غسل بيع القاعدة

صممت مصلحة الضرائب الأمريكية والكونغرس قانون الضرائب الأمريكي ليكون عادلاً قدر الإمكان. الهدف هو فرض ضرائب على الأشخاص عندما تكون لديهم الوسائل للدفع ثم تقليل بعض الوقت لهم عندما لا يفعلون ذلك.

على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع أحد الأصول بخسارة ، فإن مصلحة الضرائب تسمح لك بخصمها من دخلك الخاضع للضريبة ، وبالتالي تقليل التأثير على أموالك. ومع ذلك ، هناك قوانين معمول بها لمنع الانتهاكات.

في هذا المنشور ، نستكشف معنى قاعدة بيع غسيل IRS والحالات التي تنطبق عليها. إذا كنت تبيع أصلًا بخسارة وترغب في إجراء خصم قانوني على الدخل الخاضع للضريبة ، فتأكد من عدم شراء أصل مماثل إلى حد كبير في المستقبل القريب. إذا قمت بذلك ، يمكن أن يتم اعتبارك انتهاكًا لقواعد بيع الغسيل.

وأوضح قاعدة بيع الغسيل

تحدث مبيعات الغسل عندما تبيع ورقة مالية في حساب خاضع للضريبة ثم تعيد شراء أصل مشابه أو مطابق في غضون 30 يومًا من البيع الأصلي. يأتي مصطلح "غسل" من عبارة "إنه غسل" ، مما يعني أن البيع وإعادة الشراء ليس لهما تأثير ملموس على تخصيص الأصول في محفظتك. تم تصميم قواعد غسل IRS لمنع حدوث ذلك.

للتوضيح ، يحدث البيع المفاجئ عندما يحدث ما يلي في غضون 30 يومًا من بيع الأصل أو الضمان المالي:

• تشتري سهمًا متطابقًا أو مشابهًا أو ورقة مالية لحساب تداول الأسهم الخاص بك
• قمت بشراء مخزون أو ضمان متطابق لـ IRA أو Roth IRA
• تحصل على خيار عقد لشراء مخزون أو ورقة مالية متطابقة

نظرًا لأن الخسائر معفاة من الضرائب ، يحاول بعض الأشخاص استخدام مبيعات الغسيل لتقليل دخلهم أو عبء ضريبة أرباح رأس المال. من خلال بيع الأصول بخسارة عندما ينخفض ​​السوق ثم إعادة الشراء بعد فترة وجيزة ، يمكنهم المطالبة بخصم ضريبي دون إجراء أي تغييرات حقيقية على مزيج محافظهم.

تنطبق قواعد بيع واش على جميع أنواع الأصول المالية التقليدية ، بما في ذلك الصناديق المتداولة في البورصة والصناديق المشتركة والأسهم والسندات المودعة في الحسابات الخاضعة للضريبة. كما أنها تمنع المستثمرين من نقل الأصول بين الحسابات المختلفة. على سبيل المثال ، لا يمكنك بيع الأصول في حسابك ثم شرائها مرة أخرى في حساب زوجتك (في غضون 30 يومًا) وما زلت مؤهلاً للحصول على خصم ضريبي.

ما الذي يعتبر بمثابة بيع غسيل؟

ما يوصف بأنه بيع غسيل هو أمر واضح ومباشر في حالة المخزون الفردي. على سبيل المثال ، إذا باع المستثمر أسهم Apple ثم أعاد شراء مركزه الأصلي في اليوم التالي ، فستعتبره مصلحة الضرائب الأمريكية متطابقة إلى حد كبير ، وبالتالي ، بيع غسيل.

ومع ذلك ، تصبح الأمور معقدة بالنسبة للاستثمارات المجمعة. نظرًا لأن صناديق الاستثمار المتداولة يمكن أن تحتوي على مئات الاستثمارات الفردية ، فإن الكثير منها يحتوي على أسهم Apple. لذلك ، قد يكون المستثمر نفسه الذي يبيع أسهم Apple ثم يشتري ETF المحتوية على Apple مخالفًا لقواعد البيع المغسول.

