디지털 보고 요구 사항, EU의 전자 보고 의무 세부 정보

불과 몇 달 전, 유럽연합 집행위원회(European Commission)는 현재 VAT 및 전자 송장 발행 법률을 업데이트하기 위한 제안된 변경 사항 패키지를 발표했습니다. ViDA – 디지털 시대의 VAT로 알려진 이 제안은 유럽 연합 이사회의 승인을 기다리고 있으며 앞으로 몇 달 안에 승인될 것으로 예상됩니다. 여전히 위원회에 피드백을 제출할 수 있습니다. 당초 2월 초로 설정되었던 의견 제출 기한이 4월까지 연장되었지만 추가 연장 가능성도 배제할 수 없습니다.

새로운 버전의 규칙에 의해 예고된 다양한 변경 사항 및 참신함 중에서 오늘 우리는 전자 송장 발행과 관련된 새로운 의무 및 전자 보고와 관련된 의무에 초점을 맞추려고 합니다. -커뮤니티 거래. 이러한 의무는 2028년에 시행될 예정입니다.

따라서 지금까지 위원회에서 제공한 정보를 바탕으로 이러한 새로운 프로세스를 살펴보고 무엇이 구성되고 비즈니스에 수반되며 운영상 어떻게 작동하는지 이해해 봅시다.

EU 제안의 맥락 – 디지털 시대의 VAT

이 제안은 최근 몇 년 동안 발생한 여러 상황을 해결해야 할 필요성에서 비롯되었으며, 이는 현재 유럽 VAT 및 인보이스 관련 법률이 구식이며 더 이상 현재 경제 환경에 적합하지 않음을 분명히 했습니다.

사실, 현재의 VAT 지침은 이제 약 30년이 되었으며 전자상거래, 플랫폼 경제, 긱 경제와 같은 신기술로 인해 생성된 수많은 가능성 덕분에 최근 몇 년 동안 등장한 새로운 경제 모델을 따라가지 못하고 있습니다. 몇 가지 예를 들자면.

또한 여러 유럽 국가에 세분화된 규제 프레임워크와 매우 다양한 전자 송장 발행 및 전자 보고 시스템이 존재하여 기업에 높은 규정 준수 및 관리 비용이 발생합니다.

유럽연합 집행위원회(European Commission)의 추정에 따르면 2020년에 약 930억 유로의 미징수 VAT가 있었는데 , 이는 대부분 커뮤니티 내 거래와 관련하여 소위 캐러셀 사기(Missing Trader Intra-Community 사기)와 관련이 있습니다.사실, 현재 유럽 규정은 그러한 거래를 적시에 모니터링하는 것을 허용하지 않으며, 이는 이러한 유형의 조세 범죄에 대한 온상을 조성합니다.

이러한 중요한 문제를 다루기 위해 위원회가 개발한 전략에는 무엇보다도 다음이 포함됩니다.

• 특정 명령의 도입을 통해 가능한 가장 조화된 방식으로모든 회원국에서 전자 송장 도입을 장려하기 위해 송장 발행 조항을 업데이트합니다 .
• 커뮤니티 내 거래에 대한 정보 선언 에 관한 요구 사항을 디지털 방식으로 작성하여 전자 보고 형식으로 도입합니다.

2028년 전자 인보이스 시작

말할 필요도 없이 전자 송장 발행과 관련하여 유럽의 상황은 여전히 ​​매우 다양합니다. 한편으로는 광범위한 권한이 없기 때문에 일부 국가의 경우 B2G 거래에 대해서만 전자 인보이스 발행이 필수입니다. 일부 국가에서는 단기적으로 B2B 부문에 대한 전자 인보이스 발행이 계획되어 있지만 다른 국가에서는 의무가 전혀 없습니다. 우리는 2023년부터 계획된 의무 에 대한 심층 기사에서 이에 대해 이야기했습니다 .

여기에 더해 현재 사용 중인 전자 청구 시스템은 형식, 프로세스 및 인프라 측면에서 매우 다양하고 서로 다릅니다. 오늘날 여러 유럽 국가에서 사업을 운영하는 회사는 다양한 전자 송장 규정 및 시스템 준수를 관리해야 하므로 경제적 측면과 전문성 측면에서 상당한 영향을 미치게 됩니다.

이것은 다음 단계를 통해 가까운 장래에 부분적으로 변경되도록 설정됩니다.

• 빠르면 2024년 에는 회원국이 자국 영토에 전자 청구 명령을 도입하기 위해 더 이상 유럽 연합에 예외를 요청할 필요가 없습니다. 이것은 이탈리아를 시작으로 EU 국가들이 지금까지 인터페이스해야 했던 전자 인보이스 채택에 대한 관료적 장벽을 제거할 것입니다.
• 또한 2024년부터는 더 이상 전자 형식으로 송장을 받기 위해구매자의 사전 동의를 얻을 필요가 없습니다 .
• 한편, 2028년 부터는 전자 인보이스를 기본으로 사용하며종이 인보이스 발행은 개별 국가에서 정의해야 하는 특수한 경우에만 가능합니다.

