Как криптовалюта облагается налогом в США: объяснение скобок

Ознакомьтесь с этим кратким обзором налоговых обязательств, связанных с криптовалютой, если вы являетесь гражданином США.

Согласно IRS, все транзакции с криптовалютой, приводящие к прибыли или убытку, являются налогооблагаемыми событиями. Это означает, что криптовалюты находятся под контролем налоговых органов всякий раз, когда вы продаете, добываете, делаете ставки, обмениваете и т. д.

Таким образом, вы обязаны сообщать о любых прибылях и убытках и соответственно подавать отчет о подоходном налоге.

Прежде чем двигаться дальше, давайте начнем с этого важного…

Отказ от ответственности: мы не являемся налоговыми экспертами, и это не налоговая консультация. Обратитесь в IRS или к сертифицированным налоговым специалистам для получения налоговой отчетности по криптовалюте.

С этим из пути, давайте начнем с основного блюда.

Это было 9 января 2009 года, когда Сатоши Накамото подарил нам Биткойн. Как и к любой новой вещи, люди скептически относились к этой компьютерной валюте и высмеивали ее и ее верующих.

Первой криптовалютной покупкой с помощью этой новой валюты стали две пиццы за колоссальные 10 000 биткойнов 22 мая 2010 года. Это порадовало криптовалюту, и с тех пор энтузиасты отмечают 22 мая как День биткойн-пиццы, отмечая появление компьютерных монет. в современную финансовую систему.

Мы на десятилетие впереди, и крипто — это уже старая история.

Несмотря на его волатильность и мошенничество, которое обычно сотрясает криптомир, его распространение достигает беспрецедентных высот: по состоянию на 2023 год его используют более 420 миллионов криптопользователей.

Побочным эффектом является то, что налоговая инспекция заинтересована в получении своей «справедливой» доли.

Итак, мы увидим, как облагается налогом крипто-прибыль, а также несколько примеров для упрощения.

Начнем?

Налог на криптовалюту

Как мы уже говорили, вы должны сообщать обо всех криптовалютных транзакциях, независимо от понесенной прибыли или убытка.

Чтобы прояснить ситуацию, IRS разделила это на две хорошо известные категории:

• Краткосрочный прирост капитала: если криптоактивы будут реализованы в течение года или меньше. Это считается типичным доходом и облагается налогом в соответствии с федеральной ставкой подоходного налога.
• Долгосрочный прирост капитала: если вы держите криптовалюту более одного года. Это относится к территории прироста капитала.

И исходя из этого, ваш крипто-доход облагается различными налоговыми плитами, как указано ниже.

№1. Краткосрочный прирост капитала

Как упоминалось выше, все, что вы делаете из транзакций с криптовалютой в течение одного года, добавляется к общему доходу и облагается налогом в соответствии с данными налоговыми плитами IRS:

Теперь давайте посмотрим на несколько примеров.

Для простоты, мы будем рассматривать только федеральные налоги и предположим, что налогоплательщик (в возрасте до 65 лет) является единственным заявителем с криптографической прибылью в качестве единственного источника дохода. Кроме того, мы не будем учитывать никаких исключений, вычетов, комиссий за транзакции и т. д.

Пример 1: Джон купил 100 GTH по цене 1600 долларов и продал их все, когда через несколько месяцев цена подскочила до 1850 долларов.

Решение: Это чрезвычайно простой случай, включающий один актив и одно налогооблагаемое событие.

Начнем с расчета общего налогооблагаемого дохода.

Налогооблагаемый доход = ($1850-$1600)*100
= 25 000 долларов США

Общий налог = 10% от 11 000 долларов США + 12 % от (25 000–11 000)
= 1100 долларов + 1680 долларов
= 2780 долларов США

Итак, это был самый простой случай, когда налогоплательщик инвестировал в актив и продал его в течение того же года. Важно учитывать каждую транзакцию и связанные с ней расходы, которые вы платите или получаете для расчетов позже.

Пример 2: Мелисса купила 100 GTH по 1600 долларов за штуку. Впоследствии она обменяла 50 GTH стоимостью 1800 долларов каждая, чтобы получить в общей сложности 360 VNB по 250 долларов за монету. Наконец, она обналичила все монеты, когда GTH и VNB стоили 1900 и 235 долларов соответственно.

Решение: Давайте сначала разберемся с налогооблагаемыми событиями.

Во- первых: обмен GTH-VNB. Мелисса приобрела GTH за 1600 долларов и обменяла его, когда GTH подскочила до 1800 долларов, чтобы получить VNB по справедливой рыночной стоимости в 250 долларов за монету.

Примечательно, что IRS рассматривает обмен как акт продажи с последующей покупкой. Таким образом, хотя покупка не облагается налогом, продажа GTH за криптовалюту или фиат облагается налогом и считается налогооблагаемым событием.

