欧洲电子发票，欧盟委员会提出的一揽子改革方案不得不说的

欧盟委员会计划数月并被称为ViDA – 数字时代的增值税的提案终于在 2022 年 12 月 8 日公布。期待已久的改革将对欧洲和非国家的活动产生重大影响- 从税务合规和欧盟内部电子报告、欧洲电子发票以及确保符合新要求所必需的流程数字化的角度来看，欧洲企业。

这项改革被称为近几十年来最雄心勃勃（如果不是最雄心勃勃）的改革之一，预计每年将在欧盟领土内收回超过 110 亿欧元的增值税。

让我们看看委员会提议的一揽子改革包括哪些内容、这组创新背后的理由，以及各组织必须牢记的日期。

由于这是一项提案，将有一个为期 8 周的公众咨询期，将于 2 月初结束，在此期间，各利益相关者将有机会提出问题、获得澄清并提出建议。 在此期间结束时，我们将获得改革的最终文本，但由于它已经被广泛讨论和共享，因此任何更改都可能会保持在最低限度。

改革的原因

正如我们所提到的，由于需要更新欧洲增值税指令（指令 2006/112/EC）以跟上自它发布以来发生的重大变化，因此这套改革方案已经推出了一段时间。于 2006 年首次颁布。想想电子商务平台的普及及其对企业、交易和税务合规管理的影响。

然而，欧盟委员会旨在通过改革实现的首要目标之一是打击与税收欺诈、逃税和避税相关的现象。 据估计，仅在 2020 年，欧盟就损失了高达 930 亿欧元的未征收增值税。 此外，相当一部分税务欺诈可归因于欧盟内部交易，即所谓的欺诈——轮播。

这就是为什么该提案的关键点之一涉及引入将欧盟内部交易的数据传输到欧盟级别的中央系统的义务，这是一项真正的电子报告义务。 事实上，该提案的基础是相信，或者更确切地说，认识到流程和交易的数字化现在是促进相关当局监督活动和使各类企业更容易遵守要求的重要工具.

为了实现其目标，欧盟委员会计划了一系列改革，包括针对三项不同的立法采取行动，以及制定必要的实施法案。 因此，提出修改建议：

• 指令 2006/ 112/ EC（所谓的增值税指令）；
• 第 282/2011 号条例；
• 条例 904/2010。

数字时代的增值税（ViDA），欧盟提案的3个要点

该提案基于三个关键要素：

• 引入数字报告系统或电子报告，以实现欧盟范围内对欧盟内部交易数据的监控。

将成为强制性的数字报告将基于符合欧洲标准的电子发票。 通过特别实施法案，欧盟将必须阐明该系统的技术细节，以及国家系统将如何与将要实施的集中式系统相互作用。 根据提案，虽然每个成员国都可以选择是否以及如何实施电子发票或 CTC（连续交易控制）模型，但在跨境层面，欧洲电子发票变得越来越具体现实;

• 单一增值税注册，使企业更容易履行其增值税义务，而无需在他们进行交易的每个国家/地区进行注册，因此也不必遵守彼此的合规要求。 通过这项创新，公司将只能通过单一门户网站以单一语言注册一次并履行其义务。 这也应该为公司，特别是中小企业节省行政和注册成本：估计在 10 年期间节省近 90 亿欧元；
• 更新平台运营商的增值税规则。 该修正案指的是运营与短租和客运部门相关的平台的运营商，例如旅游部门。 目前，其中许多交易仍未遵守增值税规定，有效地造成了相关经济运营商之间的不平等，并为使用此类平台的一些运营商带来了不正当的优势。 根据改革中包含的变化，如果运营商不遵守规定，相关平台将被要求确保在到期时缴纳增值税。 根据提议的估计，这项措施预计每年可以收回 60 亿欧元的增值税。

欧洲电子发票将更容易被各国采用

以上所列，就是改革方案中的三大变化，必将产生重大影响。 但这一策略极其复杂，并包含一些额外的变化，这些变化是顺利过渡到新制度所必需的。

例如，应该指出的是，该提案还包括一些旨在促进在个别国家采用电子发票的变化。 事实上，我们重申：虽然电子发票很可能在共同体内部交易层面实施，但就履行欧盟层面的数字报告义务而言，对于个别国家而言，它仍然是可选的（而非强制性的）。

具体来说，在几乎所有没有义务的欧洲国家，发送电子发票目前需要征得收件人的同意，收件人也可以拒绝接收并要求提供纸质或 PDF 发票。 根据该提案，从 2025 年起，成员国将可以自由删除该条款，从而使供应商无需征得客户同意即可使用电子发票。

最重要的是，该提案还删除了增值税指令第 232 条，该条目前要求各州向欧盟申请特定减损，以便能够在 B2B 和 B2C 关系中引入电子发票授权。 这与意大利、法国和波兰等国必须遵守的减损程序相同。 随着删除，这一限制也将被取消，因此成员国将能够引入强制性电子发票，而无需寻求欧盟的任何事先授权。 相反，基于同一指令第 218 条的修正案，电子发票将被视为将采用的默认开票模式。

新义务日历

正如我们所看到的，计划中的更改将产生很大的影响，我们仅在本文中强调了主要更改。 有鉴于此，并鉴于遵守新要求将需要对成员国和利益相关者进行大量技术和程序调整，因此引入这些变化将是渐进的和循序渐进的。

首先，成员国必须采取措施制定必要的措施和法规来实施修正案——这一阶段必须在 2023 年底至 2024 年初之间完成。

然后，从 2025 年开始到 2030 年，与欧盟内部数字报告、单一增值税注册和平台新规则相关的各种要求将逐步生效。

欧洲发票：预期结果

正如我们所提到的，主要的预期结果之一是增值税的恢复，这要归功于这些基于数字流程的措施可以为打击逃税和欺诈提供支持。 据估计，这些措施将在 10 年内为欧盟增加 1110 亿欧元的增值税。

此外，前面已经提到中小企业在确保税收合规成本方面的节省，因为单一增值税登记等措施将减轻企业在这方面的负担。

此外，这些措施将有助于增加和促进已在使用的国家系统之间的通信，鼓励互操作性，并促进尚未实施此类系统的国家采用电子发票和电子报告系统。