직원 유지 세금 공제에 대한 적격 임금을 결정하는 방법

세금 시즌이 다가옴에 따라 적격 급여와 같은 다른 용어와 함께 ERC(Employee Retention Credit)라는 용어를 더 많이 듣게 될 것입니다.

그렇다면 ERC(Employee Retention Credit)에 대한 적격 급여는 정확히 무엇입니까? 이러한 직원 급여는 IRS에서 귀하가 환불 가능한 급여 크레딧으로 받을 금액을 결정할 때 고려됩니다.

ERC 자격이 있는 것으로 간주되는 급여를 정확히 알아보려면 계속 읽어보세요!

직원 유지 크레딧에 대한 적격 임금은 무엇입니까? 빠른 답변

적격 임금은 ERC를 신청할 때 고려되는 임금입니다. 2020년 3월 15일부터 2021년 9월 30일 사이에 지급된 임금입니다. 적격 임금 기간은 특정 사업체의 경우 9월 마감일 이후에도 연장됩니다.

기업이 2020년 및/또는 2021년 ERC를 청구하기 위해 충족해야 하는 다양한 요구 사항이 있지만 적격 임금의 정의는 해마다, 분기마다 동일합니다. 이 급여는 ERC의 기초이며 ERC를 신청한 후 받을 수 있는 것입니다. 직원 유지 크레딧을 계산하는 방법에 대한 문서에서 ERC로 받을 수 있는 금액을 계산하는 방법에 대해 자세히 알아보세요.

직원 유지 크레딧에 적합한 임금은 무엇입니까?

ERC 자격이 있는 것으로 간주되는 여러 종류의 임금이 있습니다. 그들 중 일부는 아마도 추측할 수 있지만(예: COVID 경제 셧다운 동안 지불된 급여), 다른 것들은 당신을 놀라게 할 수 있습니다!

휴업 또는 일부 휴업 기간에 지급된 임금

귀하의 사업체가 부분적 또는 전면적 중단을 경험했거나 총수입이 크게 감소했으며 직원들에게 계속 급여를 지불했다면 귀하의 사업체는 ERC 자격이 될 수 있습니다.

2020년 적격 급여는 2020년 3월 15일부터 2020년 12월 31일 사이에 지급되어야 합니다.

2021년의 적격 급여는 2021년 1월 1일부터 2021년 9월 30일 사이에 지급되어야 합니다. 이 종료 날짜에 대한 몇 가지 예외가 있습니다. 귀하의 사업이 복구 스타트업으로 간주되는 경우 2021년 12월 31일까지 급여를 ERC에 계산할 수 있습니다. .

총 수령액이 크게 감소한 사업체가 지불한 임금

2019년부터 2020년 또는 2021년까지 총 수입이 크게 감소한 사업체는 ERC를 청구할 수 있습니다. IRS는 ERC를 청구할 수 있는 해마다 총 수입의 상당한 감소를 다르게 정의합니다.

2020년에 IRS는 총수입의 상당한 감소를 2019년 같은 분기보다 50% 적은 달력 분기로 정의했습니다. 총수입이 해당 2019년 달력 분기에 비해 80% 이상이 되면 상당한 기간 감소는 다음 분기에 끝납니다. 예를 들어, 귀하의 비즈니스가 2월에 80% 임계값을 충족하는 경우 상당한 감소 기간은 4월에 끝납니다.

2021년 구호법에서 IRS는 총수입의 상당한 감소를 총수입이 2019년 같은 분기의 80% 미만인 분기로 정의했습니다. 2019년에 사업체가 존재하지 않은 경우 IRS는 이제 다음을 허용합니다. 2021년 달력 분기를 2020년 같은 분기의 총 수입과 비교하여 총 수입의 상당한 감소를 결정합니다.

2021년 미국 구조 계획법(American Rescue Plan Act of 2021)에서 IRS는 이전에 명시된 자격 기준을 충족하지 못한 "회복 신생 기업"이 2021년 3분기 및 4분기에 사용할 수 있도록 크레딧을 수정했습니다.

IIJA(Infrastructure Investment and Jobs Act)에서 IRS는 2021년 4분기에 신생 기업을 복구하기 위해 제한된 가용성을 만들었습니다.

FICA 세금이 적용되는 임금

연방 보험 기여금법(Federal Insurance Contributions Act) 미국 연방 급여세(FICA)의 적용을 받는 임금만이 적격 임금으로 간주됩니다.

FICA 세금이 적용되는 임금:

• 현금급여(급여, 시급)
• 총액이 $20 이상인 한 달 동안 받은 팁
• 휴가 수당
• 특정 건강 보험 비용

적격 임금으로 간주되는 의료비

특정 의료 비용도 적격 급여로 간주됩니다. 이러한 적격 건강 플랜 비용의 정의는 방대하고 기술적이며 2021년 4월 1일 이전의 유급 휴가에 대한 세금 공제에 대한 IRS FAQ 문서를 읽을 수 있습니다.

