。 薪資保護計劃 (PPP) 向小企業提供貸款，以支付工資支出、租金、水電費和其他必要費用。 如果資金用於合格費用，則可以免除全部或部分 PPP 貸款。

經濟傷害災難貸款 (EIDL) 為符合條件的小企業主提供營運資金貸款。 EIDL 的申請人還可能有資格獲得一項或多項贈款，包括 EIDL 目標預付款和 EIDL 補充目標預付款。 EIDL 是必須償還的貸款，而 EIDL 預付款是不必償還的贈款。 小企業主可能會收到貸款和一項或多項贈款，而其他小企業可能只有資格獲得一項或多項 EIDL 預付款。

在報稅方面，這些 SBA 計劃如何影響您的納稅申報表？ 我們先來看看PPP。 從 PPP 獲得的資金不計入應稅收入，無論您的貸款是否被免除。 根據冠狀病毒援助、救濟和安全 (CARES) 法案，PPP 資金免徵聯邦稅。

但是，在州一級，情況看起來有些不同。 在大多數州，PPP 資金不徵稅。 但是，也有一些例外。 根據您所在州的法律，您可能會發現：

• 出於州稅目的，所有 PPP 貸款資金均計為應稅收入
• 某些企業必須將 PPP 貸款資金列為州稅目的的應稅收入
• 使用 PPP 資金支付的費用不允許部分或全部費用扣除

幸運的是，大多數州不要求借款人將 PPP 資金計入應稅收入，仍然允許定期扣除。 但並非所有州都如此，因此在報稅之前，請確保您了解您所在州的現行稅法。

EIDL 沒有那麼複雜。 EIDL 和 EIDL 預付款不計入您的應稅收入。 您還可以註銷使用 EIDL 資金支付的符合條件的費用，以降低您的納稅義務。 這適用於州和聯邦兩級。

查看PPP 貸款和 EIDL 預付款將如何影響我的州和聯邦稅？ 了解更多。

SBA 災難貸款是否應納稅？

如果您的業務受到災難的影響，您可能還收到了 SBA 災難貸款。 這些計劃為受颶風、野火、漏油或乾旱等已宣布災難影響的合格小企業主提供資金。 該計劃提供四種貸款選擇，包括物理災難貸款和 EIDL。

SBA 災難貸款計劃下的貸款收益不計入您的應稅收入。 如果您符合 IRS 的要求，您還可以在納稅申報表中扣除已支付的貸款利息和合格費用。

SBA 貸款補貼是否應納稅？

根據 CARES 法案，SBA 必須通過 7(a) 貸款、CDC/504 貸款和小額貸款的補貼貸款支付來提供 COVID-19 救濟。 所有企業都有資格獲得至少六次補貼付款，而其他企業可能有資格獲得多達 14 次付款，具體取決於獲得貸款的時間。

根據 2020 年《納稅人減免法》發布了有關如何處理這些補貼付款的進一步指導。該立法闡明，SBA 貸款補貼不計入應稅收入，也不應在納稅申報表中報告。 此外，納稅人也有資格從這些補貼中扣除利息和費用，以降低其納稅義務。

SBA 貸款納稅申報表的要求是什麼？

對於大多數納稅人來說，獲得 SBA 貸款或贈款不會對您的下一次納稅申報產生負面影響。 事實上，您也許可以添加有助於降低納稅義務的扣除額。

當您需要提交報稅表時，您需要將一些額外的物品帶給您的會計師（或者如果您打算自己提交，請隨身攜帶）。 以下是準備報稅時應收集的資料：

• 貸款協議
• 顯示貸款支付的記錄
• 顯示應計利息的記錄
• 要求扣除的發票、收據和其他文件

不確定下一次納稅申報表需要帶什麼給會計師？ 查看我的會計師需要哪些信息來準備我的納稅申報表？ 了解更多信息，以便您為報稅季做好準備。

如何節省稅款

簡而言之，您從 SBA 貸款或贈款中獲得的資金不計入您的應稅收入，至少在聯邦層面是這樣。 如果您收到 PPP 貸款，免除的貸款資金可能會在您的州申報表中計為應稅收入，因此請確保您在提交申報表之前了解您所在州的法律。 您還可以註銷貸款利息（在大多數情況下）和使用貸款收益支付的費用以降低您的納稅義務。

通過查看我們的其他資源，確保您從下一份納稅申報表中獲得最大收益。 確保您利用所有小企業的稅收減免和沖銷，並正確計算工資扣除額，這樣這個稅收季節就不會出現意外。 祝你好運！