SBA 贷款算作应税收入吗？

报税已经很麻烦了。 但是，将新的商业贷款、赠款和补贴贷款支付混在一起，纳税时间似乎是一场真正的噩梦。 如果您收到小企业管理局的贷款、赠款或其他救济，您可能想知道这将如何影响您今年的纳税申报表。

好消息是，在大多数情况下，您的纳税义务不会受到影响——至少在联邦层面是这样。 您也不需要向您的会计师提供大量额外的文书工作，尽管您需要包括一些额外的文件才能充分利用您的纳税申报表。 继续阅读以了解更多关于 SBA 贷款将如何影响您的纳税申报表，以及如何为这个纳税季节做好准备。

什么是 SBA 贷款？

小企业管理局 (SBA) 贷款旨在为小企业主提供启动或扩展业务所需的资金。 SBA 不作为大多数 SBA 贷款的贷方。 相反，SBA 为每笔贷款的一部分提供担保，从而降低了传统贷方的一些风险。 由于部分贷款是有担保的，SBA 贷款通常比银行贷款等其他融资更容易获得。

SBA 贷款不仅更容易获得，而且还具有具有竞争力的利率、高借贷限额和较长的还款期限。 这些因素使 SBA 贷款成为许多小企业的理想选择。

SBA贷款是否应纳税？

与其他类型的小企业贷款一样，SBA 贷款收益不计入企业的应税收入。 这意味着您的纳税义务不会因收到 SBA 贷款而增加。 事实上，在大多数情况下，您甚至可以将支付的贷款利息作为纳税申报表的扣除额注销（稍后我们将深入探讨这一点。）

对贷款征税的唯一时间是如果它被免除。 如果您是 COVID-19 救济的薪资保护计划 (PPP) 贷款或经济伤害灾难贷款 (EIDL) 预付款的接受者，那么好消息是，在大多数情况下，这些免除的资金是不征税的。 但是，我们稍后将在本文中深入探讨更多细节。

SBA贷款的类型及其税收要求

我们已经确定大多数 SBA 贷款不计入应税收入。 现在，我们将仔细研究每种类型的 SBA 贷款以及可能影响您下一次纳税申报表的任何具体要求。

SBA 7(a) 贷款是否应纳税？

SBA 7(a) 贷款是最受欢迎的 SBA 贷款之一，因为资金几乎可以用于任何事情，还款期限为 10 至 25 年，借款人最多可获得 500 万美元。

如果您收到 SBA 7(a) 贷款，则收益不计入您的应税收入。 在大多数情况下，只要您满足一些要求，您最多可以扣除 100% 的 SBA 7(a) 贷款利息以降低您的所得税负债。 要获得扣除利息的资格，您必须：

• 成为对贷款负有法律责任的人
• 已签署偿还贷款协议
• 与贷方建立真正的“债权人”关系

在某些情况下，您不能扣除贷款利息。 您无法从纳税申报表中扣除利息的情况包括：

• 如果您从原所有者那里承担债务或财产
• 在再融资的情况下，用于支付第一笔贷款的第二笔贷款的资金不能扣除利息
• 资本化利息不能扣除

大多数借款人应该能够扣除贷款利息。 但是，如果您处于特殊情况并且不确定，最好咨询税务专业人士。 请记住，扣除仅适用于支付的利息。 向您的贷款本金支付的任何款项均不可免税。

SBA Express 贷款是否应纳税？

SBA Express 贷款与 7(a) 贷款类似，只有几个关键区别。 一般来说，这些贷款的周转时间要短得多，这对于需要更快资金的企业来说是一个很好的选择。 不过，缺点是最高借款金额仅为 350,000 美元。

与 7(a) 贷款类似，Express 贷款收益在您的纳税申报表中不计为应税收入。 如果您满足 IRS 的所有要求，您还可以扣除高达 100% 的贷款利息。

SBA 小额贷款是否应纳税？

SBA 小额贷款计划为小型企业和非营利托儿中心提供高达 50,000 美元的资金。 小额贷款由被称为中介的非营利性社区组织提供给小企业主。

SBA 小额贷款收益不计入企业的应税收入，也不需要在所得税申报表中报告。 此外，只要满足 IRS 的所有要求，小额贷款利息支付也可以扣除。

CAPLines 是否应纳税？

SBA CAPLines 计划为符合条件的小企业主提供四种不同的信贷额度。 根据该计划，借款人可能会获得高达 500 万美元的固定或循环信贷额度。 这些信贷额度非常适合面临意外开支或面临短期或季节性营运资金需求的企业。

与其他 SBA 贷款类似，从 CAPLines 计划收到的资金是借入资金，不被视为应税收入。 虽然不能从您的纳税申报表中扣除本金，但如果扣除是“普通和必要的”业务费用并且符合 IRS 的要求，则可以扣除借入资金支付的合格利息。