건강 플랜 비용이 적격 급여로 간주될 수 있는지 여부를 결정하는 기본 기준은 지불이 적용되는 직원에게 비례적으로 지급되는지(예: 정책이 적용되는 모든 직원의 평균 보험료) 및 적용 기간에 기초한 비율(급여가 적격한 기간과 관련됨).

직원 유지 크레딧에 적합하지 않은 임금은 무엇입니까?

정규 급여의 대부분은 ERC를 신청할 때 적격 급여로 간주됩니다. ERC에 대해 많이 읽지 않은 경우 명확하지 않은 몇 가지 예외가 있습니다. 자세한 내용은 계속 읽으십시오.

사회 보장 및 메디케어 세금 면제 임금

사회 보장 및 메디케어 세금이 면제되는 직원에게 급여를 지급하는 경우 해당 급여는 적격 급여로 간주되지 않으며 ERC에 적용할 수 없습니다.

이전 직원에게 지급된 임금

지정된 기간 동안 더 이상 고용되지 않은 이전 직원에게 임금을 지급한 경우 이는 적격 임금으로 간주되지 않으며 ERC에 적용할 수 없습니다.

친척에게 지급되는 임금

친척에게 지불한 임금은 적격 임금으로 간주되지 않으며 ERC에 적용될 수 없습니다. 소기업 소유주이거나 가족과 공동 소유인 경우 이 범주의 임금에 문제가 발생할 수 있습니다.

IRS는 친척을 다음과 같이 정의합니다.

• 자녀 또는 손자
• 형제자매
• 부모 또는 조부모
• 양부모 님
• 조카
• 이모 또는 삼촌
• 인척

기타 세금 공제에 사용되는 임금

다른 세금 공제에 사용되는 임금은 적격 임금으로 간주되지 않으며 ERC에 적용될 수 없습니다. 여기에는 유급 가족 휴가 의료 크레딧, 취업 기회 세액 공제, 적격 병가 및/또는 가족 휴가 크레딧이 포함됩니다. 임금 보호 프로그램(PPP) 대출로 보장되었거나 보장될 것으로 예상되는 임금이 있는 경우 해당 임금도 적격 임금으로 간주되지 않으며 ERC에 적용될 수 없습니다.

ERC를 청구할 때 정규직과 동등한 것은 무엇입니까?

IRS는 풀타임 직원을 주당 평균 30시간 또는 월 130시간 이상 근무하는 직원으로 정의합니다. 얼마나 많은 상근 직원이 있는지 아는 것이 중요합니다. 이는 ERC로 돌려받을 임금의 비율이 변경되기 때문입니다.

직원 유지 세액 공제를 위한 FTE 계산

귀사의 정규직 직원 수는 ERC에 적합한 적격 급여의 비율에 영향을 미칩니다. 대부분의 ERC 자격과 마찬가지로 2020년과 2021년의 요구 사항 간에 차이가 있습니다.

2020년에는 적격 급여의 50%가 ERC 대상이었습니다.

• 2019년 평균 풀타임 직원이 100명 이하인 기업의 경우 서비스를 제공하는 직원과 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금은 적격 임금으로 간주됩니다.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 100명 이상인 기업의 경우 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금만 적격 임금입니다.

2021년에는 1월 1일부터 6월 30일 사이에 지급된 적격 급여의 70%가 ERC 대상이었습니다.

• 2019년 평균 풀타임 직원이 500명 이하인 기업의 경우 서비스를 제공하는 직원과 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금은 적격 임금으로 간주됩니다.
• 2019년 평균 풀타임 직원이 500명 이상인 기업의 경우 서비스를 제공하지 않는 직원에게 지급되는 임금만 적격 임금입니다.

직원 유지 크레딧에 대한 적격 임금 결정에 대한 결론

이 기사를 읽은 후 ERC를 신청하거나 세금을 신고하고 ERC를 청구하기 위한 여정을 시작할 때 소기업에 적합한 것으로 간주될 수 있는 임금에 대해 더 잘 이해할 수 있기를 바랍니다.

여기서 어디로 가야할지 모르겠다고 걱정하지 마세요. 귀하와 같은 소기업 소유주를 위해 특별히 작성된 수많은 기사가 있습니다! 특히 ERC 자금 조달을 도와줄 회사를 찾고 있거나 PPP 대출을 받은 경우 ERC를 모두 신청할 수 있는지 알고 싶은 경우.

ERC의 적격 임금 결정에 대한 FAQ