Второе: продажа оставшихся 50 GTH по 1900 долларов за штуку.

Третье: продажа 360 VNB по 235 долларов за штуку.

Итак, всего три налогооблагаемых события.

Налогооблагаемый доход = (1800-1600 долларов США) * 50 + (1900-1600 долларов США) * 50 + [(235-250 долларов США) * 360 или 3000 долларов США, в зависимости от того, что меньше]
= 10 000 долларов США + 15 000 долларов США – 3 000 долларов США
= 22 000 долларов США

** Хотя фактический убыток составил 5400 долларов, нельзя требовать более 3000 долларов за налоговый год. Однако оставшаяся часть (2400 долл. США) может быть использована для компенсации прибыли в последующие годы.

Общий налог = 10% от 11 000 долларов США + 12 % от (22 000–11 000 долларов США)
= 1100 долларов + 1320 долларов
= 2420 долларов США

Мы видели, как Мелисса обменяла половину своих GTH на VNB, а позже продала все. Последняя сделка была для нее неоднозначной: прибыльная продажа GTH и убытки от VNB.

Примечательно, что это также уменьшило ее налоговые обязательства на 5400 долларов.

Думаю, вы поняли идею краткосрочного прироста капитала. Сообщайте обо всем, относитесь к этому как к своему стандартному доходу, и все готово.

Тем не менее, вы можете стать более эффективным с точки зрения налогообложения, стремясь к долгосрочным инвестициям, при условии, что вы выяснили волатильность криптовалюты.

№ 2. Долгосрочный прирост капитала

Более одного года – это мантра долгосрочной выгоды. Следовательно, налоговые категории также различаются:

Видите ли, простое хранение более года помогает вам с комфортом экономить на налогах. Но все же, напомню, некоторые криптоинвестиции могут сгореть дотла за год, поскольку мы уже наблюдаем частые ночные пики.

Давайте рассмотрим еще несколько случаев, на этот раз с учетом запутанного дохода от майнинга криптовалюты. Для следующих примеров мы добавим еще одно предположение о том, что краткосрочные налоговые плиты и налоговые плиты на прирост капитала остаются неизменными с течением времени. .

Пример 3: Кайл добыл шесть читкойнов (CTC) стоимостью 19 000 долларов каждый. Он тут же обменял один CTC на 3800 Koldabots (KOT). Через два года Кайл ликвидировал весь свой портфель, когда CTC и KOT составляли 22 000 и 6 долларов соответственно.

Решение: Важно отметить, что налоги на криптовалюту будут уплачиваться двумя компонентами в зависимости от трех налогооблагаемых событий.

Поскольку IRS рассматривает майнинг (и вознаграждение за стейкинг) как доход, шесть CTC напрямую добавятся к доходу Кайла (краткосрочная прибыль). Кроме того, мы рассчитаем долгосрочные налоги для его окончательной продажи пяти CTC и 3800 KOT.

Итак, мы разделим налоговые расчеты на два раздела.

а) Краткосрочные налоги, подлежащие уплате в том же году:

Налогооблагаемый доход: 6 * 19 000 долларов США = 114 000 долларов США.

Итак, стали бы вы платить налоги со 114 000 долларов?

Нет. К счастью, это будет гораздо меньше основано на вычетах, которые вы получите, в том числе на оборудование для майнинга, недвижимость, электричество и т. д. Кроме того, ваш статус любителя или профессионального майнера также включает некоторые пункты, необходимые для отслеживания окончательный налогооблагаемый доход.

Однако давайте продолжим, так как мы берем примеры как есть и без каких-либо вычетов, исключений и т. д.

Общий краткосрочный налог = 10 % от 11 000 долларов США + 12 % от (44 725–11 000 долларов США) + 22 % от (95 375–44 725 долларов США) + 24 % от (114 000–95 375 долларов США)

= 20 760 долларов США

б) Долгосрочные налоги, подлежащие уплате после продажи:

Это будет выплачено за прибыль, которую Кайл получил на CTC и KOT с момента его покупки два года назад.

Налогооблагаемый доход = (22 000–19 000 долларов США)*5 + (6–5 долларов США)*3800.
= 18 800 долларов США

Поскольку это подпадает под базовую планку (<41 675 долларов США), для доходов не взимается долгосрочный налог на прирост капитала.

Видите, в этом прелесть долгосрочных инвестиций.

В итоге Кайл заплатит 20 760 долларов в тот же год добычи CTC в качестве краткосрочного налога и свободен от каких-либо долгосрочных налоговых обязательств.

Примечание: мы могли наблюдать еще одно налогооблагаемое событие с обменом одного CTC на 3 800 KOT. Но поскольку биржа была произведена сразу после майнинга, это не принесло прибыли.