504 认证的开发公司贷款是否应纳税？

SBA 的 CDC/504 计划提供高达 500 万美元的长期贷款。 贷款收益可用于购买土地、建筑物和长期机械设备。 这些贷款还可用于新建建筑、现有设施的翻新或土地、街道、停车场和景观美化的改进和现代化。

与其他 SBA 贷款一样，从 CDC/504 计划获得的收益不计入您的应税收入。 此外，如果您满足所有 IRS 要求，您也可能有资格扣除高达 100% 的利息支付。

PPP 和 EIDL 贷款是否应纳税？

为应对 COVID-19 大流行，SBA 为小企业主提供了多种救济方案。 薪资保护计划 (PPP) 向小企业提供贷款，以支付工资支出、租金、水电费和其他必要费用。 如果资金用于合格费用，则可以免除全部或部分 PPP 贷款。

经济伤害灾难贷款 (EIDL) 为符合条件的小企业主提供营运资金贷款。 EIDL 的申请人还可能有资格获得一项或多项赠款，包括 EIDL 目标预付款和 EIDL 补充目标预付款。 EIDL 是必须偿还的贷款，而 EIDL 预付款是不必偿还的赠款。 小企业主可能会收到贷款和一项或多项赠款，而其他小企业可能只有资格获得一项或多项 EIDL 预付款。

在报税方面，这些 SBA 计划如何影响您的纳税申报表？ 我们先来看看PPP。 从 PPP 获得的资金不计入应税收入，无论您的贷款是否被免除。 根据冠状病毒援助、救济和安全 (CARES) 法案，PPP 资金免征联邦税。

但是，在州一级，情况看起来有些不同。 在大多数州，PPP 资金不征税。 但是，也有一些例外。 根据您所在州的法律，您可能会发现：

• 出于州税目的，所有 PPP 贷款资金均计为应税收入
• 某些企业必须将 PPP 贷款资金列为州税目的的应税收入
• 使用 PPP 资金支付的费用不允许部分或全部费用扣除

幸运的是，大多数州不要求借款人将 PPP 资金计入应税收入，仍然允许定期扣除。 但并非所有州都如此，因此在报税之前，请确保您了解您所在州的现行税法。

EIDL 没有那么复杂。 EIDL 和 EIDL 预付款不计入您的应税收入。 您还可以注销使用 EIDL 资金支付的符合条件的费用，以降低您的纳税义务。 这适用于州和联邦两级。

查看PPP 贷款和 EIDL 预付款将如何影响我的州和联邦税？ 了解更多。

SBA 灾难贷款是否应纳税？

如果您的业务受到灾难的影响，您可能还收到了 SBA 灾难贷款。 这些计划为受飓风、野火、漏油或干旱等已宣布灾难影响的合格小企业主提供资金。 该计划提供四种贷款选择，包括物理灾难贷款和 EIDL。

SBA 灾难贷款计划下的贷款收益不计入您的应税收入。 如果您符合 IRS 的要求，您还可以在纳税申报表中扣除已支付的贷款利息和合格费用。

SBA 贷款补贴是否应纳税？

根据 CARES 法案，SBA 必须通过 7(a) 贷款、CDC/504 贷款和小额贷款的补贴贷款支付来提供 COVID-19 救济。 所有企业都有资格获得至少六次补贴付款，而其他企业可能有资格获得多达 14 次付款，具体取决于获得贷款的时间。

根据 2020 年《纳税人减免法》发布了有关如何处理这些补贴付款的进一步指导。该立法阐明，SBA 贷款补贴不计入应税收入，也不应在纳税申报表中报告。 此外，纳税人也有资格从这些补贴中扣除利息和费用，以降低其纳税义务。

SBA 贷款纳税申报表的要求是什么？

对于大多数纳税人来说，获得 SBA 贷款或赠款不会对您的下一次纳税申报产生负面影响。 事实上，您也许可以添加有助于降低纳税义务的扣除额。

当您需要提交报税表时，您需要将一些额外的物品带给您的会计师（或者如果您打算自己提交，请随身携带）。 以下是准备报税时应收集的资料：

• 贷款协议
• 显示贷款支付的记录
• 显示应计利息的记录
• 要求扣除的发票、收据和其他文件

不确定下一次纳税申报表需要带什么给会计师？ 查看我的会计师需要哪些信息来准备我的纳税申报表？ 了解更多信息，以便您为报税季做好准备。

如何节省税款

简而言之，您从 SBA 贷款或赠款中获得的资金不计入您的应税收入，至少在联邦层面是这样。 如果您收到 PPP 贷款，免除的贷款资金可能会在您的州申报表中计为应税收入，因此请确保您在提交申报表之前了解您所在州的法律。 您还可以注销贷款利息（在大多数情况下）和使用贷款收益支付的费用以降低您的纳税义务。

通过查看我们的其他资源，确保您从下一份纳税申报表中获得最大收益。 确保您利用所有小企业的税收减免和冲销，并正确计算工资扣除额，这样这个税收季节就不会出现意外。 祝你好运！