Comment les bonus sont-ils imposés ?

Êtes-vous propriétaire d'une petite entreprise qui récompense ses employés avec une prime ? Vous devrez décider du montant à donner, du moment de la distribution de la prime et du calcul du montant d'impôt à retenir (alerte spoiler : les calculs d'impôt pour les primes sont différents des salaires normaux).

Ou peut-être êtes-vous un employé qui reçoit une prime pour votre travail acharné et vous voulez connaître les implications fiscales de la réception de ce revenu supplémentaire.

Quelle que soit la situation à laquelle vous faites face, nous sommes là pour vous aider. Dans ce guide, nous allons détailler tout ce que vous devez savoir sur les bonus et les taxes. Nous vous expliquerons étape par étape comment imposer les primes, calculer les retenues à la source, comment compenser votre impôt à payer en tant qu'employé et comment gérer les impôts sur les primes si vous êtes travailleur indépendant.

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Comment les bonus sont-ils imposés pour les employeurs ?

Il existe deux méthodes principales pour calculer l'impôt fédéral sur le revenu sur les primes versées à vos employés.

La méthode du pourcentage pour le calcul des taxes sur les bonus

La méthode du pourcentage est le moyen le plus simple de calculer les taxes sur les bonus. En utilisant cette méthode, vous retenez un taux forfaitaire d'impôt sur le revenu de 22 % sur le montant de la prime. Aucun autre pourcentage ne peut être utilisé. Ce taux d'imposition s'applique uniquement aux primes ou autres revenus complémentaires. Si des salaires réguliers sont également payés en même temps, le taux forfaitaire de 22 % ne s'applique qu'à la prime.

Prenons un exemple. Votre employé, John, recevra une prime de 2 000 $ et vous décidez d'utiliser la méthode du pourcentage.

1. Multipliez le montant du bonus (2 000 $) par 22 % (0,22). Le total est de 440 $. Il s'agit du montant des taxes que vous prélèverez sur le bonus.
2. Soustrayez le montant retenu (440 $) du montant brut de la prime (2 000 $). Cela vous laisse avec 1 560 $. Il s'agit du montant que John nets après retenues d'impôts.

Une dernière chose à noter est que le taux d'imposition de 22 % s'applique à la rémunération supplémentaire (y compris les primes) jusqu'à 1 million de dollars. Les primes ou les revenus supplémentaires dépassant 1 million de dollars sont imposés à un taux de 37 %. Pour la plupart des petites entreprises, cependant, ce ne sera pas un problème.

La méthode agrégée pour calculer les taxes sur les bonus

La méthode agrégée de calcul des taxes sur les bonus est un peu plus complexe. En utilisant cette méthode, vous utiliserez à la fois le montant de la prime et le salaire régulier de l'employé pour effectuer vos calculs. Décomposons comment cela fonctionne.

1. Ajoutez la prime de l'employé au salaire régulier qui est payé en même temps.
2. Utilisez ce total pour trouver le montant à retenir en utilisant les tranches d'imposition de la publication IRS 15. (Notez ce numéro - vous en aurez besoin plus tard.)
3. Ensuite, utilisez les tranches d'imposition pour déterminer le montant à retenir UNIQUEMENT sur le salaire régulier de l'employé.
4. Soustrayez les impôts des salaires réguliers à l'étape 3 du total agrégé des primes et des salaires réguliers de l'étape 2. Il s'agit du montant que vous retiendrez du paiement de la prime.

Bien que cela semble déroutant, clarifions toutes les questions avec un exemple.

Votre employé, John, touche un salaire régulier de 1 000 $. Selon son W-4, il est célibataire, n'a qu'un seul emploi et n'a pas de personnes à charge. John recevra une prime de fin d'année de 2 000 $. Pour calculer le montant d'impôt fédéral à retenir, procédez comme suit :

1. Ajoutez le montant de la prime de John (2 000 $) à son salaire régulier (1 000 $). La somme est de 3 000 $.
2. Utilisez la publication IRS 15 pour trouver le montant des taxes à retenir sur 3 000 $. D'après les données de John's W-4, ce montant est de 393 $.
3. Utilisez la publication IRS 15 pour trouver le montant des impôts à retenir sur le salaire régulier de John (1 000 $). D'après les données de John's W-4, ce montant est de 54 $.
4. Soustrayez le total de l'étape 3 (54 $) du total de l'étape 2 (393 $). Le total est de 339 $. Vous retiendrez ce montant du chèque bonus de John de 2 000 $.