У тебя не болит голова, не так ли? Потому что ручные расчеты налогов утомительны и могут привести к ошибкам для тех, кто совершает много сделок в месяц.

Например, как вы будете рассчитывать краткосрочный или долгосрочный налог, если вы продаете два из трех BTC, купленных с разной базой затрат (покупной ценой)? Здесь в игру вступают методы учета — ЛИФО, ФИФО, HIFO или специальный идентификатор.

Помимо обычных транзакций, IRS также рассматривает аирдропы и криптовалюту, полученную от хардфорков, как доход, о котором все должны сообщать. И есть масса пунктов, которые можно пропустить, что приведет к просчетам и неправильной отчетности.

Калькуляторы крипто-налога

Следовательно, мы предлагаем использовать приведенные ниже калькуляторы крипто-налогов для профессиональных трейдеров.

№1. CoinLedger

CoinLedger — это премиальный калькулятор налога на криптовалюту с функциями, которые помогут вам легко расплачиваться криптовалютой.

Функции:

• Отслеживание портфеля
• Поддержка более 10 000 криптовалют
• Неограниченная синхронизация обмена
• Поддержка DeFi
• ФИФО, ЛИФО и HIFO
• Сбор налоговых убытков

Можно зарегистрироваться в CoinLedger, импортировать все транзакции, просматривать прирост или убыток капитала и отслеживать портфели бесплатно. Подписка нужна только для загрузки и проверки полных налоговых отчетов.

Кроме того, CoinLedger хорошо интегрируется с налоговым программным обеспечением, таким как TurboTax Online, TurboTax Desktop, TaxACT и т. д. Кроме того, у вас будет доступ к налоговым отчетам, включая форму IRS 8949, прирост капитала, позиции на конец года и т. д.

Наконец, вы можете попробовать премиум-планы CoinLedger без риска, так как все они имеют 14-дневную гарантию возврата денег.

№ 2. Бухгалтерский учет

Лучшее в Accointing — бесплатная версия до 25 транзакций. Это так же мощно, с текущим ограничением на отчетность не более 50 000 транзакций на портфель.

Функции:

• Отслеживание портфеля
• Поддерживается более 20 000 криптовалют
• Пользовательские оповещения о ценах
• Сегментация портфеля
• Социальный обмен
• ФИФО, ЛИФО и HIFO
• NFT-поддержка

Помимо этих стандартных преимуществ, вы также можете воспользоваться инструментом анализа настроений на крипторынке Accointing. Кроме того, можно выбрать предпочтительную фиатную валюту, чтобы лучше оценить текущий размер портфеля.

Accounting также поддерживает популярное программное обеспечение для подачи налоговых деклараций и ручное изменение информации о ценах любой криптовалюты. И он совместим с ICO, аирдропами, майнингом, стейкингом и т. д., чтобы стать универсальным программным обеспечением для крипто-налогов.

В целом, бухгалтерия подходит для новичков, и даже у профессиональных трейдеров есть щедрый 30-дневный возврат денег, чтобы проверить воду в глубине.

№3. TokenTax

Помимо того, что TokenTax является инструментом налогообложения криптовалюты, он также является полноценным сервисом налогового учета для пользователей своего VIP-плана.

Функции:

• Отслеживание портфеля
• Поддержка DeFi и NFT
• Совместимость маржинальной и фьючерсной торговли
• Сбор налоговых убытков
• Отличная отчетность
• Предварительный просмотр налога

Кроме того, TurboTax автоматически генерирует налоговые формы, которые вам понадобятся при подаче документов в них или где-либо еще.

Еще одной важной особенностью TurboTax является сверка ошибок, которая позволяет точно находить недостающие данные и составлять отчеты. Кроме того, это работает глобально, независимо от вашего местоположения.

Он отдельно сообщает о плате за газ Ethereum, доходе от майнинга и ставок и т. д., что дает вам столь необходимую информацию для разработки стратегии инвестиций в криптовалюту.

Наконец, единственный недостаток, который я заметил, — это отсутствие бесплатной версии, пробной версии или даже какой-либо политики возврата денег.

Криптовалютные налоги стали проще!

Криптовалюта по-прежнему нова с точки зрения налогообложения, и вполне нормально упускать определенные аспекты, которые могут сэкономить вам немного денег или привести к неточностям в отчетности.

В таком случае с бесчисленными пунктами и сложностями крипто-налоговые инструменты, такие как бухгалтерский учет, являются спасением жизни. Хотя мы перечислили лишь некоторые из них, есть еще несколько программ для налогообложения криптовалюты, которые можно проверить, чтобы найти дополнительные варианты.

Хорошего дня!

PS: Вот несколько руководств IRS, на которые вы, возможно, захотите взглянуть:

• Цифровые активы
• Часто задаваемые вопросы о виртуальной валюте
• Основа активов
• Прирост капитала и убытки