유럽 ​​및 전 세계의 전자 송장 발행: 2023년부터 시작되는 뉴스 및 의무

이탈리아의 인보이스에 대해 이야기할 때 요즘은 불가피하게 전자 인보이스 를 언급하고 있습니다. 전자 인보이스는 B2B에 전자 인보이스 의무가 도입된 최소 2019년 이후 거의 모든 이탈리아 경제 주체에 대한 유일한 인보이스 방식이었습니다. 그리고 B2C. 유럽에서는 공공 행정(B2G)에 전자 송장을 발행해야 하는 의무가 2015년부터 시행되었습니다.

잘 알려진 바와 같이 이탈리아는 현재 유럽에서 모든 B2G, B2B 및 B2C 영역에서 의무적으로 전자 인보이스를 발행하는 유일한 국가입니다. 반대로 비유럽 국가들은 이탈리아와 유사한 접근 방식을 오랫동안 채택하여 많은 경우 이 분야의 선구자로 내세우고 있습니다. 그러나 유럽과 전 세계의 상황은 빠르게 발전하고 있으며 여러 주에서 전자 송장 사용을 모든 부문으로 확대하기 위한 조치를 도입하고 있습니다. 이 기사에서는 2023년부터 유럽 및 비유럽 국가들이 도입할 현재 상황과 향후 의무에 대해 알아 봅니다.

다른 유럽 국가에서는 아직 전자 인보이스를 도입하지 않은 이유는 무엇입니까?

“왜 전자계산서를 채택하는가?”라는 질문 여러 번 답변되었습니다. 혜택은 다양하며 많은 측면을 포괄합니다. 전자 송장을 채택한 국가는 다음과 같은 이점을 인식했습니다.

• VAT 수익 회수 및 거래에 대한 보다 광범위한 통제
• 비즈니스 프로세스 자동화 및 비즈니스 디지털화 수준 향상 ;
• 기업과 행정 간의 효율적인 관계;
• 기업에 이익이 되는 공공 행정에 의한 지불 시간 단축 .

이미 전자 인보이스의 광범위한 사용을 도입한 회사 및 국가에서 볼 수 있는 긍정적인 결과는 바로 점점 더 많은 주에서 다양한 수준에서 의무적인 전자 인보이스를 도입하도록 촉발하고 있는 것입니다.

그러나 무엇이 그들을 지금까지 지체시켰습니까?

첫 번째 측면은 유럽 지침 No. 2006/112/EC, 이른바 VAT 지침, 특히 218조 및 232조입니다. 이러한 조항은 유럽 연합 내에서 송장이 종이 또는 전자 형식으로 발행될 수 있으며 인보이스 수령인은 인보이스를 전자적으로 발행하는 데 먼저 동의해야 합니다. 그렇기 때문에 의무적인 전자 인보이스를 도입하려면 특별한 예외를 통해 유럽 연합의 승인이 필요합니다. 이탈리아는 이를 2018년에 처음으로 획득한 후 2021년에 다시 2024년까지 획득했습니다. 2022년 7월 1일 부터 정액 지급자 에 대한 의무의 연장이 추가된 면제의 연장은 긍정적인 효과에 의해 동기 부여되었습니다. 우리는 위에서 언급했습니다. 이제 마지막 저항과 의심이 사라지고 있으며 최근 유럽 이웃 국가들이 취한 조치가 그것을 증명합니다. 따라서 현재 기술 상태를 살펴보고 단기적으로 어떤 발전이 우리를 기다리고 있는지 살펴보겠습니다.

2022년 유럽의 전자 송장 발행 현황

현재 여러 유럽 국가 에서는 공공 행정, 즉 B2G에 대한 전자 송장 발행 의무를 부분적으로 또는 완전히 확장했습니다. 완전한 B2G 의무 가 있는 국가 에는 스페인, 프랑스, ​​포르투갈, 크로아티아, 체코, 폴란드, 핀란드, 노르웨이, 덴마크, 스웨덴, 에스토니아, 리투아니아 및 네덜란드가 포함됩니다. 세르비아와 룩셈부르크를 포함한 일부 주에서는 단계적 계획을 통해 2022년까지 이 의무를 도입했습니다.

