Zasada sprzedaży prania

IRS i Kongres zaprojektowały amerykański kodeks podatkowy tak, aby był jak najbardziej sprawiedliwy. Celem jest opodatkowanie ludzi, gdy mają środki na zapłacenie, a następnie zmniejszenie ich luzu, gdy nie mają.

Na przykład, jeśli sprzedajesz składnik aktywów ze stratą, IRS pozwala na odliczenie go od dochodu podlegającego opodatkowaniu, zmniejszając w ten sposób wpływ na Twoje finanse. Istnieją jednak przepisy, które zapobiegają nadużyciom.

W tym poście badamy znaczenie zasady sprzedaży prania IRS i przypadki, których dotyczy. Jeśli sprzedajesz składnik aktywów ze stratą i chcesz odliczyć dochód podlegający opodatkowaniu, upewnij się, że nie kupisz w najbliższej przyszłości zasadniczo podobnego składnika aktywów. Jeśli to zrobisz, możesz zostać uznany za łamiącego zasady sprzedaży prania.

Objaśnienie zasady sprzedaży prania

Sprzedaż prania ma miejsce, gdy sprzedajesz zabezpieczenie finansowe na koncie podlegającym opodatkowaniu, a następnie odkupujesz podobne lub identyczne aktywa w ciągu 30 dni od pierwotnej sprzedaży. Termin „pranie” pochodzi od wyrażenia „to pranie”, co oznacza, że ​​sprzedaż i odkup nie mają znaczącego wpływu na alokację aktywów w Twoim portfelu. Zasady prania IRS mają na celu zapobieganie temu.

Dla jasności, sprzedaż prania ma miejsce, gdy w ciągu 30 dni od sprzedaży składnika aktywów lub zabezpieczenia finansowego mają miejsce następujące zdarzenia:

• Kupujesz identyczne lub podobne akcje lub papier wartościowy na swoje konto do obrotu akcjami
• Kupujesz identyczne akcje lub papier wartościowy dla swojego konta IRA lub Roth IRA
• Nabywasz opcję kontraktu na zakup identycznych akcji lub papierów wartościowych

Ponieważ straty można odliczyć od podatku, niektórzy ludzie próbują wykorzystać sprzedaż prania, aby zmniejszyć obciążenie podatkowe dochodów lub zysków kapitałowych. Sprzedając aktywa ze stratą, gdy rynek spada, a następnie odkupując wkrótce potem, mogą ubiegać się o ulgę podatkową bez dokonywania żadnych rzeczywistych zmian w swoim portfelu.

Zasady wyprzedaży mają zastosowanie do wszystkich rodzajów konwencjonalnych aktywów finansowych, w tym funduszy giełdowych, funduszy inwestycyjnych, akcji i obligacji przechowywanych na rachunkach podatkowych. Uniemożliwiają również inwestorom przenoszenie aktywów między różnymi rachunkami. Na przykład nie możesz sprzedać aktywów na swoim koncie, a następnie odkupić ich z powrotem na koncie współmałżonka (w ciągu 30 dni) i nadal kwalifikować się do odliczenia podatku.

Co kwalifikuje się jako sprzedaż prania?

To, co kwalifikuje się jako sprzedaż prania, jest całkiem proste w przypadku pojedynczych zapasów. Na przykład, jeśli inwestor sprzeda akcje Apple, a następnie następnego dnia odkupi ich pierwotną pozycję, IRS uzna ją za zasadniczo identyczną, a zatem za sprzedaż typu wash.

Niemniej jednak sprawy komplikują się w przypadku wspólnych inwestycji. Ponieważ fundusze ETF mogą zawierać setki indywidualnych inwestycji, wiele z nich zawiera akcje Apple. Dlatego ten sam inwestor, który sprzedaje akcje Apple, a następnie kupuje ETF zawierający Apple, może naruszać zasady sprzedaży wash.

Podobnie, inwestorzy mogą złamać zasady sprzedaży prania, gdy w ciągu 30 dni przechodzą z obecnego przynoszącego straty funduszu inwestycyjnego na inny, żądając w tym procesie odliczeń podatkowych. Przejście z funduszu inwestycyjnego zdominowanego przez technologię do funduszu rolniczego nie uruchomi zasad sprzedaży IRS, ale może to spowodować przejście między dwoma funduszami technologicznymi.

Wszystko zależy od tego, co IRS może przekonująco argumentować. W większości sytuacji inwestorzy kierują się precedensem (czyli tym, na co pozwalały w przeszłości IRS) lub zasięgają profesjonalnej porady finansowej.