En plus des impôts fédéraux sur le revenu, vous devrez également retenir les impôts de la sécurité sociale, de l'assurance-maladie et de l'État sur la prime de votre employé.

Quelle méthode d'imposition des bonus devriez-vous utiliser ?

Maintenant, il est temps de décider quelle méthode d'imposition des bonus vous utiliserez. Bien qu'il puisse sembler logique d'utiliser la méthode du pourcentage car c'est plus facile, il y a quelques exceptions à noter.

Selon l'IRS, vous pouvez choisir entre l'une ou l'autre méthode si vous avez retenu l'impôt sur le salaire régulier de l'employé au cours de l'année civile en cours ou immédiatement précédente. Si l'impôt sur le revenu n'a pas été retenu sur le salaire normal de l'employé au cours de cette période, vous devrez utiliser la méthode agrégée pour calculer les impôts retenus sur les primes.

Bien que la méthode du pourcentage soit plus simple, elle peut faire en sorte que l'employé reçoive moins d'argent à l'avance que si vous aviez utilisé la méthode agrégée. D'autre part, cela aide également l'employé à éviter de sous-payer ses impôts et d'avoir à effectuer un paiement plus important au moment des impôts. Tout excédent d'impôt payé par l'employé sera disponible sous forme de remboursement d'impôt après le dépôt de sa déclaration de revenus.

Comment les bonus sont-ils imposés pour les employés ?

Heureusement pour les salariés, le gros du travail en matière d'imposition des primes est laissé à l'employeur. Cependant, il est important de garder à l'esprit que les primes sont imposées à un taux plus élevé que les salaires réguliers. Selon les règles de l'IRS, les primes sont considérées comme un revenu supplémentaire, qui est défini comme un salaire versé à un employé qui n'est pas un salaire régulier. Le revenu supplémentaire comprend les primes, les pourboires, les commissions, les heures supplémentaires, les indemnités de maladie accumulées, les indemnités de départ, les récompenses et les prix. Votre employeur calculera les impôts sur votre bonus en utilisant l'une des deux méthodes décrites précédemment dans cet article.

Le taux d'imposition de la prime de fin d'année 2021

Le taux de retenue fédéral pour les salaires supplémentaires en 2021 est de 22 %. Les salaires supplémentaires comprennent les primes, les commissions, les pourboires, la rémunération des heures supplémentaires, les congés de maladie accumulés, les récompenses et les prix.

Pouvez-vous éviter les taxes sur les bonus ?

Malheureusement, il n'y a aucun moyen d'éviter les taxes sur les bonus. Les règles de l'IRS exigent que vous payiez des impôts sur tout type de salaire supplémentaire, y compris les primes.

Cependant, si vous vous inquiétez de l'impact de votre bonus sur votre déclaration de revenus, il existe plusieurs façons de réduire votre impôt à payer. Pour réduire votre impôt à payer, vous devez réduire votre montant de revenu imposable. Voici quelques façons de procéder :

• Cotiser ou augmenter les cotisations à un régime 401(k) ou 403(b) parrainé par l'employeur
• Contribuer ou augmenter les contributions aux IRA détenus par des particuliers
• Détailler les contributions caritatives

Vous pouvez également trouver des économies en travaillant avec un fiscaliste ou en utilisant un logiciel fiscal, ce qui facilite la recherche de déductions et de crédits d'impôt qui peuvent vous aider à réduire votre impôt à payer.

Comment déclarer un bonus sur votre déclaration de revenus ?

Déclarer une prime sur votre déclaration de revenus est simple. Le W-2 que vous recevez de votre employeur au début de l'année inclura votre bonus dans le cadre de votre salaire. Ce montant sera ensuite reporté sur la ligne 1 de votre formulaire 1040 lors du dépôt de votre déclaration de revenus.

Et si vous êtes travailleur indépendant ?

Si vous êtes travailleur indépendant et que vous avez reçu une prime, les choses fonctionnent un peu différemment. Puisque vous n'êtes pas un employé, vous ne recevrez pas de W-9. Au lieu de cela, votre bonus (ainsi que tout autre revenu) sera déclaré sur votre 1099-MISC dans la case 7. Votre revenu (qui comprend tout bonus que vous avez reçu) sera soumis à l'impôt sur le travail indépendant et sur le revenu.

FAQ sur l'impôt sur les primes de fin d'année