우리는 또한 B2G 의무가 여전히 부분적인 상황을 찾습니다. 이것은 벨기에, 오스트리아, 독일의 경우입니다. 오스트리아의 경우, 보험 계약 및 즉시 지불 거래와 같은 특정 유형의 계약 및 거래는 의무에서 제외됩니다.

그러나 벨기에와 독일의 경우 편향은 두 나라의 연방 모델과 직접적으로 연결되어 있다. 벨기에에서 B2G 의무는 플랑드르 지역과 브뤼셀의 행정부에만 영향을 미칩니다. 반면 독일에서는 모든 중앙행정기관에서 전자계산서를 요구하는 반면, 개별 연방주에서는 개별 지역별 조치를 참고해야 하므로 매우 이질적이고 파편화된 상황이다. 그러나 대부분의 연방 주에서는 B2G 요구 사항을 도입했거나 2023-2024년에 걸쳐 도입할 계획입니다. 그러나 우리는 나중에 이 점에 대해 더 완전하게 돌아올 것입니다.

유럽 ​​국가 로드맵: 2023년부터 유럽에서 다가오는 전자 인보이스 발행 의무

우리가 보았듯이 B2G 의무가 거의 완전히 시행되고 있지만 민간 부문, 즉 B2B 및 B2C에서 송장 발행에 대한 제약을 도입한 국가는 아직 없습니다. 그러나 상황이 바뀌려고 하고 있으며 빠르면 2023년에 해외에서 송장을 발행해야 하는 사람들은 각 국가의 규제 및 기술 요구 사항을 준수할 수 있어야 합니다.

이 짧은 목록을 통해 주의해야 할 국가와 향후 날짜를 살펴보겠습니다 .

• 프랑스 : 2024년부터 B2B 의무가 2026년까지 완료되어야 하는 3단계 계획을 통해 단계적으로 도입되며, 첫 번째 대기업과 점차적으로 모든 회사가 참여합니다.
• 스페인 : B2B 전자 인보이스 발행 의무를 다시 2단계로 도입하는 법안이 현재 통과 중입니다. 그러나 앞으로 3년 이내에 전자 인보이스의 사용은 불가피할 것입니다.
• 슬로바키아 : 초기 로드맵에 비해 슬로바키아는 B2G 및 B2B 전자 인보이스 도입을 몇 개월 연기했습니다. B2G 의무는 2023년으로 예정되어 있는 반면 B2B의 경우 2024년까지 기다려야 합니다.
• 폴란드 : 2022년 1월부터 현지 KSEF 플랫폼이 이미 사용 중이며 B2B 송장을 전자적으로 처리할 수 있습니다. 현재 선택 사항이며 2023년 4월부터 사용이 의무화될 예정입니다.
• 불가리아 : 현재 협의가 진행 중이며 관련 법률의 정의와 2023년부터 전자 송장을 구현하는 계획으로 이어질 것입니다.
• 핀란드 : 2025년까지 B2B 및 B2C 전자 인보이스를 도입하는 것이 목표입니다 .
• 루마니아 : 2022년 7월부터 세금 사기의 위험이 가장 높은 것으로 간주되는 다양한 상품의 판매와 관련하여 부분적인 B2B 의무가 발효됩니다. 2023년부터 전자세금계산서 의무를 전체 부문으로 확대해야 합니다.
• 세르비아 : 2022년에 B2G 및 G2B 전자 인보이스를 도입한 후 2023년 내부 B2B 부문에 전자 인보이스를 도입할 계획입니다.
• 덴마크 : 2022년 5월 승인 시점에 따르면 B2B 비즈니스에 대한 전자 인보이스 구현은 2024년 1월부터 시작됩니다. 완전한 구현은 2026년 1월까지 완료될 것으로 예상됩니다.
• 벨기에 : 벨기에 로드맵은 B2B 의무 도입을 요구하지만 원래 계획에서 약간의 변경 사항이 있습니다. 새로운 출시 날짜가 확정되고 있지만 구현은 2023년에서 2024년 사이에 시작될 것입니다.

유럽의 전자 송장 발행을 위한 기술 솔루션 및 플랫폼

고려해야 할 또 다른 점은 여러 국가에서 채택하기로 결정한 기술 및 인프라 측면입니다. PEPPOL 네트워크 및 관련 UBL 형식과 같은 일부 공유 표준이 있지만 채택된 접근 방식은 매우 다양합니다.