Co ciekawe, podczas przełączania się między pasywnie zarządzanymi funduszami, takimi jak ETF, a aktywnie zarządzanymi funduszami inwestycyjnymi, istnieje większe ryzyko złamania zasad sprzedaży prania. Ponieważ ETF-y po prostu śledzą rynki, często mają bardzo podobne składy.

IRS może uznać, że fundusz ETF śledzący Vanguard S&P 500 i fundusz ETF śledzący S&P 500 MSCI są zasadniczo podobne, ponieważ zawierają identyczne akcje w podobnych proporcjach.

Niestety, IRS nie podaje jasnych definicji, co to znaczy „zasadniczo podobne” lub „zasadniczo identyczne” papiery wartościowe. Dlatego, aby być po bezpiecznej stronie, możesz wybrać papiery wartościowe od różnych dostawców lub branż. W razie wątpliwości zawsze porozmawiaj z doradcą finansowym.

Przykłady zasad sprzedaży prania

Omawianie zasad sprzedaży prania w kategoriach teoretycznych może być trochę niejasne. Dlatego w tej sekcji przyjrzymy się kilku przykładom wyprzedaży prania.

Dyby

Załóżmy, że inwestor kupuje akcje Apple 1 maja, kosztując 20 000 dolarów. Następnie sprzedaje je 1 czerwca za 15 000 USD, ponosząc stratę w wysokości 5 000 USD, którą wykorzystuje do odliczenia podatku. Jeśli w ciągu 30 dni nie dokona więcej transakcji na zasadniczo podobnych papierach wartościowych, nie naruszy zasad sprzedaży mycia. Jeśli jednak odkupi akcje Apple 15 czerwca (lub w dowolnym innym terminie w ciągu 30 dni od sprzedaży), jego odliczenie od podatku będzie nieważne.

ETF-y

Fundusze giełdowe (ETF) to pakiety finansowych papierów wartościowych, które mogą zawierać akcje, obligacje, a nawet kryptowaluty. Jako takie zaliczane są do instrumentów pochodnych – rodzaj rynku wtórnego do inwestowania.

Załóżmy, że inwestor kupuje fundusz ETF ARKK o wartości 5000 USD 10 marca, a następnie sprzedaje go 14 marca za 4000 USD, ponosząc stratę w wysokości 1000 USD. Inwestor może odliczyć stratę w wysokości 1000 USD od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu za rok, o ile nie odkupi funduszu ARKK ETF w ciągu 30 dni. Jeśli to zrobi, zostanie zdyskwalifikowana z odliczenia podatku.

Fundusze inwestycyjne

Fundusze inwestycyjne to aktywnie zarządzane pakiety papierów wartościowych. Firmy pobierają opłaty za badania, za które twierdzą, że zapewniają klientom zwroty, które wyprzedzają rynek. Niestety, pomimo profesjonalnego zarządzania, wiele funduszy inwestycyjnych osiąga gorsze wyniki i faktycznie traci pieniądze inwestorów.

Na przykład osoba fizyczna może zainwestować 100 000 USD w fundusz powierniczy 1 listopada, a następnie sprzedać 20 listopada ze stratą 25 000 USD. Aby uniknąć naruszenia zasad wyprzedaży, inwestor musi albo odczekać 31 dni przed ponownym zainwestowaniem kapitału u dostawcy funduszy inwestycyjnych, albo wybrać zasadniczo inny.

Czy zasady sprzedaży prania mają zastosowanie do Crypto?

Ponieważ kryptowaluty nie są konwencjonalnymi aktywami, IRS twierdzi, że zasady sprzedaży prania nie mają zastosowania. Dlatego inwestorzy kryptońscy mają możliwość sprzedaży tokenów ze stratą, odliczenia podatku, a następnie natychmiastowego odkupu monet bez naruszania jakichkolwiek zasad.

Z tego powodu zbieranie strat podatkowych jest znacznie bardziej efektywne w przypadku inwestycji w kryptowaluty niż w przypadku akcji i papierów wartościowych. Załóżmy, że 7 stycznia kupiłeś Dogecoin o wartości 3000 USD, a 10 stycznia sprzedałeś go za 2500 USD, tracąc 500 USD. Zgodnie z obowiązującymi przepisami możesz wykorzystać stratę do zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, nawet jeśli natychmiast odkupiłeś Dogecoin po jego sprzedaży.

Kongres ostatnio podjął kroki w celu zamknięcia tej luki. Jednak w momencie pisania tego tekstu nadal nie ma zasad sprzedaży prania dla kryptowalut, co oznacza, że ​​2022 może być świetną okazją do obniżenia przyszłorocznego rachunku podatkowego.

Mimo to transakcje pobierania strat podatkowych z kryptowalut mogą być niezgodne z Doktryną Substancji Ekonomicznych. Na przykład IRS może zabronić niektórych transakcji, jeśli dana osoba pozostaje w tej samej sytuacji ekonomicznej po przeprowadzeniu transakcji.