وبالمثل ، قد يخالف المستثمرون قواعد البيع المغسول عندما ينتقلون من صندوقهم المشترك الحالي الخاسر إلى صندوق آخر في غضون 30 يومًا ، مطالبين بتخفيضات ضريبية في هذه العملية. لن يؤدي التحول من صندوق مشترك تهيمن عليه التكنولوجيا إلى صندوق زراعي إلى إطلاق قواعد بيع غسل الأموال في مصلحة الضرائب ، لكن الانتقال بين صندوقين للتكنولوجيا قد يكون كذلك.

كل هذا يتوقف على ما يمكن أن تجادل به مصلحة الضرائب بشكل معقول. في معظم الحالات ، يتبع المستثمرون السوابق (أي ما سمحت به مصلحة الضرائب في الماضي) ، أو الحصول على مشورة مالية احترافية.

ومن المثير للاهتمام ، أنك أكثر عرضة لكسر قواعد بيع الغسل عند التبديل بين الصناديق المدارة بشكل سلبي ، مثل صناديق الاستثمار المتداولة ، من الصناديق المشتركة المدارة بشكل نشط. نظرًا لأن صناديق الاستثمار المتداولة تتعقب الأسواق فقط ، فغالبًا ما يكون لها تركيبات متشابهة على نطاق واسع.

قد تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية ETF متعقب S&P 500 من Vanguard ومتعقب MSCI's S&P 500 ETF متشابهين إلى حد كبير لأنهما يحتويان على مخزونات متطابقة بنسب مماثلة.

لسوء الحظ ، لا تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية تعريفات واضحة لما تعنيه الأوراق المالية "المتشابهة جوهريًا" أو الأوراق المالية "المتطابقة إلى حد كبير". وبالتالي ، لكي تكون في الجانب الآمن ، قد ترغب في اختيار الأوراق المالية من مزودين أو صناعات مختلفة. إذا كنت في شك ، فتحدث دائمًا إلى مستشار مالي.

أمثلة على قواعد بيع الغسيل

يمكن أن تكون مناقشة قواعد بيع الغسيل من الناحية النظرية غامضة بعض الشيء. لذلك ، في هذا القسم ، سوف نلقي نظرة على بعض الأمثلة على بيع الغسل.

مخازن

لنفترض أن مستثمرًا اشترى أسهم شركة Apple في الأول من مايو بتكلفة 20000 دولار. ثم قام ببيعها في 1 يونيو مقابل 15000 دولار ، وتكبد خسارة قدرها 5000 دولار يستخدمها لأغراض خصم الضرائب. إذا لم يقم بإجراء المزيد من الصفقات في أوراق مالية متشابهة إلى حد كبير في غضون 30 يومًا ، فلن يخالف قواعد بيع الغسيل. ومع ذلك ، إذا أعاد شراء أسهم Apple في 15 يونيو (أو أي تاريخ آخر خلال فترة الثلاثين يومًا التي تلي البيع) ، فسيكون خصمه الضريبي غير صالح.

صناديق الاستثمار المتداولة

الصناديق المتداولة في البورصة (ETFs) عبارة عن حزم من الأوراق المالية التي يمكن أن تحتوي على الأسهم أو السندات أو حتى العملات المشفرة. على هذا النحو ، فهي تعتبر مشتقات - نوع من السوق الثانوية للاستثمار.

لنفترض أن مستثمرًا اشترى ما قيمته 5000 دولار من ARKK ETF في 10 مارس ، ثم باعه في 14 مارس مقابل 4000 دولار ، متكبدًا خسارة قدرها 1000 دولار. يمكن للمستثمر خصم خسارة قدرها 1000 دولار من دخلها الخاضع للضريبة لهذا العام ، طالما أنها لا تعيد شراء ARKK ETF في غضون 30 يومًا. إذا فعلت ذلك ، فسيتم استبعادها من الخصم الضريبي.