대부분의 국가는 이탈리아 SDI와 다소 유사한 전자 인보이스를 관리하기 위한 국가 플랫폼을 설정하기로 결정했습니다. 예를 들어 프랑스는 국가 Chorus PRO 플랫폼을 통해 특별히 제작된 국가 형식을 사용하여 중앙에서 송장 전송을 관리합니다.

상황이 얼마나 단편적인지 이미 확인한 독일에는 중앙 행정부에 대한 청구서를 처리하는 전용 플랫폼인 ZRE와 연방 주 정부에 대한 청구서를 처리하는 기타 여러 플랫폼이 있습니다. 따라서 지방 정부에 청구서를 작성하려면 현재 사용 중인 플랫폼과 형식에 적응해야 합니다.

반면에 다른 국가에서는 국가 플랫폼을 채택하면서 OpenPEPPOL에서 관리하므로 널리 공유되는 UBL 형식에 의존하기로 선택했습니다. 마지막으로 벨기에, 노르웨이, 네덜란드는 국경 간 수준에서도 상호 운용성을 높이기 위해 PEPPOL 네트워크에 완전히 의존하기로 결정했습니다.

전자 인보이스 뿐만 아니라 기타 세금 준수 의무 및 SAF-T 프로토콜

많은 경우에 전자 인보이스 의 채택은 더 큰 추적 가능성을 달성하기 위한 목적으로 세금 준수의 디지털 관리와 관련된 CTC( 지속적 거래 제어 )와 같은 다른 제약 및 솔루션의 도입을 동반합니다.

관할 당국에 대한 세금 데이터 통신을 관리하기 위해 여러 국가에서 가장 널리 사용되는 프로토콜 중 하나는 SAF-T 입니다. 이 프로토콜은 참조 국가에 따라 다양한 프로필의 구조화된 경로를 통해 각 주의 법률에 따라 당국에서 수시로 요구하는 데이터를 전달할 수 있습니다. 그렇기 때문에 동일한 보고 프로토콜이라도 레이아웃, 기간(연간, 반기, 월간 또는 참조 기관의 요청 시에만) 및 제출할 데이터 유형에 차이가 있을 수 있습니다.

이 유형의 프로토콜을 채택하는 유럽 국가는 다음과 같습니다.

• 포르투갈
• 오스트리아
• 룩셈부르크
• 노르웨이
• 루마니아
• 폴란드는 JPK로 알려져 있습니다.

그러나 다른 주에서는 유사한 솔루션을 채택하기로 결정했지만 국가 기술 및 플랫폼에 의존합니다.

• SII라는 솔루션을 통해 스페인;
• 독일, E-Bilanz 프로토콜을 통한 예산 데이터 보고;
• myDATA 플랫폼을 통한 그리스

비유럽 국가의 접근: 다음 단계는 무엇입니까?

전 세계적으로 점점 더 많은 국가들이 공공 재정을 모니터링하고 프로세스를 보다 효율적으로 만드는 목표를 달성하기 위해 악용되는 도구로 전자 인보이스를 사용하기 때문에 유럽 외부의 상황도 상기하면서 이 기사를 마치겠습니다.

이와 관련하여 관련 조치를 도입한 국가는 다음과 같습니다.

• 사우디아라비아 에서는 1단계 시행이 시작된 2021년 말부터 B2B 전자 인보이스가 의무화됐다. 두 번째 단계는 2023년에 시작되며 중앙 집중식 ZATCA 시스템과의 통합이 포함될 것입니다. 현재, 비거주 회사 및 지역 기반 자회사가 없는 회사는 면제됩니다.
• 아랍에미리트에서는 사우디아라비아가 채택한 것과 유사한 방식을 통해 B2B 영역에서 전자 인보이스를 의무화하는 조치가 발표되고 있습니다(2022년까지).
• 이집트는 2021년부터 B2B 전자 인보이스를 의무화하여 2022년 초에 구현을 완료했습니다. 2022년 7월부터 전자 인보이스는 B2C 영역으로 확장됩니다 .
• 호주는 2023년부터 2025년까지 3단계에 걸쳐 B2B 전자 인보이스를 단계적으로 시행할 계획을 승인했습니다. 호주 계획은 전자 인보이스를 위한 유일한 교환 모드로 PEPPOL 인프라를 사용하는 것을 기반으로 합니다.