Czy są jakieś obejścia związane ze sprzedażą prania?

Gdy inwestorzy zrozumieją zasadę sprzedaży myjni, często chcą wiedzieć, czy istnieją jakieś obejścia. Być może najbardziej oczywistą taktyką jest odczekanie 31 dni przed odkupieniem zasadniczo podobnych aktywów. W ten sposób inwestorzy mogą odliczyć zdrową ulgę podatkową, a następnie szybko przywrócić swoje poprzednie pozycje.

To, czy 31 dni jest akceptowalnym okresem oczekiwania, zależy od rynku. W sytuacjach wysoce niestabilnych, takich jak towary lub akcje wzrostowe, takie opóźnienie może prowadzić do wahań cen. Jednak w przypadku akcji wartościowych lub akcji blue chipów ceny mogą wcale się nie zmienić.

Inną strategią jest znalezienie znacznie innej inwestycji, która wypełni tę samą niszę w Twoim portfelu. Na przykład, jeśli sprzedałeś akcje Apple, możesz odkupić akcje firmy o podobnym ryzyku i charakterystyce wydajności, takiej jak Google lub Microsoft. W takim przypadku rząd postrzegałby wykup jako istotnie inny.

Możesz również spróbować odkupić ETF, który zawiera sprzedane akcje. Na przykład, jeśli zrzuciłeś akcje Intela, możesz rozważyć odkupienie funduszu śledzącego indeks S&P 500 ETF, który zawiera akcje firmy wraz z innymi.

Podobnie, jeśli posiadasz już śledzący rynek ETF S&P 500 i chcesz go zastąpić czymś równie zróżnicowanym, możesz rozważyć śledzenie indeksów, które podąża za innym rynkiem, takim jak NASDAQ lub FTSE ETF.

Wreszcie, możesz obejść zasadę sprzedaży prania, trzymając się długoterminowego planu inwestycyjnego. Zamiast sprzedawać w momencie, gdy rynek zaczyna spadać, a następnie kupować, gdy tylko rośnie, po prostu pozostań na rynku. W ten sposób możesz uniknąć nieuniknionej paniki, która okresowo konsumuje inwestorów i przynosi zyski w dłuższej perspektywie.

Jakie są konsekwencje podatkowe sprzedaży prania?

Jeśli zaangażowałeś się w sprzedaż prania, IRS nie pozwoli Ci żądać żadnych strat z bieżących i przyszłych rachunków podatkowych. Dlatego też, jeśli liczyłeś na straty kapitałowe, aby zrekompensować dochód podlegający opodatkowaniu lub zyski kapitałowe, możesz mieć więcej podatków, niż się spodziewałeś.

Czy sprzedaż prania jest nielegalna?

Sama sprzedaż prania nie jest nielegalna. Jednak twierdzenie o odliczeniu podatku od sprzedaży prania jest.

Jak można się spodziewać, IRS nie dba o to, ile razy kupujesz i sprzedajesz zasadniczo podobne papiery wartościowe w dowolnym 30-dniowym okresie w ciągu roku. Ale zacznie unosić brwi, jeśli zauważy, że pobierasz ulgi podatkowe od sprzedaży prania. W wielu przypadkach odmówi dedykacji u źródła, pobierając od Ciebie pełną zapłatę podatku.

Wniosek

W tym poście odpowiedzieliśmy na pytanie „Jaka jest zasada sprzedaży prania?” Mówiąc prościej, zasada sprzedaży prania oznacza, że ​​nie możesz ubiegać się o odliczenia od podatku za straty, które nie powodują znaczących zmian w Twojej sytuacji finansowej. Na przykład nie możesz sprzedać akcji, zgłosić straty możliwej do odliczenia od podatku, a następnie natychmiast ją odkupić, pozostawiając alokację aktywów portfela bez zmian.

Celem zasad sprzedaży prania jest zapobieganie ściąganiu podatków - metoda, która polega na inwestowaniu na bardzo niestabilnych rynkach, sprzedawaniu ze stratą i wykorzystywaniu tego do celów obniżenia podatków. Okres sprzedaży prania wynosi 30 dni, aby narazić osoby fizyczne na wystarczające ryzyko, aby zrekompensować natychmiastową wygraną podatkową.

Ostatecznie amerykański kodeks podatkowy stara się być sprawiedliwy dla wszystkich uczestników. W związku z tym IRS umożliwia osobom fizycznym wyrównanie rzeczywistych strat kapitałowych z dochodem podlegającym opodatkowaniu. Jednak wdrożenie takiej zasady jest w rzeczywistości nieco skomplikowane ze względu na wiele obejść, z których korzystają podatnicy.