صناديق الاستثمار

الصناديق المشتركة هي حزم تدار بنشاط من الأوراق المالية. تفرض الشركات رسومًا بحثية تدعي أنها تزود العملاء بعائدات تفوق السوق. لسوء الحظ ، على الرغم من الإدارة الخبيرة ، فإن أداء العديد من الصناديق المشتركة دون المستوى وتخسر ​​في الواقع أموال المستثمرين.

على سبيل المثال ، يمكن للفرد استثمار 100000 دولار في صندوق مشترك في 1 نوفمبر ، ثم البيع في 20 نوفمبر بخسارة قدرها 25000 دولار. لتجنب الوقوع في أخطاء قواعد بيع غسيل الأموال ، يجب على المستثمر إما الانتظار 31 يومًا قبل إعادة استثمار رأس المال مع مزود صندوق الاستثمار المشترك أو اختيار واحد مختلف جوهريًا.

هل تنطبق قواعد بيع الغسيل على العملات المشفرة؟

نظرًا لأن العملات المشفرة ليست أصولًا تقليدية ، تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إن قواعد بيع الغسيل لا تنطبق. لذلك ، يتمتع مستثمرو العملات المشفرة بالقدرة على بيع الرموز بخسارة ، والحصول على خصومات ضريبية ، ثم إعادة شراء العملات على الفور دون انتهاك أي قواعد.

لهذا السبب ، يكون حصاد الخسارة الضريبية أكثر فاعلية مع استثمارات التشفير أكثر من الأسهم والأوراق المالية. لنفترض أنك اشتريت Dogecoin بقيمة 3000 دولار في 7 يناير ، ثم قمت ببيعها مقابل 2500 دولار في 10 يناير ، مما أدى إلى خسارة 500 دولار. بموجب القواعد الحالية ، يمكنك استخدام الخسارة لتقليل دخلك الخاضع للضريبة ، حتى إذا قمت بإعادة شراء Dogecoin على الفور بعد بيعه.

لقد تحرك الكونجرس مؤخرًا لسد هذه الثغرة. ومع ذلك ، حتى وقت كتابة هذا التقرير ، لا توجد حتى الآن قواعد بيع غسيل للعملات المشفرة ، مما يعني أن عام 2022 قد يكون فرصة رائعة لخفض فاتورة الضرائب في العام المقبل.

ومع ذلك ، فإن معاملات حصاد ضرائب العملة المشفرة قد تتعارض مع مبدأ المادة الاقتصادية. على سبيل المثال ، قد لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية بمعاملات معينة إذا ظل الفرد في نفس الوضع الاقتصادي بعد إجراء المعاملة.

هل توجد أي حلول بديلة عن الغسيل والبيع؟

بمجرد أن يكتسب المستثمرون فهمًا لقاعدة غسيل الملابس ، فإنهم غالبًا ما يرغبون في معرفة ما إذا كانت هناك أية حلول بديلة. ربما يكون التكتيك الأكثر وضوحًا هو الانتظار 31 يومًا قبل إعادة شراء أصول مماثلة إلى حد كبير. وبهذه الطريقة ، يمكن للمستثمرين الحصول على خصم ضريبي صحي ثم إعادة إنشاء مواقعهم السابقة بسرعة بعد ذلك.

تعتمد فترة انتظار مقبولة على 31 يومًا على السوق. في المواقف شديدة التقلب ، مثل السلع أو مخزونات النمو ، قد يؤدي تأخير مثل هذا إلى تقلبات في السعر. ومع ذلك ، بالنسبة للأسهم ذات القيمة أو الأسهم الممتازة ، قد لا تتغير الأسعار كثيرًا على الإطلاق.

تتمثل الإستراتيجية الأخرى في العثور على استثمار مختلف تمامًا يملأ نفس المكانة في محفظتك. على سبيل المثال ، إذا قمت ببيع أسهم Apple ، فيمكنك إعادة شراء أسهم شركة ذات خصائص أداء ومخاطر مماثلة ، مثل Google أو Microsoft. في هذه الحالة ، ستنظر الحكومة إلى إعادة الشراء على أنها مختلفة جوهريًا.