이 개혁은 또한 "전자 송장"이 XML 기반 형식과 같은 구조화된 형식으로 처리된 송장만을 의미한다는 점을 명확하게 하는 장점도 있습니다. (지침 2006/112/EC의 제안된 개혁안 217조 갱신)

또한 전자세금계산서 시스템을 구현할 때 UBL 2.1 및 CII와 같은유럽 표준 EN16391을 준수하는 형식 또는 최소한 상호 운용성을 보장하는 형식을 참조해야 한다고 규정하고 있습니다 .

마지막으로, 세무 당국의 전자 송장 사전 통제를 제공하는 사전 승인 모델을 기반으로 하는 새로운 송장 발행 시스템의 회원국 구현은 허용되지 않습니다.

이러한 조치는 EU 국가의 전자 인보이스 채택을 장려 할 뿐만 아니라 무엇보다도 비즈니스에 불필요한 부담을 피하기 위해 가능한 한 상호 운용 가능하고 균일한 시스템을 만드는 방식으로 프로세스가 이루어지도록 하는 데 목적이 있습니다. .

EU 내 거래에 대한 필수 전자 보고: 모든 것

또한 2028년에는 EU 내부 거래에 대한 정보 데이터 보고가 의무화됩니다(단, B2C 거래는 여전히 제외됨). 이 의무는 전자 형식의 선언 형식을 취하므로 사실상 디지털 보고 의무 또는 전자 보고가 됩니다.

이 변경의 영향을 이해하기 위해 이러한 거래에 대한 데이터 보고는 현재 공급업체만 수행하며 송장 발행 및 선언 전송에 대해 매우 지연된 기간을 두고 수행된다는 점을 언급할 가치가 있습니다. 또한 현재까지 이 선언은 요약 유형입니다. 즉, 같은 달과 관련된 여러 트랜잭션에 대한 참조를 포함합니다.

이 접근 방식은 납세자 측에서 그러한 거래 및 관련 VAT 준수를 포괄적으로 모니터링하는 것이 불가능함을 의미합니다.

디지털 보고 요구 사항이란 무엇입니까?

반면에 전자 보고 의무의 도입은 다음을 규정하는 일련 의 요구 사항인 디지털 보고 요구 사항(DRR)을 설정합니다.

• 정보는 EN 16391 표준을 준수하는 구조화된 형식으로 전송되어야 하지만 위원회는 이에 대한 추가 세부 정보를 제공해야 합니다.
• 보고는 거의 실시간 으로 , 즉 해당 인보이스 발행 후 2일 이내에 수행되어야 합니다 .이 엄격한 기간은 잠재적인 사기 또는 세금 부정 행위 상황을 신속하게 감지하기 위한 것입니다.
• 더 이상 요약문을 작성할 수 없으며 보고는 거래별로 이루어져야 합니다.
• 송장에 이미 있는 정보의 하위 집합인 보고할 데이터는 연합 수준에서 결정되며 회원국은 추가 정보를 요청할 수 없습니다.
• 마지막으로, 전자 보고 요구 사항은 공급업체와 구매자 모두에게 적용됩니다. 이를 통해 수신된 데이터에 대한 교차 확인을 통해 시기적절한 통제를 보장하고 사기를 최소화할 수 있습니다.

새로운 중앙 집중식 VIES, 작동 방식

이 기사의 마지막 부분에서는 이 새로운 전자 보고 명령을 관리하는 데 필요한 시스템 및 인프라에 대해 설명합니다.

구체적으로 제안은 현재 버전에서 중앙 집중식 시스템인 VIES (VAT 정보 교환 시스템) 의 생성을 요구합니다 .

각 EU 국가는 납세자로부터 구조화된 형식으로 데이터를 수집한 다음 VIES로 전송할 수 있는 국가 시스템을 설정해야 합니다. 물론 회원국은 전송된 데이터의 진실성과 정확성에 대해서도 책임을 져야 합니다.

따라서 VIES에는 다음과 같은 기능이 있습니다.

• 디지털 보고 요구 사항에 따라 수집한 데이터를 수집합니다.
• 데이터를 처리하고 상호 운용성 하에서 VIES와 통신할 수 있는 다른 시스템에 할당된 데이터를 포함하여 다른 데이터로 데이터를 보강합니다.
• 데이터는 5년간 시스템에 보관된 후 삭제됩니다.
• VIES 는 VAT 준수 모니터링 및 세금 사기 방지를 위해 개별 회원국 또는 Eurofisc와 같은 초국가적 모니터링 기관의 권한 있는 공무원에게 액세스를 제공합니다 .

새 시스템의 기술 및 운영 세부 사항은 가까운 시일 내에 명확해질 필요가 있습니다. 또한 개별 회원국은 2028년 기한에 대비하기 위해 전자 보고 요구 사항을 처리하기 위한 인프라를 마련하고 납세자 및 공급자와 공유해야 합니다.

유럽 ​​위원회는 디지털 시대의 VAT 제안에 의해 도입된 조치가 징수된 VAT 측면에서 2023-2032년 동안 1,110억 유로의 추가 수익을 가져올 것으로 추정했습니다. 이 수익의 대부분은 디지털 보고 요구 사항의 도입과 전자 송장 사용 관련 의무에서 나올 것으로 예상됩니다.