يمكنك أيضًا محاولة إعادة شراء ETF يحتوي على الأسهم التي قمت ببيعها. على سبيل المثال ، إذا قمت بإغراق أسهم Intel ، فقد تفكر في إعادة شراء صندوق تعقب مؤشر S&P 500 ETF الذي يحتوي على أسهم الشركة ، إلى جانب الآخرين.

وبالمثل ، إذا كنت تمتلك بالفعل مؤشر S&P 500 ETF لتتبع السوق وترغب في استبداله بشيء متنوع بنفس القدر ، فيمكنك التفكير في متتبع مؤشر يتبع سوقًا مختلفًا ، مثل NASDAQ أو FTSE ETF.

أخيرًا ، يمكنك الالتفاف على قاعدة بيع الغسيل بالالتزام بخطة استثمار طويلة الأجل. بدلاً من البيع في الوقت الحالي ، يبدأ السوق في الانخفاض ثم إعادة الشراء بمجرد ارتفاعه ، ما عليك سوى البقاء في السوق. بهذه الطريقة ، يمكنك تجنب حالات الذعر التي لا مفر منها والتي تستهلك المستثمرين بشكل دوري وتحقق عوائد على المدى الطويل.

ما هي الآثار الضريبية لبيع الغسيل؟

إذا كنت منخرطًا في بيع غسيل ، فلن تسمح لك مصلحة الضرائب الأمريكية بالمطالبة بأي خسائر مقابل فواتيرك الضريبية الحالية والمستقبلية. لذلك ، إذا كنت تعتمد على خسائر رأس المال لتعويض دخلك الخاضع للضريبة أو مكاسب رأس المال ، فقد ينتهي بك الأمر إلى دفع ضرائب أكثر مما كنت تتوقع.

هل مبيعات الغسيل غير قانونية؟

مبيعات الغسيل نفسها ليست غير قانونية. ومع ذلك ، فإن المطالبة بخصم ضريبي على بيع غسيل هو.

كما قد تتوقع ، لا تهتم مصلحة الضرائب الأمريكية بعدد المرات التي تشتري فيها وتبيع أوراقًا مالية متشابهة إلى حد كبير خلال أي فترة 30 يومًا على مدار العام. لكنها ستبدأ في إثارة الدهشة إذا لاحظت أنك تطالب بتخفيضات ضريبية على مبيعات الغسيل. في كثير من الحالات ، سوف يرفض التفاني من المصدر ، ويأخذ منك كامل مدفوعات الضرائب.

استنتاج

في هذا المنشور ، أجبنا على السؤال "ما هي قاعدة بيع الغسيل؟" ببساطة ، تعني قاعدة بيع الغسل أنه لا يمكنك المطالبة بتخفيضات ضريبية عن الخسائر التي لا تؤدي إلى تغييرات ذات مغزى في وضعك المالي. على سبيل المثال ، لا يمكنك بيع سهم ، والمطالبة بخسارة معفاة من الضرائب ، ثم إعادة شراء السهم على الفور ، مع ترك تخصيص أصول محفظتك دون تغيير.

الغرض من قواعد بيع الغسيل هو منع حصاد الضرائب - وهي طريقة تتضمن الاستثمار في أسواق شديدة التقلب ، والبيع بخسارة ، واستخدام ذلك لأغراض تخفيض الضرائب. فترة بيع الغسل هي 30 يومًا لتعريض الأفراد لمخاطر كافية لتعويض الربح الضريبي الفوري.

في النهاية ، يحاول قانون الضرائب الأمريكي أن يكون عادلاً لجميع المشاركين. على هذا النحو ، تسمح مصلحة الضرائب للأفراد بتعويض خسائر رأس المال الحقيقية مقابل الدخل الخاضع للضريبة. ومع ذلك ، فإن تنفيذ مثل هذه القاعدة معقد إلى حد ما في الواقع بسبب الكثير من الحلول التي يلجأ إليها دافعو الضرائب.